事关上市公司财务审计，兴业银行公示银行询证函业务指引，6月来多家大行响应新规_新浪财经

　　财联社7月22日讯（记者彭科峰）如何防止一些上市公司在存款、流水相关的财务报表上动手脚？来自银行业的配合必不可少。

　　7月19日，兴业银行官网发文称，依据有关部门的要求，将兴业银行函证业务服务相关事项进行公示，涉及审计及验资业务函证、电子函证等事项，“．对于未满足监管文件及我行银行询证函受理要求的来函，我行将拒绝受理”。

　　今日，据记者统计，6月以来，包括中国银行、建设银行、中信银行、招商银行在内的多家全国性银行已经陆续发布相关工作指引。

　　事关上市公司财务审计兴业银行发布最新函证业务指引

　　7月19日，兴业银行在官网发布了关于银行询证函业务的公告。这份公告主要针对相关客户和会计师事务所。在公告中，兴业银行表示，该行集中受理机构为各一级分行，将以各一级分行为主体范围进行回函。除了兴业银行发行的理财产品、兴银理财有限责任公司创设/发行的由兴业银行代销的理财产品外，该行还可函证回复“除外汇买卖外的其他衍生品交易、贵金属交易、数字人民币业务、票据池业务”等业务。

　　兴业银行还表示，该行已接入中国银行业协会银行函证区块链服务平台，已接入函证平台的会计师事务所，可通过电子函证方式进行函证。同时，该行接受由会计师事务所邮寄或经授权的会计师事务所跟函两种函证方式，不受理被审计单位人员、该行客户经理等人员传递的银行询证函。

　　此外，兴业银行还公布了收费标准：该行函证业务收费标准按照《兴业银行机构服务价目表》收取，目前收费标准为：200元/份，小型微型企业免收。

　　4年内有关部门两度更新银行函证指引

　　据公开信息，银行函证及回函，是注册会计师实施审计过程中，在获取被审计单位授权后，直接向银行业金融机构发出询证函，查询被审计单位银行存款、银行借款、担保、理财等信息的真实性，银行查询、核对相关信息并提供回函的过程。函证是独立审计的核心程序之一，对识别财务报表错误和舞弊行为甚为重要。

　　正因如此，有关部门多次对银行函证的相关要求进行更新。2020年8月，财政部、中国银保监会就发布过“关于进一步规范银行函证及回函工作的通知”，要求注册会计师和银行业金融机构应当充分认识银行函证及回函工作的重要性。彼时，监管要求，银行业金融机构应当指定专门部门负责函证回函工作，并于2023年1月1日前实现集中处理。监管还明确指出，规范银行函证回函工作，有利于银行业金融机构加强内部控制、防范风险。

　　2024年2月，财政部办公厅、金融监管总局办公厅印发《银行函证工作操作指引》的通知，表示为进一步落实《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》（财会〔2022〕39号），强化对银行函证工作的指导，印发《银行函证工作操作指引》，自2024年7月1日起施行。2020年发布的关于印发<银行函证及回函工作操作指引>的通知》（财办会〔2020〕21号）同时废止。

　　今日，财联社记者查询发现，在2024版“操作指引”中，监管部门明确指出，银行业金融机构应当在其总行或总部网站、微信公众号等公开渠道就办理函证相关事项进行公示。银行业金融机构公示的内容应当符合本指引具体要求。这也正是本次兴业银行公开发文的原因所在。

　　6月来多家银行积极响应“新规”

　　今日，据财联社记者统计，年内已经有多家银行持续在官网发布本行的函证业务的操作指南，尤其是5月底以来，华夏、招商、中信、中国银行、建设银行等多家全国性银行密集发文响应“新规”。