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□贾夫
到目前为止，共有47家券商公布了经过审计的年报，结果不出业内人士所料：券商年报利润虚增现象较为严重。有34家券商的年报经审计后净利润出现了下降，利润指标变动幅度最大的一家券商，审计后的亏损额陡增13.8亿元。这说明，7成多券商在年报中不同程度地虚增盈利。
其实，券商年报“水分大”在业内早已不是什么秘密了，券商兄弟之间对此都心照不宣。出现这种情况，既有外部的原因，也有内部的原因。从外部因素看，由于上市公司及证券市场本身的监管工作繁冗，加之证券业前些年一直处于一个高速发展的时期，监管部门侧重于对券商业务创新与发展的监管，因而腾不出足够的力量来强化对券商财务工作方面的监管，而是更多地依靠券商自身的治理机制来发挥作用。从券商内部方面的情况看，出于各种“争资格”、“保资格”的需要，一些证券公司不得不做假账，虚增利润，粉饰资产质量，从而使自己财务指标达到要求，进而拿到业务经营资格。此外，一些券商各级管理人员，为了保住自己的“乌纱帽”，给股东一个好看的经营结果，不惜层层虚增收入与利润，报喜不报忧，也是其中原因之一。
对券商操纵年报利润现象，监管部门早已经有所警觉，并已经在研究制定相应的监管对策。今年初，中国证监会下发了《关于督促做好证券公司2004年度会计审计工作的通知》，强制要求各证券公司配合相关会计师事务所按期完成年度报告的编制与审计。这就使得券商企图操纵年报利润、逃脱审计的现象再也无法继续下去了。而银行间拆借市场要求其券商成员在中国货币网公开披露其经审计后年报的举措，又将这些券商的年报“水分”暴露在光天化日之下。可以说，券商年报虚增利润的现象再也不可能大面积、大规模地存在了。券商在年报中操纵利润的行为可以休矣!
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