东方集团16亿元存款取不出来，关联财务公司成“资金黑洞”？|东方集团_新浪财经

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6月18日，东方集团公告称，公司及子公司在关联方东方财务公司的16.40亿元存款出现大额提取受限情形，相关存款约占东方集团2024年一季度末货币资金的65.55%。

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钱都去哪了？16亿元存款大额提取受限，监管发问

继ST亿利（维权）（600277.SH）存放在亿利集团财务有限公司的近40亿元存款显露“暴雷”迹象后，2024年6月18日，东方集团（600811.SH）公告，因东方集团财务有限责任公司（以下简称：东方财务公司）近期流动性暂时趋紧，公司及子公司在东方财务公司存款出现大额提取受限情形。

截至6月17日，东方集团及子公司在东方财务公司存款余额16.40亿元，贷款余额6.66亿元。截至2024年一季度末，东方集团货币资金余额25.02亿元，上述存款占公司货币资金余额的比例达到65.55%。东方集团透露，相关存款大额提取受限将增加公司短期流动资金周转压力，对公司生产经营和偿债能力产生不利影响。

为帮助东方财务公司化解流动性资金不足问题，保证东方集团在东方财务公司存款的安全性、流动性，6月19日，东方财务公司及东方集团的控股股东东方集团有限公司（以下简称：东方有限），以及实际控制人张宏伟作出承诺，同意通过处置其所持有的联合能源集团（00467.HK）部分股权、UEP风能（私人）有限公司股权等资产回笼资金，预计上述安排将在未来3-6个月内完成。

此外，为支持东方集团发展，张宏伟此前于2023年4月至11月以其全资子公司持有的联合能源集团18.57亿股股份为东方集团23.5亿元贷款提供了股权质押担保，目前相关担保仍在存续中。如存在东方财务公司流动性问题影响东方集团偿还相关贷款的情形，张宏伟同意以前述质押股权处置款项代为偿还东方集团相关债务。

上交所火速下发了监管工作函，要求东方集团自查在关联财务公司的存款存放和使用情况，说明相关资金是否被控股股东及关联方挪用，是否构成非经营性资金占用，前期信息披露是否真实、准确、完整等情况。

同时，上交所要求东方集团全面梳理与控股股东及关联方之间的业务、资金往来及担保等情况，自查是否存在应披露未披露的重大事项，是否存在资金占用、违规担保等问题。

而就在不久之前，东方集团自查后对多期财报进行了会计差错更正，并因此受到上交所监管警示。

四年后“知错就改”，会计差错更正涉及多期财报

2024年2月29日，东方集团披露会计差错更正公告称，公司在以前年度基于自身在农产品购销业务领域的渠道及信息优势，向部分业务下游客户与上游供应商提供农产品供需、数量及价格信息适配等代理服务，公司在实质上未完全承担对应商品的存货风险和价格风险，存在一定代理人身份特征。东方集团对该部分业务从“总额法”调整为按“净额法”确认营业收入，对2020-2022年半年报、年报，以及2023年一季报、半年报和三季报进行差错更正。

上述会计差错更正后，东方集团2020-2022年半年报分别调减营业收入3.36亿元、3.35亿元、8.58亿元，分别占更正前营业收入的5.02%、4.93%、14.38%；2020-2022年年报分别调减营业收入7.62亿元、14.59亿元、17.11亿元，分别占更正前营业收入的4.93%、9.61%、13.19%。此外，2023年一季报、半年报和三季报分别调减营业收入3.22亿元、5.40亿元、8.32亿元，分别占更正前营业收入的14.24%、13.98%、12.96%。此次会计差错更正相应地等额调减营业总成本，不影响其他财务指标。

2024年3月14日，鉴于上述违规事实和情节，上交所对东方集团及时任财务总监党荣毅予以监管警示。

不过，在经历会计差错更正后，东方集团2023年财务报告依然被大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：大华所）出具了保留意见审计报告，大华所与东方集团已连续合作13年。

2023年业绩大亏超15亿元，年报被出具保留意见

东方集团核心主营业务为现代农业及健康食品产业，包括大米、油脂、豆制品加工销售及开展大宗农产品购销业务，公司同时在稳步推进海水提钾项目建设，95%的钾盐产品用于农用化肥，另外5%应用在工业、食品等领域上。

2024年4月29日，东方集团披露2023年年报，公司2023年营业收入为60.80亿元，同比减少46.01%，归母净利润亏损15.57亿元。

审计报告显示，截至2023年12月31日，东方集团向控股股东东方有限及其子公司提供担保金额33.19亿元。截至东方集团财务报告批准报出日，东方有限在龙江银行哈尔滨龙腾支行的4.54亿元流动资金贷款到期未偿还，正在与银行协商偿付安排或者展期。大华所表示无法获取充分、适当的审计证据，对东方集团与东方有限及其子公司有关的担保合同及相关款项可能产生的信用减值损失金额进行合理估计。

值得注意的是，东方集团此前曾涉足土地及房地产开发业务，并自2020年开始收缩房地产开发等非主营业务，但相关资产处置工作不及预期。

截至2023年12月31日，东方集团房地产业务板块子公司东方安颐（北京）城镇发展投资有限公司（以下简称：东方安颐）资产负债率达121%且连续多年亏损，东方安颐向金融机构融资主要依赖东方集团提供担保，东方安颐未来项目开发及融资能力持续下降。2023年末，东方集团对北京青龙湖盛通房地产开发有限公司的合作开发款余额为148633.18万元，已计提坏账准备35239.84万元。鉴于与该合作开发项目的未来可收回金额存在较大不确定性，大华所同样表示无法就此获取充分、适当的审计证据，无法判断是否有必要对这些金额作出调整。