本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
成都立航科技股份有限公司(以下简称“公司”)于2023年6月2日收到上海证券交易所《关于成都立航科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2023】0646号)(以下简称“《监管工作函》”),具体内容如下:
成都立航科技股份有限公司:
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报告的内容与格式》(以下简称《格式准则第2号》)等规则的要求,经对你公司2022年年度报告的事后审核,为便于投资者理解,根据本所《股票上市规则》第 13.1.1 条的规定,请你公司进一步补充披露下述信息。
一、 关于应收款项及相应减值损失
公司于2022年3月上市,8月披露《限制性股票激励计划》,就2022年度制定的业绩考核目标为“营业收入不低于3.5亿元或净利润不低于0.8亿元”。报告期内,公司实现营业收入3.70亿元,同比增长21.20%;实现归属母公司股东的净利润0.35亿元,同比下降49.73%。上述业绩指标中,仅营业收入达到业绩考核目标,净利润未达到业绩考核目标。公司在2022年度大额计提减值,是造成公司净利润下滑的主要原因。其中,计提信用减值损失2266.56万元,同比增长263%;计提资产减值损失2736.63万元,同比增长65%。以上两项减值合计5003.19 万元。此外,公司经营活动现金流量净额也由正转负,应收账款及应收票据金额显著增加是重要原因。
1.年报显示,在公司计提的信用减值损失中,应收账款坏账损失2115.71万元,应收票据坏账损失138.49万元。应收账款方面,期末应收账款账面余额3.45亿元,同比增长83.28%,公司全部按组合计提坏账准备,本年计提比例为9.93%,计提比例明显高于去年的6.97%。应收票据方面,期末商业承兑汇票 1784.04万元,公司为此计提了140.71万元的坏账准备,而去年并无应收商业承兑汇票。请公司补充披露:(1)本年度应收款项坏账准备计提比例明显提高的原因;(2)以前年度是否存在坏账准备计提不足的情况;(3)本年度应收账款和应收商业承兑汇票大幅增加的原因,公司信用政策是否发生变化,是否存在通过放宽信用政策增加营业收入以达到特定业绩考核目标。请年审会计师发表意见。请保荐机构对问题(1)(2)发表意见。
2.年报显示,在公司计提的资产减值损失中,坏账损失2475.4万元,全部系合同资产计提的减值,公司年报中解释称主要系以前年度暂定价合同尚未审价,根据公司会计政策,违约损失率增加致合同资产预期信用损失相应增加所致。在公司年末的合同资产余额中,待审价后收取的货款1.17亿元,计提减值准备7430.32万元,减值比例63.52%,减值比例明显高于去年的45.10%,且高于同行业上市公司平均水平。请公司补充披露:(1)结合公司业务特点及相关合同条款,详细说明合同资产的确认和计量方法,本年度是否发生变化;(2)详细列示合同资产的账龄情况以及相应计提比例;(3)本年度合同资产减值准备计提比例明显提高的原因;(4)以前年度是否存在减值准备计提不足的情况;(5)结合合同资产减值比例较高这一情况,说明在审价前对于相关产品的收入确认是否过高,是否符合谨慎性原则;(6)是否通过高估合同资产金额,增加营业收入,以达到特定业绩考核目标。请年审会计师发表意见。请保荐机构对问题(1)(3)(4)(5)发表意见。
3.年报显示,公司本年度计提存货跌价损失及合同履约成本减值损失261.24万元,全部系针对在产品和发出商品计提的跌价准备,且计提比例明显高于以前年度。请公司补充披露:(1)本年度存货跌价准备计提比例明显提高的原因;(2)以前年度是否存在减值准备计提不足的情况。请年审会计师发表意见。请保荐机构对问题(2)发表意见。
二 、 关于其他财务数据
4.年报显示,公司2022年度毛利率为42.43%,相比上年减少6.23个百分点,但并未就此作出详细分析与说明。(1)请公司区分各因素影响,结合数据详细解释毛利率大幅下降的原因,并与同行业公司进行对比;(2)请公司说明是否通降低售价增加营业收入,以达到《限制性股票激励计划》中规定的“2022 年度营业收入不低于3.5亿元”的业绩考核目标;(3)请公司根据目前的在手订单和新签订单情况,结合目前的原材料价格、运杂费成本等因素,详细分析未来毛利率的变化情况,是否将对公司利润构成持恋不利影响。请年审会计师就问题(1)发表意见。请保荐机构对问题(1)发表意见。
5.年报显示,公司2022年度发生管理费用4568.87万元,相比上年增加2016.34万元,同比大幅增长78.99%,公司对此解释为:“主要员工人数增加、人均薪酬增加,以及本年实施员工股权激励所致”。但年报显示,公司2022年底在职员工709人,相比2021年的658人仅增长7.75%。此外,公司2022年度管理费用中职工薪酬、股权激励费用合计仅增加993.66万元,不足以解释2016.34万元的增加额。请公司结合上述情况,补充披露:(1)本年度管理费用大幅增长的原因;(2)职工薪酬增幅与职工人数变动存在较大不一致的原因;(3)是否存在将以前年度应确认的管理费用延迟至2022年确认的情况。请年审会计师发表意见。请保荐机构发表意见。
针对前述问题,公司依据《格式准则第2号》等规定要求,认为不适用或因特殊原因确实不便披露的,应当说明无法披露的原因。
请公司在收到函件起10个交易日内,就上述事项书面回复我部,并按要求履行信息披露义务。
公司收到《监管工作函》后高度重视并积极组织各业务部门、年审会计师、保荐机构对《监管工作函》中提出的问题进行认真核查和分析,现申请的延期披露时间到期,鉴于《监管工作函》涉及内容较多,部分答复尚需进一步完善,公司将延期回复《监管工作函》。延期回复期间,公司将协调组织相关各方积极推进《监管工作函》的回复工作,并及时履行信息披露义务。敬请广大投资者关注公司后续公告,注意投资风险。
特此公告。
成都立航科技股份有限公司董事会
2023年 7月 6日
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