图：陈娟红在“税收专家与明星做客新浪谈个人所得税”的聊天现场。

　　网友：田震小姐，你一场演唱会大概缴纳多少个人所得税？

　　田震：税务局知道，我告诉你，等于把我的收入告诉你了，这个不在我回答的范畴之内。每次收入不一样，每次缴的也不一样。

　　网友：证券从业人员和与之相关的很多人的钱来得很隐蔽，请问税收部门应该如何加强对这部分人的监管呢？

　　商尚：关于个人的证券收入，现在个人所得税政策主要是对两部分收入进行征税，一个是证券公司对股民有一些回扣、手续费形式的收入，这个要征税。再一个是证券股民在存入证券公司交易所帐号的钱，定期取得利息的进行征税。目前个人所得税对证券主要是征这两部分的税。关于证券交易的印花税，由国税局征收。目前来看，这两部分的税款在征收开始的时候困难比较大，后来比较正常，征收起来比较顺利。至于说，具体怎么监控，目前看来，如果是现金交易，私下进行的交易，监控力度达不到。目前来看，我刚才说的两种情况，基本都是公司、银行，明摆着的，主要是代扣单位认真负责，基本上都可以代扣代缴上。

　　网友：税务部门如何判断每个人的真实的收入？

　　武立煌：真实的收入还是合法的收入？

　　作为税务机关，我认为纳税人向税务机关申报的就是真实收入，我对他的收入不表示怀疑。

　　网友：能否谈一下北京建筑业高收入的征收情况？

　　商尚：北京市建筑业的高收入征收情况，要谈个人所得税，就得谈建筑业的征税向谁征税，如果是建筑业工作的人员，从建筑业的负责人到工人，都是按照现行的个人所得税的政策来征税的。至于说建筑业比较复杂的一些情况，承包工程，转包，我们这里有一个政策，对有承包协议，个人工程承包的，我们有一个定额征收，如果对料工费都承包的，承包额的1%征收个人所得税，如果不承包料，只是承包工费，是按承包收入额的1.5%。

　　网友：杨局长，个人所得税目前有哪些不完善的地方？下一步的改革方向将是什么？

　　杨春萍：目前个人所得税法，主要的是税制不太完善。从目前的税务来看，我们现在是分项所得税制，是按照不同的收入采取不同的计算办法，实行不同的税率来分别计算征收的。这种税制一个是操作起来比较麻烦，另外一个是在具体执行的时候有些很难操作。所以这种税制看起来存在弊端还是比较多的，容易产生偷逃税的情况和现象。特别是现在我们取得的工薪收入和劳务收入，很难界定，这个问题有的时候在征税中很不好掌握。第三个方面，税率的档次设置得比较多，设置得也不尽合理，这个都需要再进一步的进行研究和修订。

　　第四个方面，工薪项目的扣除基数，由于物价指数的不断提高也需要做相应的调整。我认为主要存在这么几个问题。

　　目前，国务院、财政部和国家税务总局正在研究制定新的修改个人所得税的方案，一个就是据我所知要把现在的分项所得税制改为综合加分项所得税制；第二个就是对于公民的收入要建立按年收入申报制度。今后公民取得的收入都要按年进行申报。第三个，就是要加大高收入的调节力度。主要就是这么几个方面。

　　网友：留学归国人员的个人所得税有什么优惠吗？

　　商尚：没有什么优惠。个人所得税不是按留学归来不归来来划分的，是按国籍来划分的，从工薪所得来看，中国人、中国公民就要扣除1000，外国籍的就加计3200。还有一点就是从境外取得的收入进行征税。其他的就没有什么了。

　　网友：目前对来自国外的股票期权收益是如何征税的？

　　商尚：按照国家税务总局的规定是这样的，股票期权的形式有很多，但是基本的方面，很多三资企业、国内的企业采取了一些做法，对员工取得一定业绩以后，给他奖一个股权，或者期权性的股权。从目前的规定来看，这个收入是属于由于受雇取得的收入，按照工薪项目来征收。具体是按照当时认购股权的成交价格低于市场价格的差额部分计入工薪，按工薪所得来征个人所得税。

　　网友：把个人所得税改为消费税，钱多的、消费多的就纳税多，钱少的、消费少的就纳税少，田震和瞿先生，这种方式可行吗？

　　田震：不是不可行吧？我们也到国外去某些地方演出过，顺便可以买一些东西，到外面有一部分是消费税。但是回国的时候只要出示护照可以退税，外面也实行这个。这个拿到中国来……我也不知道，这个事情具体的应该让杨局长说一下，我觉得不是不可以来实行。

　　瞿弦和：我也不太懂，国外是两种税都有的。

　　杨春萍：他把消费税和个人所得税混淆了。现在一个叫流转税，公民在进行消费的时候，都要缴纳的税收。这个税收革命从个人，在国内因为我们的价格是含税价格，国外是不含税价格，买任何东西，或者是进行任何消费的时候，都要告诉你消费价格是多少，按照这个价格你需要交多少税，都分别列出来了。我们国家实行的是含税价格，你流转税体现不出来，比如说到饭馆吃饭，到娱乐场所去娱乐，到商店去买衣服、买食品等等，这里面全有税。比如说你买的衣服，包括你买的家具等等，凡是购买商品的这些行为都要交增值税，比如说你买汽车，要交消费税，或者是女同志购买的黄金首饰也要交消费税。我们国家对一些特殊的高档消费者是征收消费税的。其他大多数商品都是征收一道增值税，只有高档消费品是征消费税和个人所得税征两道税。这是流转环节的。

　　还有服务性质的，到娱乐场所去娱乐，到饭馆吃饭，要交营业税。营业税、消费税、增值税统称增值税，消费的时候，企业已经替你代缴了税款了。还有一类，是所得类的，一个是办企业要赚利润，要交企业所得税，个人取得的收入要交个人所得税。目前我国的税种比较多，目前地方税务局直接管辖的税种就有18个。还有一类是属于地方税收，比如说企业的房产，占用的国家的土地，要交房产税、土地使用税。居民个人居住的房屋是不交土地税和房产税的。但是如果你自己的房子用于经营了，就要交房产税和土地税了。

　　现在很多人都是有车族，汽车要交车船使用税，骑的自行车也要交车船使用税，一年四块钱，这也是要征税的。

　　还有一些购买房产，要交契税，发给你一个房产证，发给你房产证的时候要交契税。同时房产证还要贴上印花，这要征印花税。另外还有屠宰场屠宰大牲畜，猪、牛、羊要交屠宰税。农民种地取得的粮食，每年收获的粮食，要交农业税，种的果木、养的鱼要交农林特产税等等。现在我们国家的税收确实也不少了，加上国税那边征收税有二十多种了。

　　所以，税都有自己的征税范围，都有各自的纳税人，都有各自的税率。所以这个税，实际上每个人可能直接接触的是个人所得税、车船税等等，但是实际上你缴纳的税是很多的，其实在消费的时候就已经包含了税收了，已经扣走了，所以体现不出来了。这个绝对不能用消费税来代替个人所得税，这是不行的，这是两种不同性质的税。

　　网友：武局长，朝阳区近几年征收情况，能否介绍一下。

　　武立煌：朝阳区的个人所得税征收情况，我们94年9月建局，那一年，我们组织个人所得税是94年大数是三千多万，到现在是7年的时间了，截止到2000年，我们局个人所得税这一项是13个亿。今年截止到一至八月份，已经完成了12亿多，预计今年个人所得税在2001年的征收情况可以达到17亿，几乎可以说，每年都高速增长，平均的增长速度在40%左右。大体是这样一个状况。

　　网友：田震、瞿老师您好，您两位经常出国演出，能否谈一下您觉得国内的税收和国外的税收有什么区别？

　　田震：国外的税收不了解。

　　瞿弦和：国外在税收说还是非常严格的，我请教过咱们处长。咱们收的税率和世界比起来是属于中上水平。国外是非常严格的。在国外偷税漏税不太容易。网友：你们两位在国外演出以后，在国外纳税还是回国再纳税？

　　瞿弦和：从我来说，我们团所有的出国都是友好访问演出，不是商业演出，不卖票的。都是促进两国人民友谊的演出，接待方管你吃住行，没有遇到这个问题。

　　田震：我也一样。

　　网友：我国为什么不采取个人税号的纳税体制，西方国家都采用这种措施。

　　杨春萍：对。税务号码的问题已经酝酿很长时间了，目前还没有建立，号码的建立分歧比较大，从公安部门现在对每个人是采取身份证来控制的，办理什么事情要出示身份证。从我们税务部门来看，是倾向于建立一个税务号码。国外孩子一出生就要建立一个税务号码，而且是一个唯一的号码，在你进行任何行动的时候，包括你取得的收入、支付各项支出的时候，都要出示这个税务号码。税务号码成为了你这个人的代码。但是从我们目前来看，怎么建立这个税务号码和身份证怎么衔接，正在研究，今后我们税收管理要和国际接轨，要采用国际上一些比较切实可行的征管办法。

　　网友：可不可以说说您在歌坛这么多年大约缴纳了多少个人所得税？田震？田震：这个数字，如果我要公布，就把我所有的收入都公布了，您不会让我公布我的收入吧。这个数字是属于个人隐私范畴的。

　　网友：什么收入不需要我缴纳个人所得税？

　　商尚：一共有十项。第十一项是国务院和财政部没有规定的其他收入。不需要缴纳个人所得税的，目前看是赠与税、私人之间的赠与。另外是遗产税，目前我国没有。除了这两个以外，例如像赔偿性的暂时没有征税措施。打官司赔偿费，医疗赔偿费，拆迁房，房管部门给的赔偿费暂时没有，大体上是这样。其他的有一些是免税的，不是不征税的。不征税和免税是不一样的，比如退休工资，复员转业的，银行给的保险赔款，这都是免税的，残疾人还有一些免税的、减税的照顾。不征税就是我刚才说的那些，有些是免税的。

　　网友：作为纳税人，我有监督的权利吗？

　　杨春萍：纳税人有监督税务部门的权利，一个就是你可以向税务部门提出你的要求，比如说税务部门作出的决定，有不服的可以申请复议。你对税务部门作出的决定如果认为复议还不能满意的话，可以直接到法院去上诉。另外，对税务机关的各项承诺，你可以进行监督。比如说各个区县局都有限时服务，超过服务的时间，或者是服务的方式不好，有刁难，或者是为难纳税人的种种情况，纳税人都可以进行举报。

　　网友：提高个人所得税的门槛后，国家的税收是否会减少呢？

　　杨春萍：个人所得税的扣除额能不能提高，现在还不知道，这得经过人大批准以后才能确定。至于说个人所得税是不是减收，或者是增收，这是按照法律规定，该减的还要减，该收的还要收。这个不能单纯地从减收，或者是增收方面里考虑。主要是考虑政策规定合适不合适。对于公众是不是公正的。

　　网友：企业发给职工的通讯费补助如何纳税？

　　商尚：借此机会我也说明一下，关于通讯费补助，有免税的情况是这么几种。主要是现在党政机关原来是有公务费，党政机关的公务人员购买手机、寻呼机，然后报销有关费用。近年来党政机关的通讯方式，通讯的支付方式都发生了改革，这些通讯工具不再由党政机关购买了，要支付一定的费用以后。发一定的通讯补贴费用，按照北京市财政局的规定有一个补贴标准，科级、局级、处级的补助标准，这部分不交税。企业和其他单位需要进行通讯工具改革的，发放一定补贴，可以比照这个标准来实行。没有进行这个改革的，现在很多，BP机，手机，企业就给职工报销了，按照原则规定是应该征税的。现在我们的通讯工具可能是有的时候用于公用，有的时候用于私用，用于公用的那部分应该免个人所得税。这个情况根据国外的情况，我去澳大利亚考察过，他们把汽车、通讯工具，用于公用、私用都划分一个比例，比如30%用于公用部分不交个人所得税，私用部分要交个人所得税。对于普遍的，不是属于通讯工具改革的，对企业员工进行通讯费报销这种形式，目前按规定是应该征税的，具体怎么样趋向于合理，我们准备搞搞调查研究，详细调查一下，提出我们的建议来请国家税务局来确定。

　　网友：个人所得税的征收重点对象该如何区分？

　　杨春萍：个人所得税为了加强对高收入的个人收入监控，各个区县局都根据自己区县具体纳税人的情况分别确定了一些高收入的重点的个人。这个重点个人定期要到税务部门进行申报，再一个是税务部门对完善情况进行一个监督，这个就是一些知名主持人，演员，还有企业家的代表，同时也有政府的工作人员，比如说政府的区长，有的是人大的主任，或者是政协的主席，等于是方方面面的代表都是我们重点纳税人监控对象。所以这个主要是针对各个区的情况来具体确定的。

　　网友：地税局对高收入者进行监控的手段主要有哪些？武局长？

　　武立煌：主要有两点，一是对重点纳税个人实行双项申报，个人除了单位代扣代缴以外，如果有外出，再提供劳务，有演出收入所得，都要回到当地税务机关，每月主动申报一次。我们叫双项申报。对单位要求每月报送代扣代缴的报送表。另外对纳税单位，定期召开纳税宣传座谈会。基本是这三种形式。

　　网友：杨局长，个人所得税是如何花的？

　　杨春萍：个人所得税公民缴纳以后，然后就入了国库，就变成财政资金了，税务部门是直接管收入的，它的支出是由财政部门负责的，主要是用于这么几项，一个是属于国家的一些重大的基本建设的投资，比如说我们建筑、修路、架桥，改善我们城市的环境。绿化等等的投入。再有一个，就是用于教育事业，教育事业的支出都是由财政来支持的。第三个是用于卫生事业的支出，医院的设备、大夫的工资的开支等等。第四个方面，用于公益事业的支出，比如说养老院。还有是贫困人群的生活补助，我们北京市规定最低生活线的补助费，原来是100多，调整到200多，现在调整到300多了。这个都是由财政来支出的。使这些没有收入的贫困的人群能够有一个基本生活保障。特别是用于公众的财政资金是逐步加大，比如投入博物馆、文化馆、科技馆的投入和建设，另外还有一些文化事业的支出。这些都属于财政支出的范围。基本上，就是用于跟老百姓生活比较密切相关的支出。有些危房改造，改造以后，天然气的引入、市政工程的建设、水、煤、电、气、热，这部分的投入大部分是财政资金支持的。

　　网友：请问各位领导，在你们管辖区内有多少人因为偷税漏税受到刑事处罚？杨春萍：目前刑事处罚的问题还很少。基本上都是税法和征管法的规定，一方面要求他们补税，加收滞纳金，同时处以罚款，移送司法部门的还是比较少的，基本上可以说没有。因为现在和公检法有些衔接，配合的不是很好、有些税务部门取证跟司法部门的取证有时候差距比较大。有的时候移送司法部门，打这一场官司，这个时间耗费比较长。一般的来说，移送司法部门的很少。但是也有，西城区98，99年的时候有一个魏保林，这个报纸上也登了，是个爆破专家，他取得的收入被我们进行了查处，西城法院进行了判决，这个事情引起了社会上的轰动。但是至今我们认为对他的处罚是应该的，而且他的手段也是比较恶劣的，应该算是偷税。既然偷税，达到了触犯刑律的范围，所以应当依法对他进行审判。

　　网友：在北京年收入在多少，成为个人所得税的重点监控对象？在北京大概有多少人被列为重点监控对象？

　　杨春萍：被列为重点申报对象的全市大约有一千多人，不到两千人。

　　商尚：北京市缴纳个人所得税的中国公民、外籍人员，收入水平多少算高收入？现在正在进行调查，可参照的有这么几个依据。一个是从全国范围内有一个说法，一个家庭年收入三万以上，拥有自己的车，拥有自己的房这算高收入。另外，还有一种说法，北京市的房改部门把购置北京市经济适用房权利的居民年收入水平定在六万，年收入六万以上就不算中低收入了，没有资格购置经济适用房了。这个收入标准，可能在一些地方又不是高收入，比如门头沟区区、延庆、近郊区都不一样。作为公民的收入情况很复杂，公民收入还有一个口径，按照个人所得税交税的口径来说主要是货币收入，居民收入流转性的货币，有实物，据有关部门调查，居民的实物收入比货币收入多，包括耐用消费者，包括房子、车。到底什么样属于高收入，情况比较复杂。这样重点监控的对象不好定了，我们正在搞详细的调查研究，把有关行业和高收入群体的情况进行调查，然后综合分析，确定一下北京市高收入监控的主要对象。

　　网友：如果夫妻两个人其中一个人下岗的话，那么个人收入八百元的扣除额是否合理呢？

　　商尚：按照目前的政策，个人所得税收入是按一个人的一个月取得的，没有考虑家庭的因素，所以如果应税收入到了北京市现在的规定一千元以上，超过部分就要交税，没有考虑家庭其他的因素。

　　网友：请问兼职收入比如说稿费，需要缴个人所得税吗？

　　商尚：需要交。每次收入4000以下，是按800元扣除。但是，稿费有一项优惠，是按应纳税款20%。

　　网友：我们公司给出差员工500元一天的出差津贴，扣除住房费之外，还需要缴纳个人所得税吗？如果缴纳的话，如果课征？依据是什么？

　　商尚：不知道是中方人员，还是外籍人员，如果是按照中方人员，没有什么税收方面规定，比如说住房费，也就是有一个住房，自己自用住房五年以上的，叫自住房。如果是外籍个人，取得比较合理的费用，按照合理的费用，接受审查之后，可以适当的扣除。

　　主持人：陈娟红已入场。

　　陈娟红：我是陈娟红，大家好，我来晚了，实在不好意思，因为各种原因，我从外地飞回来，一会又得飞走了。

　　主持人：请在座的各位，对网友的个人所得税的问题，做一个总结性的发言。

　　田震：我觉得我自己通过这次的活动，给我的感觉，是挺长知识的。在这个方面，我和大家在一起，通过和几位局长的聊天，还有和瞿弦和老师在一起，他们给网友回答了很多问题，他们在回答问题的时候，我也长了很多的知识。可以说，这样的活动，我觉得参加这样的活动是非常值得的。

　　瞿弦和：我也很高兴，通过这个活动收获很大，不仅我本人要做一个缴纳个人所得税的模范执行者，而且我要在我们团，跟我们的演职人员做宣传，使我们团在缴纳个人所得税上做一个模范单位。

　　商尚：通过今天的活动，我感到大家非常的关注个人所得税，这样更加重了我们税务机关做好宣传个人所得税的必要，通过这个活动，共同来学习个人所得税税法，贯彻个人所得税税法，守好法，做一个依法纳税的好公民。

　　杨春萍：在这里，我特别感谢田震、瞿弦和团长、陈娟红对我们税收工作的支持，也特别感谢在座的各个新闻媒体的同志们对税收工作的关注和支持，同时也感谢新浪网的同志们对税收工作的支持。我代表地税系统5700万的同志们，对各位表示崇高的敬意和衷心的感谢，希望各位继续关注税收工作，一如既往的给我们支持。

　　武立煌：我希望广大的纳税人，能够敬业守法，在享受社会各种服务保障的同时，不要忘记了你有纳税的义务，不仅是个人所得税，所有的税种，每个公民既然有权利享受，也有纳税的义务。

　　主持人：本次聊天结束，感谢各位网友，感谢各位嘉宾。

　　陈娟红：我来晚了，但是我希望参加这样的一个活动，个人所得税方面，我也看到其他局也在做这方面的宣传，从艺人和名人的角度来说，我们应该做好这点。我公司里手底下的模特，应该做好这方面的工作，也希望多做一点这方面的宣传工作，也希望能够从自我做起，从自身做起。

　　税收专家与明星做客新浪谈个人所得税(实录1)

　　税收专家与明星做客新浪谈个人所得税(实录2)

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