黑龙江监管局：四方面着力做好会计监督查前调研工作|黑龙江省_新浪财经

　　查前调研对科学制定会计监督实施方案提高检查效率具有重要参考意义。黑龙江监管局思想上高度重视、行动上精心组织，从四方面着力，抓好查前调研工作。

　一、提高思想认识，加强组织保障

　　一是强化科学理论指导。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习习近平总书记关于财会监督的重要论述，深刻认识加强财会监督工作的重要意义。全面落实部党组决策部署，将做好会计专项监督作为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》的具体举措，不断深化对财会监督的认识。二是强化组织领导。成立局财会监督工作领导小组，党组书记、局长任组长，其他党组成员、班子成员任副组长，各处负责人为小组成员，统筹推进全局财会监督工作。领导小组下设财会监督专项行动工作专班，具体组织实施包括会计专项监督的各项专项行动。三是科学制定方案。按照财政部统一部署，结合属地实际，研究制定查前调研实施方案，明确具体工作目标、内容、步骤、要求，保证工作方向，选派骨干力量参加调研，确保各项检查目标落地落细。

二、注重经验积累，夯实调研基础

　　一是梳理分析基础信息。加强对会计师事务所基础信息的整理，注重对相关上市公司、发行债券企业资料的收集，通过对会计师事务所及其审计企业历年数据信息的综合分析，关注会计师事务所特点和相关企业财务状况等，为查前调研提供基础数据支持。二是梳理检查案例。通过对历年检查案例的收集整理和剖析，借鉴典型案例的有效方法和技巧，查找共同点，把握规律。对典型案例进行深入研究，明确产生的原因和具体表现形式。通过分析这些案例，总结出会计师事务所执业和企业财务管理的关键环节，作为查前调研的关注重点。三是梳理相关法律法规。收集整理相关法律法规和规章制度，列出各类情况清单，厘清相关会计师事务所和企业适用的法律情况，为监督检查提供法律支撑。

　三、加强业务培训，明确工作路径

　　一是集中研习方案。紧紧围绕检查方案确定的工作目标，组织参检人员研究落实具体的推进措施，做好时间表、路线图，明确分工，落实责任，确保具体实施中不跑偏、不漏项，保证后续工作顺利推进。二是开展专题培训。针对检查关注的不同类型，发挥不同专业背景参检人员的优势，组织相关同志从各自角度介绍相关政策背景、行业规则，传授实务经验，为实施调研提供更全面的视角。有针对性地选取典型案例进行剖析，分析表现形式和产生的原因，启发思维，具化调研路径。三是组织研究讨论。将工作目标与调研对象的实际情况结合起来，进行结构化研讨，通过头脑风暴，激发、汇集众智，抓住关键、凝聚共识。对调研对象进行初步画像，利用分层图法，充分分析可能遇到的情况，预设应对措施，进一步理清工作思路。

四、聚焦工作重点，突出目标导向

　　一是布置会计师事务所和相关企业自查。针对行业特点编制自查清单，梳理分析会计师事务所执业质量情况和企业内部控制、会计信息质量情况，了解行业特性，查找疑点线索。二是进行实地走访。在企业自查基础上，对重点企业进行实地调研，通过与企业管理层交流、实地踏查、查阅资料等方式，了解企业的经营状况、业务模式、公司环境等情况，核实线索。三是广泛获取外部信息。对于政策性强、政府重点监管行业，探索与相关部门和机构合作，获取更多信息和支持。加强与省级财政部门、证监部门、行业协会的协作，了解更多行业动态和最新政策法规，不同专业背景的人员从各自角度出发，展开讨论，为调研提供更全面的视角和更准确的依据。四是聚焦重点情况。针对企业的核心业务、发展战略和管理层关注重点，围绕证券发行、股权激励、业绩考核等事项，抓住动因，聚焦有特定财务目标的项目和实践中较频发的情形，重点突破，筛选重点审计项目，推动工作提质增效。