上市公司虚增收入20亿受行政处罚！涉及贸易业务收入确认！|冠农股份_新浪财经

2023年8月22日，公司收到中国证券监督管理委员会新疆监管局出具的《行政处罚事先告知书》（编号：【2023】4号）（以下简称“《告知书》”）。

一、《告知书》的主要内容

新疆冠农股份有限公司、刘中海先生、肖莉女士、莫新民先生、王新先生：新疆冠农股份有限公司（以下简称“冠农股份”或“上市公司”）涉嫌信息披露违法违规一案，已由我局调查完毕，我局依法拟对你们作出行政处罚。现将我局拟对你们作出行政处罚所根据的违法事实、理由、依据及你们享有的相关权利予以告知。

经查明，冠农股份涉嫌违法的事实如下：

（一）冠农股份《2021年年度报告》存在虚假记载，虚增营业收入353,036,054.93元，营业成本353,036,054.93元

冠农股份子公司新疆冠农天沣物产有限责任公司（以下简称“天沣物产”），以修改原始单据等手段，将不符合总额法确认收入条件的皮棉贸易业务按照总额法确认收入，虚增2021年营业收入353,036,054.93元，占2021年年度报告披露营业收入的8.14%，虚增营业成本353,036,054.93元，导致《2021年年度报告》中存在虚假记载。

（二）冠农股份《2022年半年度报告》存在虚假记载，虚增营业收入1,728,543,232.51元，虚增营业成本1,728,543,232.51元

冠农股份关于2022年上半年部分皮棉贸易业务及轧花厂承包经营业务的会计核算存在会计差错，虚增2022年上半年营业收入1,728,543,232.51元，占2022年半度报告披露营业收入51.64%，虚增营业成本1,728,543,232.51元，导致《2022年半年度报告》存在虚假记载。

其中，天沣物产关于2022年上半年部分皮棉贸易业务的会计核算存在会计差错，导致虚增营业收入1,014,616,261.7元，虚增营业成本1,014,616,261.7元；冠农股份子公司新疆银通棉业有限公司关于2022年上半年轧花厂合作经营业务的会计核算存在会计差错，导致虚增营业收入713,926,970.81元，虚增营业成本713,926,970.81元。

2023年4月21日，冠农股份发布《关于前期会计差错更正的公告》，对2021年度、2022年半年度不符合总额法确认收入业务的对应营业收入、营业成本进行追溯调减。

上述违法事实，有冠农股份发布的更正公告、定期报告、书面证明材料、会议文件、修改前后凭证、清单统计表、相关企业资料、相关当事人询问笔录等证据证明。

我局认为，冠农股份的上述行为涉嫌违反《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述的“信息披露义务人报送的报告或披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。

根据《证券法》第八十二条第三款、《上市公司信息披露管理办法》第五十一条第三款的规定，刘中海时任冠农股份董事长，对上市公司全面工作负总责；肖莉时任冠农股份总经理，对上市公司经营管理负全面责任，并在编制2022年半年报告期间任财务总监；莫新民在冠农股份编制2021年度报告期间担任财务总监，负责上市公司财务管理等方面工作。上述人员是对冠农股份涉嫌信息披露违法行为直接负责的主管人员。

王新时任冠农股份子公司天沣物产执行董事、法定代表人，其存在负责组织天沣物产相关人员修改原始单据的行为，该行为与冠农股份2021年年度报告涉嫌存在虚假记载具有直接因果关系，是上述信息披露违法违规行为的其他直接责任人员。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，我局拟决定：

（一）对新疆冠农股份有限公司给予警告，并处以300万元的罚款；

（二）对刘中海给予警告，并处以100万元的罚款；

（三）对肖莉、莫新民、王新给予警告，并分别处以50万元罚款。