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李德林:造假祖师爷被挖出来,337箱会计凭证重见天日

2025年01月14日10:30    作者:李德林   我有话说(1人参与)
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造假祖师爷被挖出来,337箱会计凭证重见天日

  意见领袖 | 李德林

  最高端的造假往往只需要最简单的处理,把会计原始凭证挖一个坑埋掉就OK了。什么碎纸机、焚烧都是对资源最大的浪费。

  证监会下达的一份《行政处罚决定书》和《行政处罚事先告知书》揭开了造假祖师爷级别的*ST长方的经典故事。

  *ST长方是一家搞LED照明节能灯的公司,现在LED灯竞争可谓红海。*ST长方2017年17.5亿的营收创下历史新高后,营收几乎是一路下滑,到2023年只有5.4亿营收。毛利也由2017年的4.7亿一路下滑到2023年的7818万。2017年扣非后的净利润为1663万元,之后一路亏到2023年的1.5亿。2024年更是交出了2012年上市后最糟糕的三季报,营收只有3.78亿。

  *ST长方2012年上市,到2014年时营收没有超过10亿,扣非后的净利润也就5000多万。*ST长方就琢磨着通过并购来壮大自己的实力。2015年,*ST长方收购康铭盛60%的股权,康铭盛在同年12月在新三板挂牌。当年,*ST长方营收达到14.19亿,利润1亿。

  *ST长方收购康铭盛后,2016年营收提高到16.03亿,因商誉减值,归母净利润亏损6274万,扣非后更是亏损7473万。到了2017年12月,*ST长方又花了6亿收购了35.74554%的股权,*ST长方持股比例提高到95.74%以上。康铭盛还是归属原股东李迪初等人管理。

  按照A股规则,收购要进行业绩对赌。赌赢了,走上人生巅峰,赌输了变成老赖。李迪初为首的康铭盛老股东们对*ST长方作出了2018年-2020年的业绩承诺,康铭盛净利润不低于1.25亿、1.4亿、1.55亿。*ST长方三年间净利润分别为-1.57亿、-4.29亿、-3784.45万。

  *ST长方曾经说,康铭盛三年对赌达到了承诺标准,无论从营收还是毛利润看,康铭盛确实对*ST长方贡献巨大。可是巨额亏损一方面是*ST长方自己的业绩一般般,加上巨额的商誉需要减值计提。可是对赌结束后的2021年开始,*ST长方就开始业绩爆雷了。

  2021年营收15.89亿,归母净利润-2.82亿,扣非后为-3.5亿,到了2022年营收下滑到7.284亿,归母净利润为-2.25亿,扣非为-2.41亿。营收腰斩,钱没少亏,妥妥地爆雷了啊。审计机构对*ST长方2021年的财报没法出具审计意见,主要是康铭盛的问题一大堆。

  审计机构在审计康铭盛的时候发现账面存货金额1.911亿,可是存货跌价准备金余额为1953万,审计项目组按照惯例需要盘点,发现有大量的呆滞品,就问康铭盛提供真实、完整的呆滞品清单以及形成呆滞品过程的相关资料,可康铭盛提供的呆滞品账面余额为1793.8万。

  除了提供1793.8万元的呆滞品清单,完整的清单和形成时间没法形成一个闭环,搞的审计机构都没法判断呆滞品的总体金额及跌价准备的合理性。审计项目组还发现康铭盛无论是国内还是国际销售,存在第三方回款情形,可是无法找到证据来证明第三方回款的来源。

  审计机构无法找到第三方回款的款项来源,翻译一下就是这个钱没法跟产品销售对应起来,回款可能是造假的。深圳证监局一看,那哪儿行啊,向*ST长方下发检查通知书,要求提供包含康铭盛在内的资料清单,要对*ST长方及其控股子公司康铭盛进行现场检查。

  深圳证监局的官员到康铭盛公司,以李迪初为首的高管们根本就不让检查人员进门,更拒绝现场盘查。*ST长方收购康铭盛后,公司一直由李迪初等原管理层管理控制,阻碍监督检查的行为惹毛了深圳证监局的官员,*ST长方直接报警。深圳警方出警配合深圳证监局调查。

  深圳警方联合深圳证监局在康铭盛深圳厂区截获一整车会计凭证,另有两车去向不明。深圳证监局会同警方一同现场查看并统计了截获的会计凭证,在办理相关手续后被截获的凭证移交到*ST长方。经清点,截获的凭证为2013年至2021年康铭盛的纸质会计记账凭证。

  深圳市公安局龙华分局进行了4个月的侦查,2022年11月1日在康铭盛全资江西公司厂区内的荒坡上起获了被掩埋的会计原始单据、生产经营等资料,经长达两天时间,共挖出377箱会计原始凭证资料等,挖掘掩埋资料的坑长约9米,宽约5米,深约5米。

  江西挖出来的资料包括核算成本、收入、工资等类别资料,由于资料被倾斜掩埋时间较长,大部分资料无包装直接裸露掩埋,大部分凭证上面的数据模糊无法辨识,仅文件抬头和标题尚可辨识。经核查,被掩埋销毁的资料主要是康铭盛2014年至2021年的会计原始凭证单据。

  康铭盛为啥要掩埋销毁会计原始凭证单据呢?因为对赌业绩造假了啊。康铭盛2020年少记销售返利797.77万元,就虚增了相应的797.77万元利润,占*ST长方当期利润总额绝对值的54.9%。虚增应收账款1.45亿,占*ST长方当期披露总资产的5.4%。

  康铭盛为了掩饰对赌结束就爆雷的尴尬,2021年同样少记销售返利费用548.7万元,虚增利润548.7万元,占*ST长方当期利润总额绝对值的2.02%,虚增应收账款1.58亿,占*ST长方当期总资产的9.31%。虚增应收账款,实际上就是业绩造假,利润虚增了么?

  现在真相大白了。

  *ST长方已经全面接管了康铭盛,康铭盛的老板李迪初从2018年7月至2020年5月出任*ST长方副董事长,负责康铭盛经营管理,对财务造假行为负责,被罚款500万,其他相关人等也相应罚款。上市公司董事长、总经理等人也被处罚250万至100万不等的罚款。

  问题来了,证监会一直坚持零容忍,造假已经是人神共愤,康铭盛还用最原始草莽的掩埋造假证据,对抗监管,那些都是触犯律法的事,有人坐牢了么?如此造假、掩埋证据的重大违法行为,到底是遵照财务数据进行披星戴帽警示?还是要强制退市以儆效尤呢?面对*ST长方的狗血剧,也许,老百姓会说,他们真是耗子腰间别手枪,早就起了打猫儿的心肠哟。

  (本文作者介绍:尺度商业,以价值为尺、投资有度的视角,观察和洞见商业文明、科技创新,官方微信公众号:delinshe)

责任编辑:张文

  德林爆语,最麻辣的财经脱口秀,官方微信公众号: delinshe

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性质如此恶劣,必须重罚50万
1月14日20:34举报回复
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