观典防务技术股份有限公司关于前期会计差错更正及定期报告更正的公告

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证券代码：688287 证券简称：观典防务 公告编号：2024-031

观典防务技术股份有限公司

关于前期会计差错更正及定期

报告更正的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

重要内容提示：

●本次前期会计差错更正系观典防务技术股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报准则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关规定对公司资金占用事项进行更正。

●本次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2022年年度报告、2023年第一季度报告、2023年半年度报告、2023年第三季度报告、2023年年度报告、2024年第一季度报告（以下简称“2022年年度报告至2024年第一季度报告”）财务报表进行追溯调整。

●本次会计差错更正及追溯调整，不会导致公司已披露的相关定期报告出现盈亏性质的改变。

公司于2024年7月1日召开第四届董事会第五次会议、第四届监事会第四次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及相关定期报告更正的议案》，同意公司根据相关规定，对前期会计差错和2022年年度报告至2024年第一季度报告的财务报表等相关定期报告进行更正，具体情况公告如下：

一、前期会计差错更正概述

根据《公开发行证券的公司信息披露编报准则第19号一财务信息的更正及相关披露》《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定，公司对资金占用事项进行会计差错追溯更正，涉及2022年年度报告至2024年第一季度报告。

2024年7月1日召开第四届董事会第五次会议、第四届监事会第四次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及相关定期报告更正的议案》，同意公司对前期会计差错进行更正。本次关于前期会计差错更正及相关定期报告更正事项在董事会有权审批的范围内，无需提交股东大会审议。

二、前期会计差错更正的原因

1、资金占用需更正

公司需对资金占用会计差错事项进行更正。

2、季度收入不准确需更正

2023年，公司部分财务及销售人员岗位有所调整，存在部分工作交接不准确致使公司收入确认流程未在2023年妥善执行的情形。2023年，公司财务人员依据销售部门提供的项目交付资料对收入进行记账，未严格依据项目验收单确认收入，因此存在部分收入确认时点不准确，致使公司披露的季度收入不准确的情形，构成季度收入会计差错事项进行更正。

三、前期会计差错更正的影响

根据企业会计准则规定，公司针对上述会计差错按追溯重述法进行调整，本次更正对2022年年度报告至2024年第一季度报告相关列报项目具体调整如下：

1、2022年年报调整情况

(1)：合并财务报表调整情况

■

(2)：母公司财务报表调整情况

■

2、2023年第一季报调整情况

(1)：合并财务报表调整情况

■

3、2023年半年报调整情况

(1)：合并财务报表调整情况

■

(2)：母公司财务报表调整情况

■

4、2023年第三季度报调整情况

(1)：合并财务报表调整情况

■

5、2023年报调整情况

(1)：合并财务报表调整情况

■

(2)：母公司财务报表调整情况

■

6、2024年第一季度报调整情况

(1)：合并财务报表调整情况

■

(2)：母公司财务报表调整情况

■

四、前期会计差错更正涉及的定期报告摘要更改

1、2022年年度定期报告摘要更改

（1） “第二节 公司基本情况”之“2 报告期公司主要业务简介（三）所处行业情况之3 公司主要会计数据和财务指标”

更正前：

3.1 近3年的主要会计数据和财务指标

单位：元 币种：人民币

■

3.2报告期分季度的主要会计数据

单位：元 币种：人民币

■

更正后：

3.1 近3年的主要会计数据和财务指标

单位：元 币种：人民币

■

3.2 报告期分季度的主要会计数据

单位：元 币种：人民币

■

2、2023年半年度定期报告摘要更改

（1）“第二节 公司基本情况”之“2.2 主要财务数据”

更正前：

单位：元 币种：人民币

■

更正后：

单位：元 币种：人民币

■

3、2023年年度定期报告摘要更改

（1）“第二节 公司基本情况”之“2 报告期公司主要业务简介（三）所处行业情况之3 公司主要会计数据和财务指标”

3.1近3年的主要会计数据和财务指标

更正前：

单位：元 币种：人民币

■

更正后：

单位：元 币种：人民币

■

3.2报告期分季度的主要会计数据

更正前：

单位：元 币种：人民币

■

更正后：

单位：元 币种：人民币

■

五、前期会计差错更正涉及的相关定期报告更正

1、2022年年度报告更正

（1）“重要提示”之“十、是否存在被控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况”

更正前：否

更正后：是

（2）“重要提示”之“十一、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况”

更正前：否

更正后：是

（3）“第二节 公司简介和主要财务指标”之“六、主要会计数据和财务指标（一）主要会计数据”

更正前：

■

更正后：

■

（4）“第二节 公司简介和主要财务指标”之“六、主要会计数据和财务指标（二）主要财务指标”

更正前：

■

更正后：

■

（5）“第二节 公司简介和主要财务指标”之“八、2022 年分季度主要财务数据”

更正前：

■

更正后：

■

（6）“第二节 公司简介和主要财务指标”之“九、非经常性损益项目和金额”

更正前：

■

更正后：

■

（7）“第三节 管理层讨论与分析”之“五、报告期内主要经营情况(一)主营业务分析1. 利润表及现金流量表相关科目变动分析表”

更正前：

■

财务费用变动原因说明：主要系银行定期利息收入增加所致。

筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要系分配股利支付现金减少所致。

更正后：

■

财务费用变动原因说明：主要系银行定期利息收入增加所致。

筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要系实控人资金占用支出及保证金、定期存单违规担保增加所致。

（8）“第三节 管理层讨论与分析”之“五、报告期内主要经营情况(一)主营业务分析3. 费用”

更正前：

■

财务费用变动原因说明：主要系定期存款利息收入增加所致。

更正后：

■

财务费用变动原因说明：主要系定期存款利息收入增加所致。

（9）“第三节 管理层讨论与分析”之“五、报告期内主要经营情况(一)主营业务分析4. 现金流”

更正前：

■

筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要系分配股利支付现金减少所致。

更正后：

■

筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要系实控人资金占用支出及保证金、定期存单违规担保增加所致。

（10）“第三节 管理层讨论与分析”之“五、报告期内主要经营情况(三)资产、负债情况分析1.资产及负债状况”

更正前：

■

其他说明

（4）其他应收款较上期期末增长，主要系投标保证金增加所致。

（11）递延所得税资产较上期期末增长，主要系资产减值准备确认递延所得税资产增加所致。

（15）应交税费较上期期末增长，主要系增值税及企业所得税增加所致。

更正后：

■

其他说明

（4）其他应收款较上期期末增长，主要系实控人资金占用增加所致。

（11）递延所得税资产较上期期末增长，主要系资产减值准备确认递延所得税资产增加所致。

（15）应交税费较上期期末增长，主要系增值税及企业所得税增加所致。

（11）“第三节 管理层讨论与分析”之“五、报告期内主要经营情况(三)资产、负债情况分析 3.截至报告期末主要资产受限情况”

更正前：不适用。

更正后：

单位：元 币种：人民币

■

（12）“第四节 公司治理”之“二、十二、 利润分配或资本公积金转增预案(四) 本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况”

更正前：

单位:元 币种:人民币

■

更正后：

单位:元 币种:人民币

■

（13）“第六节 重要事项”之“二、报告期内控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况”

更正前：不适用

更正后：

经公司自查，公司控股股东、实际控制人高明及其他关联方占用公司资金共计13,900.00万元（该金额为进一步自查核对金额）。明细情况已通过观典防务技术股份有限公司关于对上海证券交易所《2023 年度审计报告涉及保留意见事项、内控审计报告涉及否定意见事项的问询函》披露。（公告编号：2024-019）

（14）“第六节 重要事项”之“三、违规担保情况”

更正前：不适用

更正后：

经公司自查，公司存在违反规定决策程序对外提供担保情况。因为公司及实际控制人高明先生目前被中国证券监督管理委员会立案调查中，关于违规担保情况待案件确认后披露。

（15）“第十节 财务报告”之“二、 财务报表 合并资产负债表”

更正前：

单位:元 币种:人民币

■

更正后：

单位:元 币种:人民币

■

（16）“第十节 财务报告”之“二、 财务报表 母公司资产负债表”

更正前：

单位:元 币种:人民币

■

更正后：

单位:元 币种:人民币

■

（17）“第十节 财务报告”之“二、 财务报表 合并利润表”

更正前：

单位:元 币种:人民币

■

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：-4,002,866.66 元, 上期被合并方实现的净利润为： -191,049.90 元。

更正后：

单位:元 币种:人民币

■

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：-3,945,482.99元, 上期被合并方实现的净利润为： -191,049.90 元。

（18）“第十节 财务报告”之“二、 财务报表 母公司利润表”

更正前：

单位:元 币种:人民币

■

更正后：

单位:元 币种:人民币

■

（19）“第十节 财务报告”之“二、 财务报表 合并现金流量表”

更正前：

单位：元 币种：人民币

■

更正后：

单位：元 币种：人民币

■

（20）“第十节 财务报告”之“二、 财务报表 母公司现金流量表”

更正前：

单位:元 币种:人民币

■

更正后：

单位:元 币种:人民币

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