会计核算违规！上市公司财务总监遭警示|北京_新浪财经

原标题：会计核算违规！上市公司财务总监遭警示来源：CFO职业圈

　　北京京西文化旅游股份有限公司(以下简称“公司”)于2020年12月31日收到中国证券监督管理委员会北京监管局（以下简称“北京证监局”）《关于对北京京西文化旅游股份有限公司采取出具警示函措施的决定》（[2020]179号，以下简称“警示函一”）和《关于对宋歌、张云龙、陈晨采取出具警示函措施的决定》（[2020]180号，以下简称“警示函二”），现将具体情况公告如下：

　　一、警示函内容

　　（一）警示函一

　　北京京西文化旅游股份有限公司：

　　经查，你公司存在以下违规事项：

　　1.你公司于2018年部分项目收入不符合《企业会计准则第14号――收入》规定的确认条件，导致你公司于2018年度多计营业收入约4.6亿元，多计净利润约1.91亿元。你公司2018年年报财务信息披露不准确。

　　2.因你公司未能对收购子公司进行有效整合，缺少对子公司项目管控、预付资金管理与监督等关键控制环节，内控设计层面存在缺陷。另外，你公司子公司部分项目预算调整、合同签订未经母公司层面审批，不符合你公司《合同审批流程及管理制度》的相关规定，内控执行层面存在缺陷。你公司在对子公司管理、预付款及投资款管控、项目管理等方面存在重大问题，不符合《上市公司治理准则》第九十四条第一款的规定。你公司2018年年报中内控自我评价报告部分披露财务报告重要缺陷数量为0个，该信息披露不准确。

　　上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条，现对你公司予以警示，将相关违规行为计入诚信档案。

　　如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

　　（二）警示函二

　　宋歌、张云龙、陈晨：

　　经查，公司存在以下违规事项：

　　1.2018年部分项目收入不符合《企业会计准则第14号――收入》规定的确认条件，导致公司于2018年度多计营业收入约4.6亿元，多计净利润约1.91亿元。公司2018年年报财务信息披露不准确。

　　2.未能对收购子公司进行有效整合，缺少对子公司项目管控、预付资金管理与监督等关键控制环节，内控设计层面存在缺陷。另外，子公司部分项目预算调整、合同签订未经母公司层面审批，不符合公司《合同审批流程及管理制度》的相关规定，内控执行层面存在缺陷。公司在对子公司管理、预付款及投资款管控、项目管理等方面存在重大问题。公司2018年年报中内控自我评价报告部分披露财务报告重要缺陷数量为0个，该信息披露不准确。

　　你们分别作为公司董事长兼总经理、财务负责人及董事会秘书，未按照《上市公司信息披露管理办法》第三条及第五十八条的规定履行勤勉尽责义务。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条，现对你们予以警示，将相关违规行为计入诚信档案。

　　二、相关说明

　　公司及相关人员收到上述警示函后高度重视，深刻反思公司工作中存在的问题和不足。公司将充分吸取教训，切实加强对相关法律法规及规范性文件的学习，完善内部控制，加强信息披露管理工作，进一步规范公司运作水平，提高信息披露质量，严格依法履行信息披露义务，杜绝此类事件的再次发生。公司全体董事、监事及高级管理人员将认真履行勤勉尽责义务，促使公司规范运作，维护公司及全体股东利益。

　　特此公告。

　　北京京西文化旅游股份有限公司

　　董事会

　　二?二一年一月四日

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