享受“免税、减计收入及加计扣除”，如何填报新的年度纳税申报表？

转自：中国税务报

2024年度企业所得税汇算清缴正在进行！准备办理汇算清缴的小伙伴注意啦，本次汇算取消了《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010），享受相关优惠事项的纳税人该如何填报呢？一起来看↓

表样变化

本次修订取消了《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010），如纳税人享受相关优惠事项，可在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）的第22行“减：免税、减计收入及加计扣除”下设子行次，根据《企业所得税申报事项目录》分别填报属于税收规定的免税收入、减计收入、研发费用加计扣除等优惠事项的具体名称和本年累计金额。

注意：《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布并根据政策调整情况适时更新。

享受研发费用加计扣除优惠的企业，还需要重点关注：

由于《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）已经废止，纳税人无需分别计算前三季度、第四季度研发费用金额，因此，本次修订删除了《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中的相关行次，并对“加计扣除比例及计算方法”的填报口径进行调整。纳税人需在主表第22行及子行次中，填报享受优惠事项的具体名称和本年累计金额，同时在《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中填报具体情况。

举例说明

案例：2024年，A有限公司开发新技术可加计扣除的研究开发费用支出为130万元，按100%的比例加计扣除，允许税前扣除的研究开发费用为130万元。

填写示范：

A100000 《企业所得税年度纳税申报主表》

A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》

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