重拳出击！证监会严打财务造假及欺诈，上半年罚没38亿，出具行政处罚98份……_新浪财经

原标题：重拳出击！证监会严打财务造假及欺诈，上半年罚没38亿，出具行政处罚98份……

证监会再度出手，严打财务造假和证券欺诈行为。

8月7日晚间，证监会发布通报上半年案件办理情况：2020年上半年新增各类案件165件，办结154件，向公安机关移送涉嫌证券犯罪案件和线索共59件，作出行政处罚决定98份，罚没金额合计38.39亿元。

证监会还表示，“将综合运用一案多查、行政处罚、市场禁入、重大违法强制退市以及刑事追责、民事赔偿等全方位立体式追责机制，切实提高违法成本，净化市场生态，保护投资者合法权益。”

市场分析人士认为，严厉打击上市公司财务造假和操纵市场、内幕交易等证券欺诈行为，有利于维护资本市场健康稳定发展。

严打财务造假

据悉，2020年上半年，证监会已对宜华生活、豫金刚石、维维股份等35家上市公司涉嫌信息披露违法行为立案调查，对43起虚假陈述案件作出行政处罚。

具体案例包括唐万新等人操控斯太尔（现*ST斯太）虚构技术转让虚增利润2.8亿元；东方金钰（现*ST金钰）虚构翡翠原石销售虚增利润3.5亿元；长园集团利用委托代销业务提前确认收入；年富供应链为兑现重组业绩承诺将“有毒”资产装入上市公司宁波东力，虚构境外业务等虚增利润4.3亿元。

对于上述情况，香颂资本执行董事沈萌对IPO日报表示，“这是证券法修改之后加大了对上市公司违法的处罚力度，增加了上市公司及相关人士的违法违规成本，在一定程度上可以起到示警作用，对于一些侥幸心理进行抑制。”

值得一提的是，就在上述案件通报的前一天，已经进入退市整理期的千山药机发布公告称，公司及相关当事人收到了中国证监会的《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》。

证监会查明，千山药机通过违规确认设备销售收入、虚构客户销售回款、虚减坏账准备、虚增利润等方式，使得公司2015年虚增收入8914.36万元，虚增利润5769.37万元；2016年，公司在年度报告存在虚假记载；2017年，公司实际控制人刘祥华及其胞弟刘华山违法占用10.12亿元，但千山药机未按规定履行临时报告义务。

对此，证监会对千山药机责令改正，给予警告，处以60万元的罚款；同时对公司实控人刘祥华及刘华山采取终身市场禁入措施。

中介机构需做好“看门人”

担任企业在IPO期间“保驾护航”的重要角色，中介机构的地位不言而喻。而在信披违规等问题上，中介机构也同样需要承担相应责任。

今年上半年，证监会还对6家会计师事务所在审计项目中涉嫌未勤勉尽责进行一案双查，对正中珠江会计师事务所做出行政处罚事先告知。

根据披露数据，今年1-6月累计新增中介机构违法案件10起，其中涉及审计机构8起，保荐机构1起，评估师事务所1起。证监会调查发现，有的审计机构配合上市公司伪造银行存款和询证回函；有的在收入、关联方审计中未保持应有的职业怀疑或者在风险评估、控制测试等方面存在重大缺陷，出具的审计报告存在虚假记载；有的保荐机构执业把关不严，未履行必要的审核程序。

一位知名券商高管对IPO日报表示，在注册制的大方向下，信披监管或更加趋严，这也对中介机构提出更高要求，要严格“把关”IPO项目进程，同时推动企业做好充分准确的信息披露。

沈萌也认为，“中介机构原本应该是尽到勤勉义务，既为客户利益服务，也要作为资本市场和投资者的守护者。但是因为此前违法成本过低，导致部分中介机构沦为上市公司或相关人士违法违规的‘帮凶’，损害了市场整体利益，为了应更加尽职、认真坚持‘市场看门人’的职责。”

此外，证监会还对同期涉及大股东和实际控制人资金占用、违规担保等24件未按规定披露此类重大信息行为立案调查，部分案件涉及恶性利益输送。例如，银河生物先后15次为大股东等关联方对外借款提供担保累计15.4亿元未如实披露。

28家被罚

需要指出的是，除了今年上半年公布的数据外，之前也有上市公司受到证监会处罚。

东方财富显示，2017年以后的上市公司中，有28家被证监会系统处罚，共计32条公告。这些公司的违规类型主要是未依法履行其他职责、信息披露虚假或严重误导性陈述、未及时披露公司重大事件、资金占用等。总体来看，32条处罚公告中，26条来自各地证监局和两个交易所。

（处罚情况摘要，数据来源：IPO日报整理）

比如第一单华林证券，其在2020年1月4日公告收到证监会的行政监管措施决定书。

华林证券共有七大违规行为：一是公司章程以及各项制度中均没有规定各内控部门的职责分工；二是对高级管理人员和下属各单位进行考核时，未由合规总监出具书面合规性专项考核意见；三是对子公司合规管控不足，比如从未对子公司进行合规检查；四是未对投行、资产证券化业务等出现重大风险或违规问题涉及的责任人或责任部门进行问责；五是公司董事会、监事会、经理层中大量职位由存在关联关系的人员担任，甚至部分关键职位由一人兼任（代行），公司内部难以形成有效的监督制衡；六是总经理林立除在公司任职外，还担任了深圳市立业集团有限公司等 4 家公司董事；七是监事会主席任职不符合《公司章程》第一百九十五条的规定、公司董事会授权不明确。

因此，证监会决定，对华林证券采取限制新增各项业务规模3个月的行政监管措施。

另外，证监会系统下的各地证监局和两个交易所也不手软。

比如，得邦照明6月23日公告称，收到上交所的纪律处分决定书，原因是2020年2月25日，得邦照明主动通过其官方微信公众号发布信息称，全资子公司已成功开发出聚丙烯熔喷专用材料并实现量产。这样的消息使得邦照明的股价连续2个交易日涨停。

2020年2月26日晚间，经监管督促，得邦照明提交披露风险提示公告称，公众号提到聚丙烯熔喷专用材料日产可达 30 吨的产能，仅为满产状态下的产能，目前并未签署对应该产能的订单。

鉴于上述违规事实和情节，上交所对得邦照明及董事长倪强、董事会秘书沈贡献予以通报批评。