截至目前，今年以来年报被问询的北交所公司数量已超2023年全年，同时纪律处分决定密集下发，公司高管专项培训紧锣密鼓……近期，北交所多措并举，进一步规范上市公司行为，着力提升上市公司信息披露质量。
持续压实中介机构“看门人”责任。中国证券报记者了解到，北交所在近期现场督导中发现保荐机构存在资金流水核查不充分、收入真实性核查不充分等五方面突出执业质量问题。今年1月至4月，北交所终止审核39个IPO项目；针对2个申报项目中存在的中介机构执业质量问题，采取出具警示函3次、要求提交书面承诺1次。
● 本报记者 吴科任
问询与处罚同时推进
覆盖广、力度强。今年的“年报季”虽然划上句号，但监管问询工作持续推进。
5月28日，北交所就锦好医疗2023年年报下发问询函，从经营业绩、投资性房地产和固定资产、应收账款、期间费用、长期股权投资、关联交易六个方面开展问询。助听器业务是锦好医疗当前及未来的核心主营业务。
从4月12日发出第一份2023年年报问询至今，北交所共对26家上市公司的2023年年报开展问询，同比增长62.5%，而上年全年为18家。
上述26家被问询的北交所上市公司整体呈现一些特点：一是存在一定行业集中度，电力设备、生物医药、计算机和机械设备四个行业公司数量居前，分别有5家、4家、3家和3家。二是关注重点公司，有10家公司继2022年年报被问询之后，2023年年报再被问询。三是兼顾“新老”公司，在26家公司中，2021年-2023年上市的公司分别有18家、4家和4家。此外，11家公司为国家级专精特新“小巨人”企业。
值得一提的是，云创数据已成年报问询“常客”。北交所网站显示，针对云创数据披露的3份年度报告（2021年-2023年），北交所共下发5份问询函，其中对2022年年报和2023年年报开展了二次问询。公司主营业务及毛利率、应收账款、研发及新品、存货、预付账款、主要客户及供应商等情况被持续问询。
同时，北交所对涉及财报信披违规的公司作出处罚。5月28日，北交所给予同辉信息（维权）及相关责任主体纪律处分决定，主要原因是公司对前期会计差错更正涉及调整金额较大，以及定期报告中财务数据存在错报。同样由于业绩快报、业绩预告信息披露不准确且未及时修正、前期会计差错等原因，安达科技、驱动力、凯大催化、昆工科技、利尔达五家北交所上市公司及相关责任主体被北交所给予纪律处分决定，并通报批评。
另外，由于未及时披露业绩快报及业绩预告修正公告、财务数据错报，北交所在5月上旬对花溪科技及相关责任主体采取了自律监管措施的处罚决定。
定期报告、业绩预告及业绩快报是投资者充分了解上市公司生产经营及财务状况、作出投资决策的重要信息来源与依据，财务数据真实、准确、完整既是法定要求，也反映出公司治理和会计核算的质量与水平。业内人士表示，北交所对上市公司年报披露违规情形进行处罚，是落实“两强两严”的体现，有助于维护市场秩序，保护投资者合法权益。
提升中介机构执业质量
除了提升信披质量，把好上市入口关是北交所提升上市公司质量的重要举措之一。
记者最新获取的《北交所发行上市审核动态2024年第1期（总第9期）》显示，今年1月至4月，北交所针对2个IPO申报项目中存在的中介机构执业质量问题，采取了出具警示函3次、要求提交书面承诺1次等措施，涉及1家发行人、2家保荐机构，4名保荐代表人、4名签字注册会计师等。
上述文件显示，北交所在近期现场督导中发现保荐机构五方面执业质量问题，包括资金流水核查不充分、收入真实性核查不充分、市场推广费核查结论无证据支撑、对期后业绩大幅下滑情况报告不及时及其他情况。
结合案例，北交所对保荐机构执业问题开展了进一步分析。以资金流水核查不充分为例，包括三种情形：一是核查结论前后不一致。保荐机构在前期问询回复中说明债权人借给某发行人实际控制人的款项系其闲置自有资金，后续核查显示，债权人所借资金来源于第三方借款。
二是对实际控制人亲属为发行人代垫费用且与发行人关联方存在大额资金往来核查不充分。报告期内某发行人实际控制人存在为发行人代垫费用的情形。经调阅保荐机构工作底稿发现，代垫费用由实际控制人岳母的银行账户代付，该账户存在大额取现和大额资金收付情形，且与发行人关联方存在大额资金往来，保荐机构对该账户大额资金流水去向未提供支撑性证据。
三是对关联方是否为发行人代垫成本费用核查不充分。某发行人的实际控制人控制的某关联企业主要从事贸易业务，办公场所与发行人销售部门在同一栋楼，报告期各期净利润均为负数，该关联企业与发行人及其实际控制人、关联方、发行人客户及供应商存在大额资金往来，其客户与发行人存在重合，其销售费用率、管理费用率均远高于发行人。经调阅保荐机构工作底稿发现：保荐机构对该关联企业人员薪酬的核查仅覆盖各期个别月份，不能排除存在关联方为发行人代发工资或代垫成本费用的情形；对该关联企业与发行人及其实际控制人、关联方、发行人客户、供应商的大额资金往来未提供支撑性依据。
上述文件显示，2020年4月27日至2024年4月30日，北交所针对申报项目累计开展现场督导或配合证监会派出机构开展现场检查46次，涉及44个申报项目；同时，针对35个申报项目中存在的中介机构执业质量问题，记录35次执业质量负面行为，涉及27家保荐机构。
规范“关键少数”行为
专项培训有助于规范“关键少数”行为，防患于未然，推动上市公司高质量发展。
5月31日，北交所发布消息称，为深入贯彻落实中央金融工作会议精神和《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》，加强对上市公司董事会秘书的规范引导，增强“关键少数”的“敬畏上市”意识，提升上市公司信息披露质量，规范股东减持行为，推动上市公司高质量发展，拟于6月6日在线举办领航·2024年第2期北交所上市公司董事会秘书专项培训。参会情况将纳入培训学习记录。
本次培训内容包含两部分：一是提高上市公司信披质量，增强上市公司投资价值；二是北交所上市公司股份减持规则解读。主讲人为北交所上市公司管理部业务骨干。
值得一提的是，去年6月，北交所、全国股转公司推出首批优化市场服务“十八条”，旨在强化资本市场服务中小企业创新发展、推动高水平科技自立自强。其中提到，实施提升上市公司董秘职业能力专项行动，培养“北交所金牌董秘”，促进提升企业信息披露质量及投资者关系管理能力。
记者获悉，在证监会公众公司监管司的指导下，北交所联合资本市场学院拟于6月12日在深圳举办领航·2024年第1期北交所上市公司财务总监专项培训。主讲人包括证监会公众司专家、证监会处罚委专家、北交所上市公司管理部业务骨干、北交所会计监管部业务骨干及头部券商专家。
此次培训内容丰富，包括五部分：新“国九条”上市公司监管政策解读；提高上市公司质量，增强公司投资价值；北交所上市公司年报会计问题案例分析；上市公司财务违规处罚案例警示；全面注册制下上市公司并购重组实务。
强本强基，严监严管，推动北交所上市公司高质量发展。北交所总经理隋强近日公开表示，北交所将一体推进强监管、防风险、促高质量发展，加快“资本市场服务科技企业16条”和北交所“深改19条”各项举措落地见效，推动北交所在赋能新质生产力方面发挥更大作用。
责任编辑：尉旖涵
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