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根据2022年《内蒙古自治区阿巴嘎旗斯布格音敖包萤石矿综合地质研究与验证工程成果报告》评审会结果，阿巴嘎旗斯布格音敖包矿区萤石矿确认了储量控制+推断资源量（KZ+TD）矿石量55.75万吨，与已备案的资源储量有较大差异。
(三)补充披露红鹭矿业相关资产是否仍存在减值迹象，相应减值计提是否充分;
回复：
截止2022年12月31日，红鹭矿业资产总额18.05亿元，具体明细如下：
单位：元
红鹭矿业公司处于正常持续经营中，公司每年末对其存在减值迹象的矿权采用收益法进行评估，并足额计提减值准备，与生产相关的其他长期资产在生产经营中产生的折旧及摊销已在对矿权的评估中进行测算。红鹭矿业公司无呆滞停用的长期资产及流动资产，故除已提足减值的无形资产外，其他各项资产均不存在减值迹象。
(四)补充披露除红鹭矿业外，其他商誉所在资产组的减值测试过程，说明未计提减值准备的依据。请年审会计师发表意见。
回复：
白银有色除并购红鹭矿业公司形成商誉外，还存在由购买第一黄金以及第一黄金购买Goliath黄金矿业有限公司股权的交易形成的商誉，资产组主要包括第一黄金、Goliath黄金矿业有限公司持有的东摩德矿山的矿权、北摩德（ModderNorth）与霍尔方丹（Holfontein）、整合的萨博奈杰尔项目（ConsSubNigel）、芬特斯堡（Ventersbrug）和整合的综合摩德（ConsModder、Gedex、DownDipExtension）项目。
南非第一黄金公司评估值
本次估值对生产矿山和非生产矿山采用不同的估值方法进行了估值，具体情况如下：
1.生产矿山
东摩德矿山（ModderEast）项目为生产矿山处于生产阶段，合资格人士出具了《Auditofthe2022MineralResourceandReserveEstimatesforModderEastGoldMine》报告中列示了详细的生产计划预测，其未来现金流可以计量，因此，对ModderEast使用折现现金流量法对项目进行可收回金额测算。
矿业权估值中的折现现金流量法，是将矿业权所对应的矿产资源勘查、开发作为现金流量系统，将估值计算年限内各年的净现金流量，以与净现金流量口径相匹配的折现率，折现到估值基准日的现值之和，作为矿业权估值价值。
2.非生产矿山
除东摩德矿山（ModderEast）外的其他项目，合资格人士出具了资源量报告，由于尚处于待开发阶段，现金流不能可靠计量，因此我们使用了公允价值减去处置费用即市场法的市价法-处置费用来对该项目可收回金额测算。
南非第一黄金公司所属矿山生产方式、生产规模和产品结构基本保持不变，且持续经营；南非产业、金融、财税政策在预测期内无重大变化；资源储量等其他地质资料未发生变化；近五年来黄金价格走势看，2022年黄金价格仍持续保持高位，预期黄金销售价格1,622美元/盎司。
2017年-2022年沪金价格变动情况
注：以上数据均来自wind资讯。
2022年12月31日，该资产组账面价值为165,218.69万元，分配至本资产组享有的商誉的账面价值为人民币55,586.69万元，包含商誉后资产组账面原值220,805.38万元，资产组可收回金额采用预计未来现金流量的现值确定。2022年12月31日，该资产组经评估可回收金额为431,072.82万元人民币，资产组可回收金额大于包含商誉的资产组账面价值，未出现减值迹象。
会计师核查程序及核查意见：
（一）实施的核查程序
针对上述事项，会计师实施的核查程序包括但不限于：
1.与管理层讨论并复核白银有色无形资产及商誉，以评估是否存在减值迹象；
2.针对存在减值迹象的资产或资产组以及与商誉相关的资产组或资产组合，复核管理层编制的折现现金流计算模型或专业评估机构的评估报告及评估模型，主要审计程序包括：
（1）复核所采用的折现现金流计算模型及方法，是否适用于对应的业务类别；
（2）复核评估报告以及折现现金流计算模型所采用关键假设的合理性（主要包括矿山寿合、冶炼厂的生产设计年限、年产量、销售价格、运营成本、折旧费用、税金、资本性支出及折现率等），与管理层沟通，获取相关技术报告作为参考；对比关键假设数据与第三方公开的数据
（3）复核所采用的关键假设与历史数据的相关性；
（4）复核评估机构的资质及专业胜任能力；
（5）复核财务报表附注中相关披露的充分性和完整性。
（二）核查意见
经核查，会计师认为：
1.经复核公司采矿权减值测试的过程，公司采矿权减值计提充分合理。
2.红鹭矿业公司处于正常持续经营中，公司每年末对其存在减值迹象的矿权采用收益法进行评估，并足额计提减值准备，与生产相关的其他长期资产在生产经营中产生的折旧及摊销已在对矿权的评估中进行测算。红鹭矿业公司无呆滞停用的长期资产及流动资产，故除已提足减值的无形资产外，其他各项资产均不存在减值迹象。
3.经复核公司对收购第一黄金形成商誉的减值测试过程及结果，该商誉未发生减值。
四、关于负债。年报显示，公司有息负债期末余额合计179.9亿元，包括短期借款85.34亿元、一年内到期的非流动负债45.91亿元、长期负债48.65亿元。报告期内，公司发生财务费用10.16亿元，达到净利润的30.79倍,其中利息费用6.73亿元,利息收入0.66亿元，汇兑损益3.14亿元。
(一)结合公司资金需求、债务具体用途和期限结构,说明带息债务余额较高的原因及合理性;
回复：
2022年底白银有色带息负债总额为179.90亿元，其中短期借款占整体的47.44%，长期借款占27.04%，一年内到期非流动负债占25.52%。
带息债务余额较高的原因：有色冶金行业存在资金占用大，流动资金需求高，带息负债总额较高的行业共性。白银有色“十四五”规划确定“1245”发展战略，2022年白银有色冶炼系统产出铜铅锌金属产品总量64.5万吨，较上年同期增加7.48万吨，2022年公司存货中原材料占用资金93.56亿元；白银炉技术创新升级项目预计2023年8月建成投产，公司铜产能增加，资金需求随之增加20亿元左右；近两年，公司实施秘鲁尾矿选铜项目、白银炉技术升级项目、小铁山十二十三开拓工程、绿色选矿药剂项目等一批重点项目，资金需求23亿左右。因此，白银有色保持较高带息债务余额主要用于扩大生产规模和增加项目投资。
截止2022年底，白银有色资产负债率为62.42%，高于行业平均值2.34个百分点，低于行业高位11.50个百分点，带息负债率略高于行业均值，低于行业高位企业，整体处于行业合理水平。
(二)结合有息负债规模、融资成本、货币资金余额及现金流情况，说明公司是否存在偿债风险及相关应对措施;
回复：
截止2022年12月末，白银有色带息负债总额179.90亿元，同比上年下降2.4%；短期借款总额85.34亿元，同比上年增加3.10%；长期借款总额48.65亿元，同比上年减少20.21%；一年内到期非流动负债总额45.91亿元，同比上年增加13.16%；带息负债比率62.42%，同比上年减少1.44%。经营性活动现流同比上年增加13.74%，已获利息倍数2.60倍，公司长短期借款均能按期归还，具备较好的偿债能力。
2022年与同行业上市公司相比，资产负债率和带息负债比率略高于行业平均值，但仍处于平均值和最高值的合理区间，带息负债余额较高符合公司发展趋势。白银有色一直将资产负债率和债务总额的管控作为重点工作，通过建立财务预警体系，强化对标管理体系，加强资金统筹管理，优化融资偿还计划，落实两金压降，切实降低生产经营风险与偿债风险。目前，白银有色各项债务风险指标均保持在合理范围内，没有重大偿债风险。
(三)结合相关货币对人民币的汇率变动趋势，说明汇兑损益的主要构成及变动的合理性。
回复：
2022年美联储快速加息，使得2022年美元兑人民币涨幅约9.1%。受美元汇率大幅波动影响，2022年白银有色存量美元借款产生汇兑损失3.14亿元，上年同期汇兑收益0.87亿元，汇兑损失同比增加4.01亿元。
单位：亿元
其中，母公司主要产品是阴极铜、锌锭、铅锭，所需主要原料为铜精矿、粗铜和废杂铜及锌精矿和铅锌混合矿，公司产品生产的原料自给率低，不足部分需要通过国内购买和国外进口弥补。公司进口原料通过开立信用证方式结算，结算币种为美元，为了保证进口原料资金所需，公司借入了一定额度的美元借款。同时鉴于2019-2021年期间美元借款利率低于人民币借款利率，公司持有一定额度的美元借款。
2022年母公司购买进口原料持有的美元借款余额保持在4.54亿美元左右，因汇率波动产生汇兑损失约2.78亿元。
首信秘鲁公司用于项目建设持有的美元借款，2022年借款余额保持在0.54亿美元左右，因汇率波动产生的汇兑损失约0.33亿元。
综上，公司产生汇兑损失主要是由于生产经营及项目建设持有的美元借款，随汇率变动所致。
五、关于在建工程。年报显示，公司在建工程期末账面价值17.66亿元，同比增长57.86%。本期在建工程转固6.34亿元，同比减少53.45%。其中，秘鲁尾矿选铜项目2021年度投入1.84亿元，转固0.49亿元;2022年度投入4.64亿元，工程进度97%，未转固。此外，“其他项目”一栏账面价值2.26亿元，同比增长76.42%。
(一)结合主要在建工程的项目规划、投资和建设进展，说明报告期在建工程大幅增加，但转固节奏明显放缓的原因及合理性;
回复：
1.2022年度主要在建项目情况：
公司2022年度建设施工的重点项目较多，本期在建工程账面大幅增加，重要在建工程增加10.12亿元，其中：铜业公司白银炉技术创新升级项目、小铁山十二十三中段开拓工程、小铁山智慧化矿山建设项目(一期)、铜业公司智能化工厂项目、绿色选矿药剂技术改造项目（一期工程）、检测控制中心综合实验楼建设项目等6个项目尚未完成主要建设内容，正按项目建设规划和计划进度继续施工中，截止2022年12月31日，账面余额1.9853亿元，占本期增长的19.62%；秘鲁尾矿选铜项目、新疆公司3#矿坑露天开采项目、厂坝公司地质环境恢复治理工程、厂坝公司生活污水处理站工程、智能装备用超微线材研发中心产能提升项目等5个项目在2022年12月底完成了主要建设工程内容，2023年1月进入设备调试、试生产或试运行阶段，2022年末项目各项技术指标尚未达到设计要求和预定使用状态，截止2022年12月31日，账面余额7.96亿元，占本期增长的78.66%，预计2023年主体工程转入固定资产。项目具体建设、转固情况如下：
（1）铜业公司白银炉技术创新升级项目
项目计划投资额66239.40万元,2021年10月开工建设，计划2023年10月试生产，2022年年末完成主体工程进度的37%。截止2022年12月31日，该项目在建工程余额11334.14万元。
（2）小铁山十二、十三中段开拓工程
项目计划投资额15427.41万元,2021年8月开工建设，计划2025年7月试生产，2022年年末完成工程进度的8.75%。截止2022年12月31日，该项目在建工程余额1823.50万元。
（3）小铁山智慧化矿山建设(一期)项目
项目计划投资额2942.97万元,2022年3月开工建设， 计划2023年12月建成试运行，2022年年末完成工程进度的70%。截止2022年12月31日，该项目在建工程余额1896.77万元。
（4）铜业公司智能化工厂项目
项目计划投资额38700万元（立项）,2021年12月开工建设，计划2024年12月试生产。截止2022年12月31日，该项目完成工程进度的25%，在建工程余额1198.61万元。
（5）绿色选矿药剂技术改造项目（一期工程）
项目计划投资额为33725.27万元,2022年6月开工建设，计划2023年12月完成主要建设工程内容试生产。截止2022年12月31日，该项目完成工程进度的40%，在建工程余额2274.61万元。
（6）检测控制中心综合实验楼建设项目
项目计划投资额3552.84万元,2022年3月开工建设， 计划2023年12月建成，截止2022年12月31日，该项目完成工程进度的50%，在建工程余额1325.76万元。
（7）秘鲁尾矿选铜项目
秘鲁尾矿选铜项目一期总投资1.61亿美元,2017年3月建成，已完成固定资产转固工作。秘鲁尾矿选铜项目二期总投资约1.4亿美元，截止2022年12月31日项目进入试生产阶段,各项技术指标尚未达到设计要求和预定使用状态。该项目2021年转固0.49亿元，2022年度转固0元，本期在建工程余额6.39亿元，预计2023年主体工程转入固定资产。
（8）新疆公司3#矿坑露天开采项目
工程计划投资14472.78万元（立项）,2021年4月开工建设，截止2022年12月31日，已完成矿山基建工程，该项目在建工程余额6428.68万元。
（9）厂坝公司地质环境恢复治理工程
工程计划投资6312.96万元,2021年4月开工建设，2022年12月底完成主要建设工程内容开始试运行。截止2022年12月31日，该项目在建工程余额2283.23万元。
（10）厂坝公司生活污水处理站工程
工程计划投资1683.18万元,2021年4月开工建设，2022年10月底完成主要建设工程内容并开始试运行，2022年末项目尚未达到预定使用状态。截止2022年12月31日，该项目在建工程余额1121.05万元。
（11）智能装备用超微线材研发中心产能提升项目
工程投资额为20764.05万元（立项）,2022年3月开工建设，2022年12月完成主要建设工程内容，2023年一季度进行设备调试和试生产。2022年度转固5128.98万元，截止2022年12月31日，该项目在建工程余额5895.36万元，预计2023年10月完成项目竣工验收和转固。
2.2021年度和2022年度在建项目转固情况：
公司2021年在建工程期初数为17.68亿元，期末数为11.18亿元，年度净减少6.50亿元。公司依据固定资产投资项目管理的相关制度规定，对各项技术指标达到设计要求和预定使用状态并完成竣工预验收的项目建设内容进行了转固工作，其中主要转固项目为：铜冶炼技术提升改造项目转固2.65亿元，厂坝矿300万吨扩能改造项目转固5.99亿元，综合物流园区建设项目转固1.18亿元，秘鲁尾矿选铜项目转固0.49亿元，小铁山矿八中段以下深部开拓工程转固0.30亿元，深部铜矿四中段以下采矿工程转固0.40亿元，转固金额共计10.52亿元。
公司2022年在建工程期初数为11.18亿元，期末数为17.66亿元，年度净增加6.47亿元。本期重要在建工程增加10.12亿元，转固4.46亿元，其中主要转固项目为：湿法炼锌渣综合回收及无害化处理项目（锌冶炼子项）转固3.26亿元，长通智能装备用超微线材研发中心产能提升项目转固0.51亿元，综合物流园区建设项目转固124.62万元，小铁山矿八中段以下深部开拓工程转固81.50万元。
项目具体建设、转固情况如下：
（1）铜冶炼技术提升改造项目投资26.49亿元（立项）,于2021年建成投产，2021年转固2.65亿元，项目已全部完成预转固。
（2）小铁山矿八中段以下深部开拓工程
项目投资49386.13万元,2011年4月15日开工建设，2021年12月完成主要建设工程内容，2022年1月开始试运行，2023年1月达到设计各项技术指标要求，2023年1月完成项目竣工验收。项目2021年转固3040.27万元，2022年转固81.50万元。截止2022年12月31日，该项目在建工程余额13219.90万元，预计2023年6月完成全部转固。
（3）深部铜矿四中段以下采矿工程
项目投资11158.07万元,2015年12月开工建设， 2021年12月试生产，2023年1月达到设计要求的各项技术指标，并完成项目竣工验收。项目2021年转固3953.20万元，2022年转固0元。截止2022年12月31日，该项目在建工程余额2305.02万元。
（4）厂坝矿300万吨扩能改造项目
项目投资91136.79万元,2014年1月开工建设，2020年12月主体工程试生产。项目2021年转固59916.26万元，2022年转固0元，投入生产并完成竣工预验收的主体工程已按企业会计准则的规定转固并计提折旧。截止2022年12月31日，该项目在建工程余额2465.06万元,预计2023年完成全部转固。
（5）综合物流园区建设项目
项目计划投资34258万元,分期建设，2017年3月开工建设，计划2023年12月建成，截止2022年12月31日，该项目完成工程进度的87%。项目2021年转固11752.98万元，2022年转固124.62万元，本期余额869.63万元，投入生产并完成竣工预验收的主体工程已按企业会计准则的规定转固并计提折旧。
（6）湿法炼锌渣综合回收及无害化处理项目（锌冶炼子项）计划投资4.43亿元,于2022年建成投产，2022年转固3.26亿元，项目已全部完成预转固。
截止2022年12月31日，已在2021年度完成主要工程内容转固的小铁山矿八中段以下深部开拓工程、深部铜矿四中段以下采矿工程、厂坝矿300万吨扩能改造项目、综合物流园区建设项目账面余额1.89亿元系尚未达到预定可使用状态的辅助设施工程，其中小铁山矿八中段以下深部开拓工程账面余额1.32亿元，预计2023年6月转入固定资产。
综上所述，公司依据固定资产投资项目管理的相关制度规定，对于达到预定可使用状态而投入使用的在建工程及时转入固定资产，已转的固定资产则根据会计准则计提折旧。公司近几年实施的铜冶炼技术提升改造项目、小铁山矿八中段以下深部开拓工程、深部铜矿四中段以下采矿工程、厂坝矿300万吨扩能改造项目、综合物流园区建设项目等重大固定资产投资项目在2021年度完成了全部或主要建设内容的转固工作，造成2021年度转固数额较大。2022年度公司尚在建设中的重大固定资产投资项目较多，投资力度较大，项目建设进度加快，各项技术指标达到设计要求和预定使用状态等转固条件的项目较少，特别是秘鲁尾矿选铜项目、智能装备用超微线材研发中心产能提升项目等重点项目在2022年年底完成主要建设工程内容但尚未达到转固条件，造成本期在建工程大幅增加。公司2022年度在建工程大幅增加、转固减少、转固节奏相比2021年度有所放缓具有合理性。
(二)结合秘鲁尾矿选铜项目的工程进度及后续建设、使用安排，说明是否存在达到预定可使用状态未及时转固的情形;
回复：
秘鲁尾矿选铜项目一期总投资1.61亿美元,2015年6月开工建设,2017年3月建成,11月3日正式投产，已完成固定资产转固工作。秘鲁尾矿选铜项目二期总投资约1.4亿美元，预计年处理尾矿680万吨，2021年1月开工建设，2023年1月项目进入试生产阶段,2022年年末项目各项技术指标尚未达到设计要求和预定使用状态。截止2022年12月31日，该项目在建工程余额63884.98万元。2021年对已达到使用状态、价值0.49亿元的部分精矿压滤设施及辅助用房按会计准则进行了转固，预计2023年主体工程转入固定资产。该项目不存在达到预定可使用状态未及时转固的情形。
(三)补充披露“其他项目”的具体内容、建设规划、预计工期等信息，说明本期增幅较大的原因。
回复：
“其它项目”的具体内容见下表：
在建工程其它项目明细表
单位：元
“其它项目”基本为投资额在1000万元以下的固定资产投资项目，主要是围绕生产经营开展的小型技术改造项目，投资规模小，数量多。本期增幅较大的原因为：2022年度为提升生产装备技术水平，消除环境及安全隐患，加大了小型技术改造项目和安全环保项目的投资力度，新开工项目较多，新增24项固定资产投资项目尚未完成竣工验收、还未达到预定使用状态，总账面余额8038.86万元，造成本期增幅较大。依据公司固定资产投资项目管理的相关制度要求，在建工程在项目竣工验收及评价考核后开展转固工作。对于已投入使用并达到预定可使用状态的工程，完成相关转固手续后，将在2023年按公司管理规定和会计准则转入固定资产。
特此公告。
白银有色集团股份有限公司
董事会
2023年6月27日
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