观典防务非标财报问题引股价“跳水” 公司回复争取早日给投资者满意答复|观典防务_新浪财经

处于风口浪尖的“北交所转板第一股”观典防务(688287)昨日股价再次下跌。公司接连收到两份上交所下发的问询函后，又收到三位独立董事共同提交的《督促整改意见函》。虽然此事已过多日，但截至发稿，公司并没就相关问询做出公告回复。

《投资快报》记者联系到观典防务投资者关系部的工作人员，关于公司对独董督促意见处理进展，工作人员向记者表示，公司董事会收到独立董事督促函后高度重视，将认真落实独立董事督促函的相关要求，做好相关事项的整改工作。公司将积极推进相关整改事项的有效落地，争取早日给广大中小投资者与监管机构一个满意的答复。

“转板第一股”观典防务财报被“非标”

头顶“北交所转板”第一股光环，登陆科创板两年后，观典防务的2023年财报被出具了非标审计意见。

大信会计师事务所(下称“大信所”)出具的保留意见，主要针对观典防务支付给6家供应商用于预付资产的2.29亿元以及对外担保。大信所认为，无法判断该款项的性质和商业合理性，以及对财务报表相关项目的影响。同时，该所对公司财务报告内部控制出具否定意见。

观典防务年报披露后，上交所对上述情况连发两份问询函，三名独立董事提交《督促整改意见函》。2022年5月，观典防务从新三板精选层转板至科创板上市，被称为“转板第一股”。大信所与其合作多年，2016年至2023年担任年报审计机构，并作为公司精选层挂牌、科创板转板上市的中介机构。除此外，作为保荐机构的中信证券也被拉入漩涡，大家疑惑中信证券是持续督导放松，还是真的不如大信所。

大信所认为，观典防务2023年用于预付流动资产的2.29亿元，存在商业合理性问题。

年报显示，截至2023年12月31日，观典防务其他非流动资产余额2.29亿元，支付给6家公司。其中，支付北京路路畅通信息技术有限公司8642.18万元、岚琪源4213.19万元、北京鑫致远科技有限公司1648.9万元、北京亚美复合材料有限公司4600万元、世恒普惠3200万元、北京天华恒信智能科技有限公司597.1万元，主要用于预付非流动资产。

大信所认为，上述款项在审计基准日后至该报告出具日前全部收回，无法判断该等款项的性质和商业合理性，以及对财务报表相关项目的影响。

与此同时，因在实施或有事项审计过程中未能获取相应审计证据，无法判断公司对外担保等或有事项披露的完整性，大信所对观典防务对外担保事项发表了保留意见。

对观典防务的内控制度审计报告，大信所出具了否定意见，称公司在支付大额款项、对外提供担保的过程中，未严格按照相关内控制度规定执行，存在重大缺陷;在授权审批、销售定价、合同执行、出库审批等控制方面，相关内控制度未得到有效执行。

年报披露后，上交所分别于4月29日、5月5日向观典防务下发了两封问询函，先后问及公司预付长期资产购置款的供应商的基本情况、股权结构，公司货币资金及现金流、主要业务及产品等情况。

观典防务的三名独立董事共同提交了《督促整改意见函》，要求公司及时回复问询函、强化与改善内控制度，纠正违规担保行为。

积极整改有助于减轻监管机构的担忧

面对被“非标”的情况，上市公司在接到监管机构的初步调查通知后，需积极响应监管要求并解决被指出的问题。这种主动性和透明度有助于减轻监管机构的担忧，并可能避免更严重的法律后果。

以*ST日海为例，近期发布了一项重要公告，宣布其已向深圳证券交易所提交申请，请求撤销其股票交易的退市风险警示及其他风险警示。这一请求基于天衡会计师事务所出具的两份关键审计报告：一份是针对2021年度内部控制审计报告否定意见的专项审核报告，证实之前提到的问题已得到解决;另一份是2022年度的内部控制审计报告，该报告为标准无保留意见。

此前，*ST日海因2021年度的财务和内部控制问题遭遇严重的监管警示。根据《深圳证券交易所股票上市规则》(2022年修订)的相关规定，公司股票自2022年5月6日起受到了退市风险警示和其他风险警示。然而，随着公司内部控制问题的解决和审计意见的改善，*ST日海现已符合撤销这些风险警示的条件。

公司的这一转变是其管理层在改善公司治理和内部控制方面所做努力的结果，显示了ST日海在提升财务透明度和合规性方面的承诺。这也为其股票交易带来积极的展望，预计将在资本市场上重建投资者的信心。这一发展对ST日海及其股东来说是一个积极信号，意味着公司可能逐步摆脱财务与合规问题的阴影，朝向更稳健的运营前进。

在A股市场中，监管的严格性和信息披露的准确性是维护市场健康和保护投资者利益的关键。2023年度报告显示，尽管绝大多数公司能够提供符合标准的财务报告，但仍有207家公司接受了非标准的审计意见，其中不乏因内部控制缺失或财务透明度不足而面临退市风险的公司。然而，通过积极的整改措施和增强内部控制，一些公司已成功改善其财务健康状况并避免了退市。

总体而言，加强信息披露的规范性和内部控制的有效性是A股市场持续健康发展的基石。只有通过不断提升这些方面的标准，才能真正保护投资者利益，维护市场的公正性和效率。

不过对于是否会被风险警示，观典防务向记者表示，还需以上海证券交易所等有关机构的文件为准。