——专访CIMA全球CEO Charles Tilley

　　文/章小莹

　　2008年初，一家欧洲银行发布了一份报告，报告中空前诚恳地指出银行运营本应有两个目的，一是盈利，二是管理风险。而如今深陷金融风暴中的银行们只记得第一个目的，全然忘记了第二个目的。

　　事实上，这场金融风暴的爆发就是由于华尔街的金融机构只顾眼前利益而诱发的。如今全球流动性紧缩，人人都在强调现金流。但不管这方面的日常压力多大，企业都必须抵制住走捷径的诱惑，不要让短期行为继续为祸，毕竟这是危机留下的最大教训。而风险管理作为这次金融危机的“风暴眼”，那些深具远见的CFO们将如何在动荡中反思和优化风险管理呢？

　　为此，《首席财务官》记者专访CIMA(英国特许管理会计师公会)全球CEO Charles Tilley。

　　《首席财务官》：您认为在如今的环境下谈论风险管理的意义何在？

　　Tilley：我来自一个因经济危机而风云变幻的世界。在这严峻的环境中没有一个国家可以独善其身，其中亦包括中国。但尽管如此，我仍然认为中国的前景相比之下会更加积极。因为中国的经济力量依然强大，最近一系列的经济刺激计划效果可期。在过去多年中西方世界确实获得很大成功，但同时也犯了不少错误。西方世界需要吸取教训，亚洲等国家也能从这些教训中获得启发。

　　在今天谈论风险管理确实恰逢其时。就如一杯烈性鸡尾酒，无数因素正共同影响着企业，全球化，新市场不断产生，政治和经济环境不稳定等等。和以往相比，如今的企业不仅自身复杂程度，它所在供应链的复杂程度也大幅提高。这意味着企业需要建立风险管理的框架，才能将风险转化为机遇，并在严酷的形势下控制局面。

　　《首席财务官》：次贷危机的爆发和西方国家金融企业的风险管理关系很大。可对于风险管理，西方国家企业一向是中国企业的“老师”。但这次危机让我们发现“老师”也不是尽善尽美。您认为中国企业应该从中吸取哪些教训？

　　Tilley：这是个很好而且有趣的问题。我们曾在2003年时发表了一份报告，谈论企业的治理如何取得平衡。报告针对的是安然、世通等接连不断的财务丑闻风波。在六个月前，我以为这个报告已经过时了。现在我发现，这个报告和今天的的情况息息相关，完全没有过时。报告中提到的很多关于风险管理的教训已经被零售业和技术领域吸取了，但银行业压根就没有接受教训。

　　良好管理和可持续增长需要企业每个部门和每个人都参与努力。其中尤为重要的方面是董事会所设立的企业道德观或是说企业文化。而这个企业文化是否能有效确立和实施与许多因素有关，如董事会对CEO的控制程度，企业高层的基调，以及这个基调设定后在整个企业的贯彻程度等等。

　　对于大型而复杂的企业而言，他们面临最大的挑战是如何保证企业作为一个整体，开展的一切工作可以和董事会的期望保持一致。例如在一些西方国家，许多银行的董事会都在说“我们的银行是很讲究道德的，有优秀的价值观，也有了规定银行如何运作的相关的准则”。然而，银行内部操作人员的奖金却是和贷款的金额挂钩的，因此他们有着十足的动力贷款给还不出款的个人。就这样，员工激励与公司战略缺乏一致，施行重赏时也很少把公司所承担的风险计算在内。员工的行为和银行董事会良好的意愿背道而驰。

　　《首席财务官》：那么具体来说，企业应该如何做？

　　Tilley：正如之前谈到的，企业面临的最大挑战是让董事会的期望和真正发生的事情保持一致。这就需要通过企业运营的信息来判断，管理会计师应该在这方面掌握和发挥作用。

　　董事会要确保企业只做企业已经全面和恰当理解的事情。巴菲特有一句名言：风险就来源于你对自己所做的事一无所知。但在过去几年中，很多企业没有恰当理解自身的所作所为，尤其没有真正理解风险。

　　例如，当企业获利特别丰厚时，尤其是在成本非常小的情况下，董事会就应该问，我们怎么会这么幸运呢？为什么能用一点钱赚这么多呢？这些是董事会、CEO和CFO都应该经常提出的问题。应该记住的是，得到过多很可能比得不到更让人担忧。风险的红灯不仅应在业绩极差的时候闪烁，也应该在其好得莫名其妙的时候亮起。

　　此外，风险管理一定要把重点放在战略风险上。操作和运营风险更多是细节性的问题，例如防止火灾。但比如客户的流失就是源于战略的风险。此时企业就需要了解客户的需求，不选择自己的原因，以提供更合适的服务。又如发现企业品牌不那么有吸引力了。那么就需要重新设计，让品牌重新焕发力量。因此应该把重点放在企业最关键的风险——战略风险上，再切实地找出解决方案，这样就可以把风险转换为前进的机会。

　　当然，良好的风险管理与诸多因素有关。例如优秀的内控，建立合理薪酬体系以鼓励公司上下以恰当的价值观念来行事，战略的质量，战略实施过程，公司如何应对突如其来的变化，如何做好并购等等。总之，开展有效的风险管理需要对企业的一切行动进行全面的理解。

　　《首席财务官》：对于风险管理，CFO在其中发挥怎样的作用呢？

　　Tilley：在世界各地都普遍亟需会计行业高级人才，尤其是中国，相关的报告和统计很多。就如在航行中，除了船长，另一个重要人物就是掌舵手，他负责确定轮船的方向和航线。对企业运营而言，船长是CEO，舵手就是CFO。

　　当今的形势好比电闪雷鸣和波涛汹涌的海上，此时尤其需要舵手来掌握轮船的航向。对于管理会计而言，现在的情况比以往任何时候都具有挑战性，让人激动和神往。CFO可以通过CIMA等机构获得一流的培训。

　　可以将CFO理解为四种角色：技术专家，CFO是管理会计师，是了解相关准则和法规的专家；指导者和掌控者，CFO需要让企业遵守道德标准，确定企业战略的位置和方向是合适的；一个值得信赖的报告者；舵手也需要航海图，才知道如何参与设计轮船的航线；此外，他还是企业各部门的合作伙伴。CFO的作用要渗透到相关各个部门，为他们提供信息，特别是风险管理方面的信息，来帮助他们做好这些工作。

    新浪声明：此消息系转载自新浪合作媒体，新浪网登载此文出于传递更多信息之目的，并不意味着赞同其观点或证实其描述。文章内容仅供参考，不构成投资建议。投资者据此操作，风险自担。