部分阶段性税费优惠政策将延续优化 预计每年减负规模达4800多亿元

转自：中国经营网

本报记者 谭志娟 北京报道

今年的《政府工作报告》指出，积极的财政政策要加力提效。完善税费优惠政策，对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化。

随后3月24日召开的国务院常务会议，确定国务院2023年重点工作分工，研究优化完善部分阶段性税费优惠政策等。据新华社消息，此次会议决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，以进一步稳预期强信心，包括将符合条件的行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施等一系列举措，以上政策预计每年减负规模达4800多亿元。

对此，粤开证券首席经济学家、研究院院长罗志恒对记者表示，“此次会议主要是落实中央经济工作会议精神和《政府工作报告》的要求。减税降费正从规模数量型转向效率效果型。总体上看，此次会议延续的政策仍是侧重支持中小微企业，助企纾困，降低企业负担，继续呵护实体经济，通过研发费用加计扣除促进科技创新和研发，从中长期提高企业竞争力。”

中国财政预算绩效专委会副主任委员张依群也指出，此次国常会再次定调税费优惠政策的实施重点和时限阶段，可以说让经营主体真正吃上了政策的“定心丸”、收到了利好的“接力棒”，对于鼓励企业创新、稳定就业和物价、调整产业结构、保障能源供给都将发挥积极作用。

预计每年减负规模达4800多亿元

此次国常会决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，以进一步稳预期强信心，包括将符合条件的行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施；将减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策、减征残疾人就业保障金政策，延续实施至2027年底；将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策、降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底；今年底前继续对煤炭进口实施零税率等。以上政策预计每年减负规模达4800多亿元。

过去的2022年，我国减税降费成效明显。来自国家税务总局的数据显示，2022年，我国全年新增减税降费及退税缓税缓费超过4.2万亿元，为助力稳住宏观经济大盘发挥了关键作用。

湖南汽车工程职业学院研究员刘兴国在接受《中国经营报》记者采访时分析说，“从1~2月份的规上工业企业经营情况看，无论是营收，还是盈利，都不容乐观，尤其是利润出现了下滑。与规上工业相比，小微企业的情况更加困难。要推动小微企业在后疫情时代真正迎来复苏发展，需要为其创造良好的发展环境，增强其自身发展潜力，振奋其投资发展信心。此次实施出台新的税收优惠举措，将部分前期实施的减税政策制度化长期化，有助于达成这一目标。”

来自国家统计局的数据显示，1~2月份，受量价等多因素影响，全国规模以上工业企业利润总额同比下降22.9%。其中，1~2月份，国有控股企业实现利润总额3449.1亿元，同比下降17.5%；私营企业实现利润总额2559.3亿元，同比下降19.9%。

新举措促企业科技创新和研发

此次将符合条件的行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施，引发了业界的关注。在业界专家看来，这有助于稳定企业预期、提振企业创新发展的信心。

在这方面，为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，财政部、国家税务总局3月27日发布的公告称，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

与此同时，上述公告还称，为支持小微企业和个体工商户发展，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

刘兴国告诉记者，“这些政策举措，旨在从两方面推动企业复苏振兴。一方面，实实在在减轻企业税费负担，拓展企业盈利空间，增强企业持续投资发展潜力，提振企业投资发展信心；另一方面，可以引导企业加大研发投入，坚定实施创新驱动发展战略，加快创新突破，构建以持续创新为基石的竞争新优势，进而增强企业内生发展潜力与动力，助力企业更好地实现高质量发展。”

罗志恒也对记者说，“中小微企业吸纳了大量就业，支持中小微企业有利于提高企业吸纳就业的能力；同时降低企业所得税负担，提高企业现金流，继续巩固当前恢复并不牢固的宏观经济；研发费用加计扣除比例提高政策延续，进一步激发企业增加研发的动力。”

张依群还表示，此次阶段性税费优惠政策延续时间，短的到2024年底，长的到2027年底，对技术创新和研发投入税前加计扣除比例提高更是作为长期制度坚持，让经营主体更有信心、更具能量。

有专家还指出，几项阶段性税费优惠政策延续，将有利于帮助抗风险能力弱的较小市场主体平稳过渡，保就业稳民生，稳定宏观经济的基本面；同时也将更有利于增强我国各类市场主体投入研发的信心及动力，助力我国实现科技强国高质量发展的目标。

不过，在受访专家看来，未来小微企业的发展还需要政策支持。

罗志恒对记者说，“小微企业未来最需要的是政策的稳定性，降低政策的不确定性，同时降低帮扶政策适用门槛，优化流程，避免小微企业享受政策优惠时要付出新的人力物力等。”