(2019-10-29)关于对中准会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师赵德权、徐运生采取出具警示函措施的决定(监管措施〔2019〕27号)|注册会计师_新浪财经

原标题：(2019-10-29)关于对中准会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师赵德权、徐运生采取出具警示函措施的决定(监管措施〔2019〕27号) 来源：中国证券监督管理委员会

关于对中准会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师赵德权、徐运生采取出具警示函措施的决定(监管措施〔2019〕27号)

时间：2019-10-29 来源：

中准会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师赵德权、徐运生：

经查，你们在哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司（以下简称工大高新）2018年年报审计项目中存在以下问题：

一、集团审计组成部分的审计重要性水平确定不恰当

你们将工大高新财务报表整体的重要性水平确定为166万元，而将工大高新全资子公司汉柏科技有限公司（以下简称汉柏科技）的重要性水平确定为2330万元，集团审计组成部分的重要性水平远高于集团层面。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1401号――对集团财务报表审计的特殊考虑》第三十四条的规定。

二、审计程序执行不到位

在对汉柏科技其他应付款审计中，深圳前海汇能金融控股集团有限公司其他应付款回函不符，且函证金额超过重要性水平，你们对回函不符事项执行的进一步审计程序不充分。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1251号――评价审计过程中识别出的错报》第十二条、《中国注册会计师审计准则第1312号―函证》第二十一条规定。

三、审计证据不完整

一是汉柏科技的收入细节测试底稿中缺少销售合同、出库单、发票等审计证据。二是工大高新的银行存款底稿中缺少建设银行工大支行等15家银行的发函快递单。三是汉柏科技固定资产的监盘小结缺少相关人员签字。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1101号――注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第三十条、《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1312号―函证》第十四条规定。

你们的上述行为未严格遵守《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的规定。依据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，我局决定对你们采取出具警示函的行政监管措施。你们应严格遵守相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全质量控制制度，确保审计执业质量。

如果对本监督管理措施不服的，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

黑龙江证监局

2019年10月24日

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