李德林:看门人的235张红牌

2023年05月08日16:06    作者:李德林  
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  意见领袖 | 李德林

  如果上苍再给我一次机会,我一定会对它说:老子不知道说啥。审计师们经常会仰天长叹,辛辛苦苦查了几天几夜的账,最后发现自己都不敢相信眼前一堆票据的真假。2022年的财报中,有235家上市公司被审计师亮出红牌,他们将成为投资者最不确定的风险。

  年报是上市公司的年终体检报告,审计师的意见犹如医生在体检报告上最后一段话。那一段话决定上市公司的信誉,甚至生死。2022年A股有235家上市公司的年报被审计机构出具了非标准审计意见。非标意见集中在内控和财务两方面的问题,按照风险高低程度分,105家带有强调事项的无保留意见,93家保留意见,37家无法表示意见。

  审计师们的文字都相对含蓄,先翻译一下他们的江湖用语。

  带有强调事项的无保留意见,他们正常的解释就是审计师认为财务报表符合相关会计准则的要求,并在所有重大方面公允,反应了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量,但是存在需要说明的事项,比如持续经营能力产生重大疑虑及重大不确定性事项。

  审计师们的重点到底是啥?到底是强调事项?还是无保留意见?审计师们的饭碗是甲方上市公司赏的,这种意见中的无保留是给甲方看的,真正要提醒投资者的是强调事项。这种财务审计原始票据、流程都相当的完整,所谓的经营能力、重大不确定事项,那都是场面话。审计师们的江湖黑话就是,造假迹象没有被本人发现,但是感觉这个公司不行。

  保留意见,场面上的解释是审计师认为财务报表整体是公允的,但是存在影响重大的错报。天健会计师事务所给辉丰股份出具的2019年审计意见就是保留意见,董事会、监事会对审计相关事项有详细说明,请投资者注意阅读。如果遇到这种审计意见,投资者到底该怎么去阅读呢?我通常就不去阅读,为啥,因为审计师已经说了,那都是假报表,别看了。

  审计师也是人,他们在审计报告上签字,就跟医生在体检报告上签字一样,他们除了饭碗儿,其实内心对专业是恐惧的,尤其是面对那种假数据的时候,但凡上市公司能按时把账给结了的,他们又担心事后监管找麻烦,都会在文字上玩儿游戏。辉丰股份年报披露不到一个月,就公开披露面临退市的风险,当然,理由是连续两年的净利润为负数。其实,辉丰股份在2016年至2017年就虚增营收和营业成本,还出现虚假陈述等一堆的问题。

  最后一种是无法表示意见,通常的解释是审计师的审计范围受到限制,且其可能产生的影响是重大而广泛的,审计师不能获取充分的审计证据,所以没法发表审计意见。这一类上市公司的财报建议你就别看了。为啥?因为审计师都说的很清楚了,上市公司无法让审计师进行全方位的审计,不给看账目了,虽然上市公司是甲方,但是老子拒绝和骗子合作。

  *ST和佳2021年就被亚太会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告。理论上,审计师都不想配合骗子演下去,上市公司就会更换审计机构,没想到2022年12月30日的最后一个工作日,*ST和佳董事会决定继续聘用亚太会计师事务所担任审计机构,审计师在2022年的审计报告上继续是无法表示意见。说白了,就是你给我钱,老子还是不会低头的。

  连续两年被出具无法表示意见,可想而知*ST和佳的问题到了一个什么程度,妥妥滴要退市啊。端甲方的饭碗,砸甲方的锅,难道会计师不想在这个圈子里混了吗?肯定问题很严重啊。*ST和佳在2020年以虚假融资租赁业务、员工借款名义,把公司的5.02亿元划走了,给实际控制人去偿还个人债务,为了掩盖真相,还虚增业务利润,虚假披露加财务造假。

  2022年的财报都出了,那105家带强调事项的无保留意见上市公司,最好不要碰,审计师都不搞明白的,你一个散户投资者还想火中取栗?93家保留意见的,里面不少公司今年不完蛋,明年亏你钱就跟喝血一样不眨眼。当然,那37家无法表示意见的,如果你们还想赌一把,单车变摩托的可能性很小,为上市公司陪葬的概率非常高。别跟钱过意不去。

  审计师就是上市公司的看门人,财报是他们端给投资者的一顿大餐。标准无保留意见并非意味着没有假的,可能有人为了甲方的饭碗昧着良心签字。那些在审计意见上拒绝跟骗子合作的,也并非良善之人,上市公司的问题是冰冻三尺非一日之寒,不到最后无法收场,有多少人会反水呢?有一点是关键,凡是非标准审计意见的,远离他们是对钱最大的尊重。面对上市公司的非标准意见红牌,也许,老百姓会说,他们都是吊死鬼搽胭脂,死不要脸。

  (本文作者介绍:尺度商业,以价值为尺、投资有度的视角,观察和洞见商业文明、科技创新,官方微信公众号:delinshe)

责任编辑:李琳琳

  德林爆语,最麻辣的财经脱口秀,官方微信公众号: delinshe

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