◎记者 徐蔚
在一些受罚机构的“另起炉灶”面前,监管的严厉处罚似被“消解”了。
受金通灵(2.250, -0.09, -3.85%)财务造假波及,为其提供审计服务的大华会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“大华”)被暂停从事证券服务业务6个月。在此前后,不少解除与大华审计合作的上市公司改聘深圳大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“深圳大华国际”)和北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“北京大华国际”)为审计机构。值得注意的是,这两家“大华国际”吸收合并了大华的部分团队,就连分所的注册地址也存在重合。
上市公司“排队”解约
严监管信号持续释放下,知名会计师事务所大华遭重罚。5月14日,大华被深交所实施6个月暂不受理文件的“资格罚”,这是深交所首开注册制下中介机构“资格罚”。此前江苏证监局在5月13日披露的行政处罚决定书显示,大华被暂停证券服务业务6个月并罚没逾4000万元。
这是今年以来监管向会计所开出的40余份罚单中处罚力度较大的。在业内人士看来,暂停证券业务6个月的处罚,着实让大华感觉到了“痛”。面对大华的业务困境,有会计师选择了跳槽。
新国都(22.600, -1.01, -4.28%)5月15日公告称,鉴于大华受到行政处罚,且为公司服务的原部分审计团队目前已转入深圳大华国际,公司拟改聘深圳大华国际为公司2024年度审计机构。
被新国都放弃续聘是大华当前处境的一个缩影。中注协数据显示,截至4月30日,大华共为436家上市公司出具2023年度财务报表审计报告,服务数量位列天健、立信之后,排名第三。为保持审计工作的连续性,连日来,已有包括友好集团(6.540, -0.20, -2.97%)、学大教育(50.000, -1.79, -3.46%)、易德龙(26.300, 0.37, 1.43%)在内的逾50家上市公司宣布解除与大华的2024年度审计机构合作,占比超11%。
据某会计师事务所合伙人分析,大华被罚的影响还将继续发酵。每年的6月至8月是会计所竞标上市公司审计业务的重要时期,而处于暂停业务期的大华无法参与竞标,部分合伙人、审计师或因此跳槽,进而导致大华的审计业务规模进一步缩水。
批量改聘“大华国际”
除了上市公司客户流失之外,更让市场关注的是,接手这些客户的会计师事务所有着与大华近乎雷同的名称。
据不完全统计,今年以来,原大华客户中,已有包括新国都在内的5家上市公司变更2024年度审计机构为深圳大华国际,有4家变更为北京大华国际。变更原因大多雷同,即“为公司服务的审计团队已加入深圳大华国际”或“原审计团队已整体从大华所分立并被北京大华国际所吸收合并” 。
事实上,早在2023年年报审计过程中,大华的A股上市公司客户中就已有超70家改聘审计机构。其中,改聘北京大华国际的超50家,改聘深圳大华国际的超10家。
官网显示,深圳大华国际原名深圳天鹏会计师事务所(普通合伙),成立于2005年1月12日,其吸收了大华深圳分所的部分业务团队。企查查显示,深圳大华国际和大华深圳分所的注册地址均为“深圳市福田区莲花街道福新社区鹏程一路9号广电金融中心”,区别只是一个在14F,一个在11A11-14F。
从时间线上看,去年11月17日,将大华拖入泥潭的金通灵收到了江苏证监局下发的《行政处罚事先告知书》。而大华被监管处罚是在今年5月中旬。有业内人士分析,在金通灵被处罚后,大华部分合伙人或提前作出应对,很多团队和业务转所到了大华国际,以避免后续处罚带来的影响。
“审计机构的变动,对于上市公司来说存在诸多隐患,会导致财务信息被不同的会计所掌握。一般上市公司只有到了实在非调整不可的程度,才会变更审计机构。跟随原有审计团队变更到新所,也是很多上市公司倾向做出的选择。”某会计师事务所审计人员表示。
处罚机制有待完善
对于大规模承接大华业务的两家“大华国际”,市场上存在不少质疑。
有业内人士认为,同样使用“大华”作为名字,团队和客户批量“搬家”,这在一定程度上弱化了相关行政处罚的惩戒力度,降低了监管威慑力,不利于行业稳健发展。
新“国九条”强调,严查欺诈发行等违法违规问题,严肃整治财务造假、资金占用等重点领域违法违规行为;进一步压实发行人第一责任和中介机构“看门人”责任,建立中介机构“黑名单”制度。监管通过加大对机构的处罚以此来倒逼机构提高执业质量,更好发现相关公司违法违规行为。
“监管层对于大型会计师事务所的处罚通常比较谨慎,像大华这种市占率较高的会计所被暂停从事证券业务更是罕见。”有业内人士说。
不过,另有行业人士表示:“罚到位了才知道‘痛’,‘痛’到位了下次才真的不敢了。如果合伙人和团队都走了,罚的是个壳子,那很难真正起到应有的警示作用。”
对此,有会计师事务所合伙人表示,部分合伙人出问题,无过失的其他合伙人是否该为此“买单”,值得探讨。“员工也要吃饭,大家只能各自寻出路。”
这种态度的背后,似是业内人士对于行业的此类变化已司空见惯:从瑞华到正中珠江,监管重罚后会计师们改换门庭继续执业的故事并不新鲜。
在业界看来,这样的处罚机制难言完善。一位受访者建议,应进一步完善注册会计师转所管理,实行跨部门的联动协作,堵塞监管漏洞。“当会计师事务所发生重大事件时,转所事宜应当被重点关注,让违规者无法换个会计师事务所重新执业。如此一来,会计师理智的选择,就是良禽择木而栖、选择志同道合者共事。”该受访者说。
责任编辑:江钰涵
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北京红竹今天 08:23:54
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北京红竹今天 08:23:51
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北京红竹今天 08:23:45
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今日大跌动因解析首先,AI赛道遭遇“黑天鹅”国际竞争加剧:马斯克旗下xAI发布新一代大模型Grok-3,性能超越DeepSeek等主流AI产品,并宣布可能开源Grok-2,直接冲击A股科技股信心。国内AI概念退潮:前期领涨的DeepSeek相关板块(如算力、应用端)因技术替代风险大幅回调,拖累市场情绪。其次,美联储“鹰派”压制全球流动性降息预期落空:美联储官员接连表态,强调通胀压力下3月降息无望,美元走强导致外资回流压力增大,A股北向资金呈现净流出。国内政策对冲有限:尽管新型储能、低空经济等产业政策持续出台,但市场更关注外部流动性收紧对估值的压制。再次,避险情绪主导调仓板块轮动加速:资金从高估值科技股撤出,转向银行、高股息等防御性板块,四大行股价创新高印证避险需求。缩量下跌信号:两市成交额缩至1.79万亿元,反映市场观望情绪浓厚,增量资金入场意愿不足。近期热点板块分析1. 政策驱动型:储能与固态电池催化因素:八部门联合印发《新型储能制造业高质量发展行动方案》,明确2027年目标,全固态电池技术路径获机构力挺。市场表现:宁德时代(sz300750)、赣锋锂业(sz002460)等龙头逆势走强,资金博弈政策落地后的业绩兑现。2. 避险偏好型:银行与高股息板块逻辑支撑:社融数据超预期、银行资产质量改善,叠加低估值属性,成为资金“避风港”。工商银行(sh601398)、建设银行(sh601939)等获机构增配。3. 技术迭代型:机器人(sz300024)概念短期催化:宇树科技算法升级、Meta加码AI机器人(sz300024)投资,人形机器人(sz300024)商业化进程提速。核心标的:减速器、传感器等细分领域(如绿的谐波(sh688017)、奥普特(sh688686))反复活跃。综合分析:短期市场或延续震荡,需观察权重股能否稳住指数,以及科技股止跌信号,主线方向依然围绕人形机器人(sz300024)、人工智能两大方向挖掘机会! -
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4小时运行结束,总结全天市场运行,1)指数盘中巨震,三大指数冲高回落,收盘跌幅基本在1%以上,沪指有银行新高护盘,较为失真,二月份春季躁动行情迎来首次日线级别强分歧,第一博市场上涨速度较快,但大题材时间远未到结束时间,明日科技主线题材修复,关注修复力度;2)量能,沪深两市今日成交额18263亿元,较上个交易日19718亿元减少1455亿元;3)行业板块方面,以加权涨幅来看56家行业1家红盘,银行等板块涨幅居前;文教休闲、传媒娱乐、广告包装等板块跌幅居前;4)市场延续结构型行情,题材热点快速轮动。详细解盘,可关注《翠霞首席课》的“热点直击”和“操盘指南”~~~ -
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趋势起航今天 07:08:20
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