特朗普当选能减多少税

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　　特朗普当选能减多少税

　　文/田野（发自美国纽约）

　　11月美国大选，特朗普胜出。对于美国人而言,他们更关心家庭荷包是否充盈,而特朗普国内经济政策的一大招是对所有家庭减税,被称作是美国自里根总统以来的最大减税方案,这也将把共和党减税刺激经济的老套路推向新高度。

　　以减税推动经济发展

　　特朗普当选后，人们对美国向何处去充满疑虑，在国际关系上人们担心特朗普会使美国重回孤立主义的老路，国内保守主义回潮。选举后不久，特朗普团队就在其政权交接网站首次公布初步治国政策纲要框架，从中可看出特朗普上任之后的施政重点。根据政策纲要框架，特朗普的政策主要关注以下几个方面：（1）美国国防安全、移民改革（美墨边境修墙计划）和能源独立问题；（2）税率改革、规制改革、贸易改革、教育、交通和基础设施、金融服务改革等；（3）医保改革、行政改革、保护美国人宪法权利等。可以预见的是，这些计划如果成功实施，将给美国带来不一样的变化。但对于美国民众而言，他们更关心特朗普的国内经济政策特别是税收政策，而特朗普提出的税改方案似乎也能抓住民心。特朗普的智囊人员称，总的来说，特朗普的税改政策更低廉，更简化，更公平，也更利于经济发展。

　　今年9月，还是共和党总统候选人的特朗普在纽约经济俱乐部宣布了他的经济计划。他宣称，将把美国利益放在首位，促进经济增长，实行税务改革，减少政府对商业的管制，并且促成更好的贸易协议。特朗普说，按照其经济政策，美国国内生产总值(GDP)增长幅度有可能超过4%，比本世纪以来平均增幅高出1倍多。特朗普宣称，他计划中的减税和放宽管制措施可把美国GDP的年增长率提升至3.5%，未来10年将创造2500万个工作机会。他认为在GDP增长方面，美国可以做得更好。特朗普说，他将暂缓实施所有新的联邦法规，除非是国会要求的或出于公共安全理由的法规；将取消不必要的法规和清洁能源计划，让矿工和钢铁工人返回工作岗位。

　　鼓励大公司海外利润调回美国

　　特朗普税改是“美国优先”，大幅修改和简化目前的税制，对所有美国人和公司减税，刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国的积极性。特朗普的税改目标是：对美国中产阶级减免税，简化税法，阻止美国公司税务倒置将总部搬出美国，增加美国就业和国际竞争力，促进经济增长，不增加债务赤字。对于企业，特朗普提出降低公司税率，取消目前美国公司在海外保留利润可延税的做法，使美国公司因此不仅不会搬到海外，而且如果他们将保留在海外的两万亿利润调回美国，可一次减税至10%。据税务政策中心的分析，特朗普的计划将大幅减少个人公司的边际税率，增加相当于目前近4倍的标准抵扣额，削减许多税费支出。

　　特朗普的减税计划对中低收入者减税较大，以鼓励他们努力实现美国梦,而高收入的富人税率降低，也同时获利丰厚。同时，对富人高收入者取消大多数税务抵扣和漏洞。特朗普也主张取消遗产税，目前规定单身遗产税免税额为545万美元，夫妻为1090万美元。特朗普的税务改革还主张托儿费免税，减免幅度根据各州的收入和平均育儿成本而定，全职在家父母也可适用。此外，将扩大低收入户的薪资收入税金抵免。目前育有2名以上孩子的家庭，可获得的减免额最高为6000美元。

　　公司不论大小所得税一律降为15%

　　特朗普的税改计划是将公司所得税由现行的35%减为15%，而且不论大小公司一律适用。针对企业，特朗普的税改欲消除对冲基金和私募基金经理人适用的“附带权益”漏洞。所谓“附带权益”漏洞系指目前私募股权公司和对冲基金的经理人可以将投资利润归类为“附带权益”，并适用资本利得税，其税率最低仅为个人所得税率的一半。不过，此等经理人未来可能转为“纳税中间实体”而适用15%的公司税，缴纳更低的税率。

　　对于税负倒置问题，特朗普主张用税改来解决问题。税负倒置系指美国公司收购外国公司，并将总部转移到海外，以逃避支付美国现行35%的公司税。特朗普认为15%公司税可以有效减少公司税负倒置的情形，此外对回流美国的企业，将仅课征10%的公司税，吸引美国企业回到美国。

　　所有家庭都将少缴个人所得税

　　 特朗普经济政策中最令美国人关注的一点是联邦个人所得税如何变。令美国人高兴的是，特朗普提出以减税为手段的税改，将使美国所有家庭减少个人收入所得税上缴金额，这一点可谓深得人心。个人所得税对民众有切身利益的影响，特朗普提出的竞选口号是：“让美国再强大。”美国要强大得让民众有感，那就是荷包要满，税要少缴。按照特朗普的税改规划，个人所得税标准扣除额将提高，单身调高至15000美元，夫妻联合申报调高至30000美元。如果这一改革完成，不用缴纳联邦个人所得税的家庭有可能超过50%。另外，特朗普税改计划还设定所得税所有扣除额的总和上限，单身为每年100000美元，夫妻联合申报为200000美元。

　　 在个人所得税改革上，特朗普提出将把美国目前7个等级的累进税率简化为3个等级：最低税率由目前的10%提高到12%，目前25%至33%的税率改为25%，最高税率由目前的39.6%降为33%。表1是美国目前夫妻家庭个人所得税税率和特朗普拟推出的新的税率，调整后年收入20700美元以下的家庭目前不用缴纳联邦个人所得税，特朗普的税改计划维持这类低收入家庭不用缴纳联邦个人所得税的优惠。调整后年收入在20700至30000美元之间的家庭目前需要按照10%的税率缴纳个人收入所得税，而特朗普的计划是不用缴纳个人收入所得税，将免税额度提高了近10000美元，这对中低收入家庭是一利好消息。

　　按照目前的税制，调整后年收入30000至39250美元的家庭，目前个人所得税税率为10%，新的税制将税率提高到12%。调整后年收入39250至96000美元的家庭，目前个人所得税税率为15%，新的税制将税率降为12%。调整后年收入96000至105000美元的家庭，目前个人所得税税率为25%，新的税制将税率降为12%，降了一半还多。调整后年收入105000至172600美元的家庭，目前个人所得税税率为25%，新的税制维持不变税率仍为25%。调整后年收入172600至252150美元的家庭，目前个人所得税税率为33%，新的税制将税率降为25%。调整后年收入252150至255000美元的家庭，目前个人所得税税率为33%，新的税制将税率降为25%，下降幅度也较大。调整后年收入255000至433750美元的家庭，目前个人所得税税率为33%，新的税制维持税率不变仍为33%。调整后年收入433750至487650美元的家庭，目前个人所得税税率为35%，新的税制将税率降为33%。调整后年收入487650美元以上的家庭，目前个人所得税税率为39.6%，新的税制将税率降为33%。

　　表1：特朗普提出的夫妻家庭个人所得税税率改革一览表

　　调整后年收入 目前税率 特朗普税改后税率 20700美元以下 0% 0% 20700-30000美元 10% 0% 30000-39250美元 10% 12% 39250-96000美元 15% 12% 96000-105000美元 25% 12% 105000-172600美元 25% 25% 172600-252150美元 28% 25% 252150-255000美元 33% 25% 255000-433750美元 33% 33% 433750-487650美元 35% 33% 487650美元以上 39.6% 33%

　　联邦个税改革富人得益最多

　　特朗普的联邦个人所得税改革新政可谓普惠制，不论穷人还是富人都会从中收益，不过虽然不同收入段家庭都会得到减税，但得益最多的是占全美家庭总数20%的最高收入家庭。表二是美国税务政策中心的推算结果，如果特朗普的税改实行，美国收入最低20%家庭的年收入会增加0.8%，这个收入段家庭缴纳的联邦个人所得税总额占联邦个人所得税总额的比例为1.1%，家庭平均缴纳的联邦个人所得税将比现在少110美元。收入较低20%家庭的年收入会增加1.2%，这个收入段家庭缴纳的联邦个人所得税总额占联邦个人所得税总额的比例为3%，家庭平均缴纳的联邦个人所得税将比现在少400美元。中等收入20%家庭的年收入会增加1.8%，这个收入段家庭缴纳的联邦个人所得税总额占联邦个人所得税总额的比例为6.6%，家庭平均缴纳的联邦个人所得税将比现在少1010美元。收入较高20%家庭的年收入会增加2.2%，这个收入段家庭缴纳的联邦个人所得税总额占联邦个人所得税总额的比例为11.3%，家庭平均缴纳的联邦个人所得税将比现在少2030美元。收入最高20%家庭的年收入会增加6.6%，这个收入段家庭缴纳的联邦个人所得税总额占联邦个人所得税总额的比例为77.7%，家庭平均缴纳的联邦个人所得税将比现在少16660美元。

　　与民主党的政策不同，特朗普的税务改革不仅没有多向富人征税，反而是降低了富人的税率，只不过富人缴税在联邦个人所得税中比例依然还是保持着大头。如果细看美国收入最高20%家庭中不同收入段家庭的情况，更可看出越富有的家庭在特朗普减税计划中受益就越大。在最高收入20%家庭中，有10%的家庭年收入会增加2.3%，这些家庭缴纳的联邦个人所得税总额占联邦个人所得税总额的比例为7.9%，家庭平均缴纳的联邦个人所得税将比现在少3270美元。有5%的家庭年收入会增加2.8%，这些家庭缴纳的联邦个人所得税总额占联邦个人所得税总额的比例为6.2%，家庭平均缴纳的联邦个人所得税将比现在少5350美元。有4%的家庭年收入会增加6%，这些家庭缴纳的联邦个人所得税总额占联邦个人所得税总额的比例为14.6%，家庭平均缴纳的联邦个人所得税将比现在少18490美元。收入最高1%家庭年收入会增加13.5%，这些家庭缴纳的联邦个人所得税总额占联邦个人所得税总额的比例为47.2%，家庭平均缴纳的联邦个人所得税将比现在少214690美元。收入最高0.1%家庭年收入会增加14.2%，这些家庭缴纳的联邦个人所得税总额占联邦个人所得税总额的比例为24.2%，家庭平均缴纳的联邦个人所得税将比现在少100万美元以上。

　　表2：特朗普新税改对不同收入段家庭影响

　　不同收入家庭 税后收入变化 占联邦个人所得税比例 平均缴纳所得税变化 最低收入20%家庭 0.8% 1.1% -110 较低收入20%家庭 1.2% 3% -400 中等收入20%家庭 1.8% 6.6% -1010 较高收入20%家庭 2.2% 11.3% -2030 最高收入20%家庭 6.6% 77.7% -16660 80%-90%家庭 2.3% 7.9% -3270 90%-95%家庭 2.8% 6.2% -5350 95%-99%家庭 6% 14.6% -18490 1%家庭 13.5% 47.3% -214690 0.1%家庭 14.2% 24.2% -1066460

　　政府将面临赤字增加的挑战

　　特朗普的减税政策可以得民心，但面对联邦政府庞大的财政赤字，特朗普还面临如何增加政府收入和减少赤字的挑战。表3是税务政策中心通过各种数学模型导出的推算。在未来4年中，特朗普减税政策对联邦政府财政的影响，简单一句话就是收入减少、赤字和债务增加。2017年，美国GDP预计为19.29万亿美元，特朗普的减税政策将使联邦政府收入减少3410亿美元，约占当年GDP总额的1.8%。收入减少加上多支付利息，联邦政府赤字将增加3450亿美元，债务将增加3506亿美元，约占GDP的1.8%。2018年，美国GDP预计为20.12万亿美元，特朗普的减税政策将使联邦政府收入减少5647亿美元，约占当年GDP总额的2.8%。收入减少加上多支付利息，联邦政府赤字将增加5797亿美元，债务将增加9303亿美元，约占GDP的4.6%。2019年，美国GDP预计为20.9万亿美元，特朗普的减税政策将使联邦政府收入减少6072亿美元，约占当年GDP总额的2.9%。收入减少加上多支付利息，联邦政府赤字将增加6467亿美元，债务将增加1.57万亿美元，约占GDP的7.5%。2020年，美国GDP预计为21.7万亿美元，特朗普的减税政策将使联邦政府收入减少6327亿美元，约占当年GDP总额的2.9%。收入减少加上多支付利息，联邦政府赤字将增加6962亿美元，债务将增加2.27万亿美元，约占GDP的10.5%。

　　表3：特朗普减税对联邦政府财政的影响一览表

　　收入、赤字 2017 2018 2019 2020 收入减少 3410亿 5647亿 6072亿 6327亿 占GDP比例 1.8% 2.8% 2.9% 2.9% 多支付利息 39亿 150亿 395亿 635亿 增加赤字 3450亿 5797亿 6467亿 6962亿 增加债务 3506亿 9303亿 1.577万亿 2.27万亿 增加债务占GDP比例 1.8% 4.6% 7.5% 10.5% 预计GDP总额 19.29万亿 20.12万亿 20.9万亿 21.7万亿