引言：胜通集团债券信息披露违法违规案是2021年证监稽查20起典型违法案例之一。该案是一起债券发行人财务造假的典型案件，主承销商、会计师事务所等中介机构均被证监会作出行政处罚。该判决备受市场关注，也标志着法院在认定债券虚假陈述损失问题上，进入了更为理性和法治的阶段。
近日，青岛市中级人民法院对山东胜通集团股份有限公司（下称“胜通集团”）相关债券的虚假陈述诉讼案作出一审判决，相关中介机构均被判按比例承担连带责任。
2013年至2017年，胜通集团通过虚构购销业务、编制虚假财务账套等方式，累计虚增收入615亿元，虚增利润119亿元。2018年，胜通集团及其子公司多笔到期债务违约，其资金链断裂，偿债能力恶化，于是向法院申请破产重整。
据悉，此次一审判决与此前类似债券行业虚假陈述案件判决存在较大不同。例如，该案判决在充分考察案涉债券的价格、交易量变化后，突破性地认定发行人“澄清公告”发布日为揭露日，并且该案酌定扣除系统风险、非系统风险比例40%，这些判决结果引发了市场人士热议。
胜通集团债券信息披露违法违规案是2021年证监稽查20起典型违法案例之一。该案是一起债券发行人财务造假的典型案件，主承销商、会计师事务所等中介机构均被证监会作出行政处罚。因而，此次由青岛中院受理的证券虚假陈述案也备受市场关注。
据上海证券报记者得到的一份判决书显示，被告国海证券股份有限公司、中天运会计师事务所须就原告因虚假陈述造成的实际损失承担连带清偿责任。大公国际资信评级有限公司须就原告因虚假陈述造成的实际损失的50%承担连带清偿责任、山东鲁成律师事务所须就原告因虚假陈述造成的实际损失的5%承担连带清偿责任。
附：" 中天运 " 对胜通集团虚增营收 615 亿元的审计失败案
2018 年胜通集团因发行中期票据、小公募债券、私募债券等融资需要，委托 " 中天运 " 进行审计。
在进行审计的过程中，" 中天运 " 对胜通集团 2013 年至 2017 年年度财务报表审计时未勤勉尽责，未保持应有的职业谨慎和职业怀疑，在识别、评估重大错报风险因素、内部控制审计程序和实质性审计程序等方面均存在缺陷，导致未发现胜通集团相关财务报告存在虚假陈述的事实，出具了含有虚假记载的审计报告。
2013 年度至 2017 年度，胜通集团虚增主营业务收入金额共计 615.40 亿元；由虚增主营业务收入扣除虚增主营业务成本、税金及附加，胜通集团虚增利润总额为 113.00 亿元。
就此衡量，" 中天运 " 未能查出胜通集团高达 615 亿元的主营收入黑洞，无疑是一起标准的审计失败。
" 中天运 " 所扮演的角色：审计失败，多项审计程序徒具形式。例如：
（1）对胜通集团造假的一个实体公司——胜通化工，没有去现场查看，也没有发现其实际处于停产状态。更没有发现胜通化工早在 2013 年就已停产。但是在胜通对外披露的材料当中，这家公司平均每年贡献约30亿元的收入。
（2）前五大供应商中，作为胜通集团全资子公司的三家供应商——汇通贸易、上海翌丰、青岛邦瑞奇均存在工商异常。动一动手指头瞄一瞄企查查的事情，懒得做！
（3）稍微动动脑筋高级一点的事情，直接在电脑下载胜通钢帘线、胜通光科的 ERP 系统数据，就可以发现其虚假采购、销售的事情，也没有做！
必要的职业审慎，是注册会计师迅速捕捉舞弊的蛛丝马迹的基本直觉。如果未能保持应有的职业谨慎，即使按部就班地执行了所有的审计程序，也无所谓审计质量。
胜通集团固然属于系统性财务造假，但是 " 中天运 " 在审计过程中没有保持合理的职业怀疑态度也是事实。简而言之，无所作为！
失败的后果：事务所的会计师什么都不做，什么都没干。厚厚的一摞审计报告，没有任何质量，犹如一堆白纸，一无是处。投资风险从天而降，无辜的广大投资者买单！
公司官网资料显示，中天运会计师事务所始建于1994年3月，2013年12月完成特殊普通合伙转制。目前，除北京总所外，在全国各地设有二十三家分所，在香港设有成员所-中天运浩勤会计师事务所有限公司。现有员工总人数2084人，注册会计师688人。
来源：网络资料
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