年入43万元如何交个税 理财师讲解避税方法

　　理财案例

　　张先生是一位本地居民，去年工资总收入6万元，房屋租金年收入3万元，房屋买卖今年初赚了20万元，股市炒新股赚取5万元，股市炒股票赚取3万元，购买指数基金账面营收3万元(没有赎回)，企业债券到期盈收5000元，摸彩票共计中了5000元，银行存款扣除利息税之后的年利息为2万元(依然存在银行)，银行浮动收益的理财产品年底收益1万元。张先生一年的收入来源包括工资、房屋出租及买卖、股票、基金、债券、储蓄及彩票，共计43万余元，张先生该如何交纳自己的个人所得税呢？经理财师计算，张先生去年应交个人所得税46945元(以住房转让缴纳20%个人所得税计算)。

　　具体计算方式

　　●工资总收入6万元：该居民每月4000元，年终奖12000元

　　月工资薪金所得：适用费用扣除标准每月1600元，应纳税所得额2400元，适用15%税率，125速算扣除数，得到每月纳税＝(4000-1600)×15%-125＝235(元)

　　年终奖所得：先除以12，据此确定适用税率，再以这个税率计算纳税，12000／12＝1000适用税率10%，速算扣除数25，得到每月纳税＝12000×10%-25＝1175(元)

　　综上所述，年总纳税＝235×12+1175＝3995(元)

　　●租金年收入3万元，平均每月2500元：

　　个人出租房屋以1个月取得的收入为1次，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。计税依据为收入减去费用扣除额后的余额，税率为10%。费用扣除内容包括：纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加；租金收入每次不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用；能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，可以从租赁收入中扣除。允许扣除的修缮费用以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

　　个人出租房屋个人所得税应纳税所得额＝当月取得的租金收入-缴纳的各项税金、教育费附加-每月最高800元的修缮费用-扣除费用。应纳税额＝应纳税所得额×10%

　　营业税＝2500×3%×12＝75×12＝900(元)

　　个人所得税＝(2500-75-800)×10%×12＝1950(元)

　　●房屋买卖赚20万元：

　　个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，缴纳个人所得税，税率为20%。

　　个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

　　若该居民转让住房满足计税要求，则个人所得税＝20×20%＝4万(元)

　　●炒新股、炒

　　●企业债券盈利5000元：

　　属于“利息、股息、红利所得”项目，应纳个人所得税＝5000×20%＝1000元

　　●中彩票5000元：

　　体育彩票中奖所得，属于“偶然所得”项目。根据规定，一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税。

　　理财师何隽怡：上海财经大学会计学院国际会计专业毕业。获中国首届CFP资格，现为中国建设银行上海市分行鲁班路支行个人客户经理。

　　如何合理避税

　　1.国债和国家发行的金融债券利息免征所得税。

　　可以将定期银行存款转换为国债或银行

　　2.利用公积金。

　　按有关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此可以充分利用公积金、补充公积金来免税。

　　3.均衡地取得工资薪金所得。

　　个人所得税通常采用超额累进税率，这时，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率可能也就越高，所以，在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各个纳税期内的收入应尽量均衡，最好不要大起大落，如实施季度奖、半年奖、过节费等薪金，会增加纳税人纳税收负担。

　　4.充分利用税法中费用扣除的规定，减少应纳税所得额，减少纳税义务。

　　例如，该居民个人出租住房的房屋修缮费可以作为房租收入的扣除项目，每月以每次800元为限扣除，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

　　5.目前个人住房转让纳税不可避免，因此尽量不要让这房产的增值部分变现，如果需要资金，可以考虑选择用财产作抵押进行信贷融资。