图：税收专家与明星做客新浪谈个人所得税的聊天现场。

　　网友：两位名人，你们出去演出，或者走穴，收入要缴纳很多的税，你们会心疼吗？

　　田震：心疼啊！当然心疼了。但是纳税是每个公民的义务。其实这个概念深深印在自己的脑子里，也知道有这一笔税金，用在什么什么建设上。虽然我们那点税金也没有多少钱 ，说要建设什么东西就说大了。但是每个人的税金汇集在一起，对国家建设有利的话，对于每个公民也是做了一点点贡献。

　　瞿弦和：如果说，扣税多了不心疼，或者说人不愿意多挣钱这是假话，现在是实话实说嘛。多挣钱心里都高兴，这一点都得肯定。但是我们是一个法制国家，每个人的法制观念都会越来越强，依法纳税，纳税意识是一个很自然的、慢慢发展的过程。先要肯定交这么多心里会有不平衡的思想，好不容易挣点钱又缴了不少。

　　网友：对税收方面的问题应该向哪里，以何种方式举报？

　　武立煌：在基层税务机关都有举报中心，北京市地方税务局也有举报中心。要想举报的话，通过各种渠道，电话、信件、上门，各种渠道都可以举报，只要是税务机关本身和税务机关设立的服务中心，甚至到基层税务所都可以进行举报。

　　商尚：首先欢迎这位网友提问，看来你是想举报。因为我们税务机关查处的个人所得税的很多大案都是从举报线索中得到的，举报的方式也有很多，可以有书面的，书面举报可以给我们来信，北京市地方税务局有举报中心，各区县局也有，寄到税务所也可以。而且这个举报是为大家保密的。另外还可以口头的，电话举报，电话举报以后，我们会做记录，而且一般情况下，如果署名的话要答复，当然匿名的就不好答复了。凡是举报的都有一个举报信访制度，都是容易查到的制度。希望大家为了维护国家的税收，多向我们举报，共同维护税法的严肃性。

　　武立煌：举报被查实以后，并且属实的，按照税法规定对举报人有奖励。

　　网友：瞿弦和，单位员工自己打工挣的钱，如何监控交税？是靠法律约束还是靠道德？

　　瞿弦和：我作为一个基层文艺团体的团长，团里有很多演艺界明星，如何管理是一个基层文艺团体领导的很大的事情。我们团里有一个过程，八十年代后期的时候，团里所有演员都不太明白这个事情，或者对纳税的问题不是很积极。朝阳区地税局做了很好的工作，派出干部来宣讲，在座的武局长，那时候还是一个小孩了，那时候还是朝阳地税局的三科，跟几位同志进行宣讲。我们组织了全团的演艺明星，各个艺术门类的都聚集在一起，他们讲得非常详细。包括各种税种的起源，起源于英国，在资本主义国家税所起的作用，然后讲到发展中国家，讲得很仔细，就把原来抵触的情绪缓解了，大家好象在探讨一个问题，了解一件事情，这个工作做得非常好。从那以后，我们团的纳税情况比较正常，我们团的财务是非常严格掌握代扣代缴税款的，发放每一份工资都要扣，这是一个很大的变化。其他演员在外面演出，我们是比较宽松，演员们可以到外面参加演出活动，这就像田震讲的情况，就是主办方跟税务局沟通，由那里代扣，是有章可循的，目前来讲是走入了比较良性循环的轨道。他们团通过他们几次宣讲，后来大家不但是能够理解，能够自己付出实际行动，而且我们还积极参与宣传税法，包括北京市的、朝阳区的宣传晚会，我们团的演员都非常积极参加，后来还赠给我们一个近期“宣传税法的先进单位”，大家都很高兴。特别是有一个词叫"监管"，演艺界的明星，普通演员也好，不要把监管作为监视你的方法，监管只是一个法律名称，演员应该很主动，感觉纳税是很光荣的事情，很正常的事情就好一点了。

　　网友：杨局长，高收入者经常采用哪些途径来偷漏税款？你们如何避免这些情况发生的呢？

　　杨春萍：目前，高收入者偷逃税的情况还是比较普遍的。一个手段就是把个人收入转入个人所开的公司，个人的生活费用从公司开支的办法逃避个人所得税的征收；第二种方式，取得收入要现金，直接要现金。对方在支付现金的时候，往往也不愿意扣缴税款，因为一般的人要现金的时候，都说我就是最后实得多少，税款要求对方代付，因此要现金取得收入的漏税情况比较多；第三种方式，就是采取在银行多头开户，转移收入的方式，有些收入不入帐、编假帐等等方式偷逃税款，从我们目前掌握的是这几种情况。

　　网友：我怎么知道我已经缴纳了个人所得税，我应该到哪里去查询？

　　商尚：刚才说了个人所得税征收方式主要是有几种，大量的主要是代扣代缴，代扣代缴一般的企业、单位财务人员代扣代缴税款以后，一般反映在工资条上，扣税多少。如果纳税人索要代扣代缴的完税凭证的话，税务机关有一个代扣代收税款凭证。这个税款凭证，可以向代扣代缴单位的财务人员索要，可以给你开具。这个凭证就要写清纳税人是谁，什么时间交了什么税，税额多少。代扣代收税款凭证是由财务人员向所在地的税务所领取的。这是合法的一个完税凭证。网友：田震你好，我是你的歌迷，非常喜欢听你的歌。你自我感觉中国的税收比例高吗？

　　田震：我只能这么回答，高也好，低也罢，我说话管用吗？我说话不管用。我只是作为我本人来讲，一个普通的公民，只有去遵守这种规章制度，税务的规章制度。

　　网友：个人所得税纳税人缴纳税款以后，应该拥有什么权利？

　　商尚：新的征管法在纳税人的权利和义务方面做了很多规定，比如纳税人没有交税的时候也有权利，交税以后也有权利，这个权利主要有知情权，有权利知道个人所得税的有关政策规定、征收管理情况，还有复议权，还有监督税务机关的权利，还有要求税务机关给予保密的权利。

　　网友：武局长，朝阳区高收入者是怎样确定的？有无一个定量的标准？高收入者的职业分布上有哪些特点呢？

　　武立煌：朝阳区的高收入者的确定不是今天确定的，早在两年就开始确定高收入了。我们掌握，也不是说硬性规定，我们掌握一般年收入不低于三万，三万元以上到十万元以上的标准，包括十万元以上的，包括名人，所谓大腕儿，社会名望比较高的，包括一些经理、老板、私营企业主肯定不低于十万元的标准。分布的行业，就目前而言，不仅朝阳区，北京市基本上，像社会名人、收入比较高的演职人员，包括律师事务所的合伙人，包括金融证券保险业的经理，再包括一些旅游部门的导游等等。我们主要在朝阳区确定重点高收入者主要是这么几块分布范围。

　　网友：外资企业因解除劳动合同而一次性发给雇员，包括外籍员工一笔薪水，应如何缴纳税款呢？

　　商尚：你的问题题的正是时机。最近国家税务总局刚刚下达了一个文件，关于解除劳动合同以后发给职工的一次性补偿金怎么交税的问题。基本规定是这样的，一个发给职工的一次性补偿金可以比照上年度这个地区年平均工资水平的三倍以内的免税。北京2000年平均年工资水平是一万五千六，发放的一次性补偿金在一万五千六的三倍是免税的。第二个规定，如果发的一次性补偿金超过地方年平均工资水平三倍以上，就超过部分进行征税。第三个规定，征税还可以分解为12个月，也可以把一次性补偿金除以12分别计算，最高只能分解成12。第四个规定，一次性补偿金还可以扣除住房基金、养老保险金、医疗保险、失业保险等等。

　　基本上中方雇员是这么办的。那么对外籍个人，我们正在向国家税务总局请示，看能否得到执行。这个问题国家税务总局还没有来得及答复。上午我们还在联系，这个问题明确了以后，再告诉大家。外籍个人能不能适用这个政策的问题。

　　网友：田震小姐，你每场演出都要缴纳税款吗？是一场一缴纳，还是按月缴纳？

　　田震：每场都缴纳。

　　网友：某个企业内部的不同员工是否执行的政策可以由公司内部自行调整？

　　杨春萍：不行。这得按照国家税法规定来执行。

　　主持人：有很多网友问同一个企业有高收入的，有低收入的，按照的比例是一样的，有些不公平。您能不能谈谈这个问题？

　　商尚：要说工薪收入征税，你可能不太清楚。咱们实行的基本政策叫超额累计税率，收入低的税率低，收入高的，税率就高。每个人月收入十万以上就达到45%。扣除额以后收入比较低的是5、10、15。这个情况不知道网友了解了没有。另外个人收入是按照个人所得税法来交税的，所以企业不能自行确定应纳所得税额的多少和适用税率的问题。不同的单位取得的收入可能差不多，但是有的觉得我的收入一样，但是有的单位扣除的少，有的单位扣除的多，可能是由于财务人员掌握税收政策不是很好。比如加班费、午餐补贴，有的会计没有扣，有的单位扣了，实际上应该扣的。个别单位收入多的个人是一个一个算，应该是10%的税率，自行降低税率了，5%，个别企业有这种情况，不管是随意降低应纳税所得额，或者降低适用税率，没有按税法办，都是属于税务违章违法行为，一旦被检查出来，不但要补税，还要接受处罚，处罚的幅度是50%，到三倍。网友：北京地税部门对演员、空姐、教师、足球俱乐部球员等九大高收入人群进行了税收严查，在座几位谈谈对此事的看法。

　　田震：对什么样的严查，都是应该的。

　　瞿弦和：这个严查就像社会治安的严打一样，我觉得是经常性的，不是说这个阶段如何如何。应该叫严格管理比较合适，不能叫严打。这是一个比较正常的。我的印象里面，税务机关经常对文艺团体进行询问、了解剧团里面主要演员交税情况，是经常来关心的。我倒没有觉得突然怎么样，突然怎么样。从八十年代后期，一直延续到现在。

　　杨春萍：对高收入行业进行专项检查，是这次北京市地方税务局按照国家税务总局清理整顿税收秩序当中的一个重点，按照这个部署进行的。总局为了配合国家经济秩序的整顿，下发了关于整顿税收秩序的规定。同时，把整顿个人所得税以高收入行业和高收入个人为重点的加强调节的清理整顿，作为这次清理整顿税收秩序的三大重点之一。这主要是目前个人所得税的征收，从北京市的情况来看，主要是调节了中低收入者。个人所得税有两大职能，一个是组织财政收入的职能，第二个职能就是调控公民收入差距，实现共同富裕的职能。目前组织财政收入的职能，个人所得税表现得比较充分，从调节公民收入差距这方面，这个职能没有很好的实现。特别是北京市90%的个人所得税的收入来源于工薪收入，也就是说我们个人所得税调节的工薪收入，大量的高收入者的收入没有得到有效的调节。因此，随着经济的发展，公民收入的增加，现在社会上的收入差距，贫富差距越来越大，特别是现在我们中国公民的收入差距拉大的幅度可能要高于西方一些发达国家。比如说我们99年到英国去考察个人所得税，因为个人所得税是1799年首先在英国开始实行的，20年来，个人所得税经过不断的调节，英国20年富人的收入是零增长，公民收入的差距基本上没有再拉大。但是我们现在的收入差距是相当大的，恐怕都不是几倍的问题了。比如说瑞士有资料表明，通过个人所得税的调节，最富和最穷的收入的差距仅有四倍。这个是保持社会稳定，同时使所有的公民都能够达到共同富裕的目标，我觉得做得很好。我们现在社会上引发了很多不稳定因素，原因之一就是因为收入差距越来越大。特别是很多的下岗职工，心态很不平衡，很多企业原来在非常鼎盛的时期工人实行低薪制，大量的收入交给国家，用于建设了，现在企业不景气了，马上面临下岗。下岗以后，只有二百多块钱的生活费，连最基本的生活现在都难以为计，所以心态很不平衡，因为他对国家做了很多贡献。如果高收入者再不加强调节，社会不稳定因素会更增加，因此从中央领导到各省市政府的领导对调控个人收入差距的问题是十分重视的，因为不仅是一个经济问题，而且是一个政治问题，是关系到社会稳定的问题，现在调节公民收入差距的作用，通过个人所得税来实现，因为一次收入分配的时候已经造成了收入不平等的问题，通过个人所得税来解决这个问题，恐怕也是不可能的。所以我感觉应该多方面想办法，解决公民收入差距不平衡的问题，保持社会的稳定，促进我们经济的发展。

　　网友：我公司先进行住房改革，原住房只交租金，非常便宜，以往工资收入中不含住房补贴，现在单位决定把原来没有含住房补贴的一次性补发，金额十万以上，这个十万需要交税吗？如何缴纳？

　　商尚：北京市实行住房补贴有两类，一类是住房提租补贴，专门文件明确是要免个人所得税的。再有一种是各种形式的企业自定的一些住房标准的补贴，这个是要交税的。国家规定的住房补贴标准，北京市还没有明确，如果企业自定住房补贴的标准，还应该照章纳税，而且并入工薪所得要交税的。至于今后北京市要定了，按照国家的规定、北京市政府的规定要给公民个人补贴实行的时候，这个到时候再进一步明确这个问题。

　　网友：瞿老师，您那里有很多知名的相声演员，如果他们停薪留职，交税谁来管？

　　瞿弦和：我们的相声演员到现在没有一个停薪留职的，都在岗位上，这个问题不好答。王谦祥、李增瑞、石小杰，都在我们团，没有办停薪留职的手续。

　　网友：东城区没有发现演员有很重大的隐瞒收入的事实，是不是有小范围的偷漏税现象呢？

　　商尚：我不是东城区税务局的，我不是很了解。如果有一些小范围的，个别演员政策不清楚，有少报的，个别方面有这种情况，数额应该不是很大，具体的情况可以向东城区税务局了解了解。

　　网友：800元扣除额明显不适于现在的社会的经济水平，专家、学者、税务人士与广大纳税人均有同感，为何迟迟不见有关部门的相关政策出台？能否介绍一下国家立法的有关背景？

　　杨春萍：工薪收入800元的扣除额是80年的时候个人所得税法制定的，93年的时候，对个人所得税法，全国人大又进行了修订，但是工薪收入的扣除额没有提高，仍然是800元。80年征个人所得税的时候，当时扣800主要是为了对外籍人员征收，因为80年的时候，中国公民能够达到800块钱的几乎没有。改革开放以后，不少的外国专家来到了中国，他们的收入是相当高的，如果我们中国不对他们在中国境内取得的收入征税的话，他回国以后也还要再缴纳税款的。为了维护我国的权益，全国人大通过了个人所得税法。那个时候主要是对外国人征收的。到了87年，改革开放以后，有些中国公民开始富裕起来了，因此，对中国公民又开征了一个个人收入调节税，93年的时候，对个人收入调节税，还有个体户缴纳的个人所得税的税款，以及个人所得税法，三法合一了，统称个人所得税法，我们叫新修订的个人所得税法，从94年1月1日开始实行。94年1月1日到现在，个人所得税法面临着即将修改的局面，因为有很多的情况需要再次进行修改，因为个人所得税目前面临很多的新情况、新问题。特别是公民收入的增加幅度很大，现在达到800块钱的是大有人在了。我们目前拥有的纳税人就已经是320多万了。

　　关于扣除额为什么国家迟迟没有进行调整？因为立法权在全国人大，必须要经过全国人大通过以后才能够实行。目前据我所知，国家税务总局、财政部以及国务院现在正在研究这方面的政策，最终要报全国人大讨论、批准，这项工作正在进行。

　　网友：请问武局长，税务机关对扣缴义务人不履行扣缴义务和违法犯罪的行为如何进行处罚？

　　武立煌：纳税人和扣缴义务人，如果不纳税，或者不报、少报，偷逃税款的情况，对少报，或者瞒报的这种，扣缴义务人和纳税人，除了处以正常的补缴税款和滞纳金以外，还要处以50%以上、五倍以下的罚款。这个罚款是你不报的、少缴的和虚报的，少缴那部分税款的50%和五倍以下的罚款。新征管法规定是五倍。

　　杨春萍：0.5—3倍。

　　武立煌：刚才商处说的是三倍以下。

　　商尚：对扣缴义务人有一个专门的规定。

　　网友：北京的外资企业征收情况如何？外资企业员工缴纳个人所得税有没有特殊政策？

　　商尚：北京市外资企业，所谓外资就包括三部分，是中外合资、中外合资、外国独资，三资为外资企业。外资企业的征税，纳税人包括几部分，一部分是外资企业中的中方管理人员和中方雇员，再一个是外籍个人。外资企业征税数额比较大，从中方雇员到外籍个人，征税的数额一年要占北京市交税的50%左右。从他们交税的情况看，目前看有这么一个倾向，外资企业征税的增长幅度要低于内资企业。这个情况是什么呢？外资企业里面的外方人员在逐渐减少，外方人员的工资和各项费用开支比较大，据我们初步测算，外资人员占了三资企业的各项费用，要占整个企业经营管理费用的15%左右。三资企业为了提高经济效益，减少费用流出，出现了一股外资企业用工本地化，尽量多用中国员工的情况，相对工资和各项费用比较低。外籍人员一减少，缴纳税的人数和基数就减少了，这样税款增长幅度比内资企业的个人所得税增长幅度有所减弱。至于纳税的情况，跟国内的企业没有什么很大的区别，绝大多数照章纳税，也有一些违章违法的行为，对他们也按照税法的规定统一都按照个人所得税法来执行。这方面，没有什么特殊的。特殊的就是工薪收入扣除费用是4000，其他的没有什么很大的区别。

　　网友：个人所得税只管住了工薪阶层，并未管住高收入者，请问在座几位能否谈谈各自的看法？是否同意这个观点呢？

　　杨春萍：现在对高收入的调节，确实手段很有限，主要是现在征税的环境还不是很完备。目前我们也在采取方方面面的措施加强对高收入者的调控力度，加强对他们税收的管理。采取的措施，一个是通过专项调查的方式摸清高收入者的底数，哪些是高收入者？每个人的头上都没有盖着章，看不出来。我们正在进行调查，摸清高收入者的底数。第二个是加强部门之间的配合和联网，从源头上控制高收入行业和高收入个人的收入情况，我们叫加强源泉控管。

　　第三个方面，对一些重点的高收入个人采取进行申报的办法，按期进行申报和建立个人收入档案的办法。对他们的完税情况进行监督和监控。

　　第四个方面，我们加大了对这些高收入行业和高收入个人的检查力度，特别是新的征管法公布以后，规定了处罚的下限，凡是应缴未缴的税款，或者应扣未扣的税款，武局长也说了，除了你补缴应该缴的税款和滞纳金以外，最低要罚你半倍，应缴税款的50%，最高是三倍，加大处罚的力度。从今年一至八月份的情况来看，通过我们税务部门实施的纳税检查，全市已经查出了补缴个人所得税一亿零五百万，比以往的年度增加了两至三倍，以往我们查处个人所得税也就是几千万，过去是两三千万，去年是五千多万，今年八个月就查了一亿多，今年的调控力度还是比较大的。这是通过我们税务部门实施的纳税检查查出来的税款。第五个方面，通过方方面面加强税法宣传，特别是新闻媒体给了我们许多的帮助，电台、电视台，还有各大报刊，对我们都是很支持的，宣传税法规定，启发纳税人依法纳税的自觉性。另外，我们还奖励涉税举报，凡是有举报，署名举报的我们给奖励，引入新闻媒体和社会公众监督的方式，加强对这些高收入行业，高收入个人的监督。

　　税收专家与明星做客新浪谈个人所得税(实录1)

　　税收专家与明星做客新浪谈个人所得税(实录3)

手机铃声下载 快乐多多 快来搜索好歌!
    新浪企业广场诚征全国代理