V观财报｜云创数据年报再被问询，前期回复有错漏

　　中新经纬5月21日电 云创数据年报遭北交所二次问询。此前，北交所曾于4月17日向云创数据下发年报问询函，并于5月6日得到回复。

一次性、大批量将服务器转入固定资产合理？

　　北交所指出，根据年报问询函回复，云创数据2020年期末“4-5年”账龄应收账款期末余额为0，对应计算的2020-2021年应收账款迁徙率为0%，并进一步计算得出该账龄组合近三年平均迁徙率为63.42%(该账龄组合下2021-2022、2022-2023年迁徙率分别为92.87%、97.40%)。

　　北交所要求，说明在2020年不存在“4-5年”账龄应收账款的情况下确定2020-2021年迁徙率为0%的做法是否合理，并结合该账龄组合应收款项2021-2022、2022-2023年迁徙率持续高于90%的情况，说明纳入该0%的迁徙率计算得出的年平均迁徙率是否能准确反映真实的回款情况；结合上述问题的回复，说明公司预期信用损失率的测算结果是否严谨，坏账计提比率确定是否审慎，能否准确反映公司实际回款情况，是否存在坏账计提不充分的情况。

　　根据年报问询函回复，2022、2023年云创数据存货中服务器转入固定资产的金额分别为2372.74万元、2037.95万元。转入固定资产后，服务器主要用于“基于知识图谱的智慧医疗数据分析系统”等项目的研发。

　　服务器配置方面，CPU服务器中，资产原值569.13万的服务器使用英特尔2017、 2019年发布的第一、第二代至强处理器(Intel5118、Intel4114、Intel3204)，截至2023年期末该系列已更新至第五代产品；GPU服务器中，资产原值808.62万元的服务器使用的显卡为2017年发布的Tesla V100，截至2023年期末英伟达已发布基于“Ampere”“Hopper”架构的新产品。

　　折旧计提方面，云创数据同一年内转固服务器折旧计提比率完全一致，2022转固服务器折旧计提比率全部为31.67%，2023年的全部为23.75%。根据年报披露，云创数据对电子产品采用残值率5%的年限平均法计提折旧，据此计算前述服务器转入固定资产的时点分别为2022年12月和2023年3月。

　　北交所提出，补充披露前述服务器的基本情况，包括但不限于采购对象、购入时点、规格配置、采购用途、货款金额、是否为预付方式付款等；说明采购对象与公司控股股东、实际控制人、持股5%以上股东及其一致行动人、董监高等是否存在关联关系；结合研发项目的具体情况及成果先进性，说明使用较老型号的CPU、GPU服务器是否已能够满足研发需求；结合转入固定资产的GPU服务器的折旧成本与向外租赁同等算力规模、同等训练时长所需费用的差异情况，说明未将服务器作为存货对外出售，而将其转为固定资产用于项目研发的做法是否具有经济性，是否符合行业惯例；说明转入固定资产的服务器与对外销售的是否存在明显差异，是否存在将已根据客户需求定制化装配的库存商品转入固定资产的情况；结合采购服务器时对应的在手/意向订单情况，以及转入固定资产后用于研发、管理的实际使用情况，说明在同一时点一次性、大批量地将服务器转入固定资产的原因及合理性，转入后是否存在闲置情况；结合《企业会计准则》关于资产减值的有关规定，以及转入固定资产后的服务器产生的经济利益情况，逐一说明相关服务器是否存在减值迹象，如存在，请说明未计提资产减值准备的原因及合理性。

年报问询函回复存错漏

　　云创数据2021、2023年将存货中的软件转入无形资产，转入金额分别为3557.64万元、1543.82万元。库龄方面，转入时1年以内、1-2年、2-3年库龄的软件分别为2,768.57万元、2,324.83万元、8.06万元。

　　北交所表示，根据年报问询函回复，相关软件主要包括大数据研发管理软件、测试类软件、大数据研发协同软件，以及环境、教育、政务等各类行业应用软件。其中，除大数据研发管理软件转入无形资产后用于管理用途外，其余均用于研发用途。根据年报披露，公司本期不存在教育、政务等相关研发项目。

　　北交所称，补充披露前述相关软件的基本情况，包括但不限于采购对象、购入时点、采购用途、货款金额、是否为行业通用或独有软件、是否采用预付方式付款等；说明采购对象与你公司控股股东、实际控制人、持股5%以上股东及其一致行动人、董监高等是否存在关联关系；结合相关软件转入时的库龄情况，说明软件采购作为存货时是否有明确订单需求，如有，请说明未按照既定用途售出软件的原因，如无，请说明在既定用途的情况下购买相关软件的合理性，并说明提前批量采购软件，并在采购后又转入无形资产的原因及合理性，是否符合行业惯例；结合《企业会计准则》有关规定，说明相关无形资产确认的初始计量方法，以及后续折旧摊销费用归集的依据；结合相关软件转入无形资产后的实际使用及产生经济利益情况，说明相关无形资产是否存在减值迹象，如存在，请说明未计提资产减值准备的原因及合理性。

　　北交所最后提到，云创数据年报问询函回复中，错误披露了北信源2021-2022、2022-2023年的利润变动情况，该公司2022、2023年扣非后净利润均为同比增长。

　　北交所要求，核实年报问询函回复中是否存在其他错漏，并说明公司净利润与北信源等变动趋势相似，与同行业上市公司不存在明显差异等表述是否准确。

　　云创数据官网介绍，公司成立于2011年3月，聚焦于大数据存储与智能处理业务，是集人工智能、大数据、云计算、云存储技术于一体的高新技术企业，是北交所首批上市公司。

　　二级市场上，5月21日，云创数据高开低走，收跌1.24%报11.11元，最新市值15亿元。(中新经纬APP)