(2019-08-28)关于对赖宁昌、郭家华、陈雪平、柳金宏、武轶、郭学进、沙振权和刘国常采取出具警示函措施的决定|采矿权_新浪财经

原标题：(2019-08-28)关于对赖宁昌、郭家华、陈雪平、柳金宏、武轶、郭学进、沙振权和刘国常采取出具警示函措施的决定来源：中国证券监督管理委员会

中国证券监督管理委员会广东监管局
行政监管措施决定书

〔2019〕67号

关于对赖宁昌、郭家华、陈雪平、柳金宏、
武轶、郭学进、沙振权和刘国常
采取出具警示函措施的决定

赖宁昌、郭家华、陈雪平、柳金宏、武轶、郭学进、沙振权、刘国常：
经查，我局发现广州东凌国际投资股份有限公司（以下简称*ST东凌或公司）存在以下违规问题：
一、无形资产摊销方法应用不符合规定，有关无形资产摊销方法的信息披露不实。*ST东凌于2015年9月通过非公开发行股份收购中农国际钾盐开发有限公司（以下简称中农国际）100%的股权，自2015年10月起将中农国际纳入合并报表范围，并将其核心资产老挝钾盐矿采矿权评估增值金额及股权收购价格超过资产评估价格的溢价金额确认为合并报表层面的无形资产（采矿权），对该部分无形资产采用产量法进行摊销。而并购标的子公司中农国际对其无形资产（采矿权）的原值仍沿用直线法进行摊销。*ST东凌在合并报表层面将同一无形资产（采矿权）划分成两部分用不同方法进行摊销，不符合《企业会计准则――基本准则》第十条和《企业会计准则第6号――无形资产》第十七条的规定。同时，*ST东凌在2015年10月首次确认对合并报表层面的无形资产（采矿权）采用产量法的摊销方法时未履行信息披露义务，公司2015至2018年历年年度报告、半年度报告所披露的无形资产摊销方法一直为直线法，与实际情况不符。上述情形违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。
二、未完整披露无形资产前期差错更正事项。2019年2月，*ST东凌聘请北京天健兴业资产评估有限公司对中农国际老挝钾盐矿采矿权价值进行重新评估和计量。2019年4月，*ST东凌根据评估报告结果对相关采矿权的价值及减值重新进行确认，对公司2017年度相关报表科目和附注进行追溯调整，于4月24日发布了《关于2017年资产减值调整暨关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》。经查，*ST东凌未在更新后的2017年度财务报表附注中披露与前期差错更正有关的信息，包括前期差错的性质、各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额等。上述情形不符合《企业会计准则第28号――会计政策、会计估计变更和差错更正》第十七条和《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。
三、无形资产减值测试程序不到位。*ST东凌在2017年末对无形资产（采矿权）计提大额减值准备的情况下，2018年末仅根据钾肥价格走势、中农国际钾盐矿产能走势等信息对*ST东凌无形资产（采矿权）是否存在减值进行估计，未严格按规定对公司2018年末无形资产（采矿权）执行全面定量的减值测试。上述情形不符合《企业会计准则第8号――资产减值》第四条的规定。
赖宁昌作为*ST东凌董事长、陈雪平作为公司董事和时任财务负责人，未按照《上市公司信息披露管理办法》第三条等规定履行勤勉尽责义务，对公司上述相关问题负有主要责任。
郭家华、柳金宏、武轶、郭学进、沙振权和刘国常作为*ST东凌董事，未按照《上市公司信息披露管理办法》第三条等规定履行勤勉尽责义务，对公司上述相关问题负有重要责任。
根据《上市公司信息披露管理办法》第五十八条、第五十九条的规定，我局决定对你们采取出具警示函的行政监管措施。你们应认真吸取教训，切实加强对证券法律法规的学习，采取必要措施协助公司做好整改工作，杜绝此类事件再次发生。
如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请；也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

广东证监局
2019年8月26日

抄送：中国证监会办公厅、上市部、法律部，深圳证券交易所。
广东证监局办公室 2019年8月26日印发