近期，上海证监局对中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师张磊、薛东升采取出具警示函措施的决定，原因系会计所相关审计程序执行不到位。
信息显示，中兴财光华会计师事务所在执行鹏欣环球资源股份有限公司（以下简称“鹏欣资源（维权）”或“公司”）2020年度财务报表审计项目过程中存在相关审计程序不到位的问题。一是海外资产相关审计程序执行不到位；二是贸易收入相关审计程序执行不到位。
在海外资产相关审计程序执行不到位方面，中兴财光华会计师事务所存在以下问题：一是对重要生产线转固、计价、折旧年限相关的审计程序不到位；二是对重要在建工程计价准确性获取的审计证据不充分；三是对重要矿石存货的减值考虑和监盘程序执行不到位。
在贸易收入相关审计程序执行不到位方面，中兴财光华会计师事务所存在以下问题：一是控制测试执行不到位；二是函证程序执行不到位；三是细节测试执行不到位；四是截止测试执行不到位。
此外，鹏欣资源开展套期业务，会计所在审计时未获取公司关于套期关系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件，未见对公司相关业务是否适用套期会计方法、套期关系是否符合套期有效性作出审计判断。
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