利源精制涉嫌财务造假将再收罚单 律师：保荐审计机构恐被投资者追责

　　受损股民可至新浪股民维权平台登记该公司维权：http://wq.finance.sina.com.cn/

　　关注@新浪证券、微信关注新浪券商基金、百度搜索新浪股民维权、访问新浪财经客户端、新浪财经首页都能找到我们！

　　刚刚“摘星脱帽”不久的利源精制（维权），在遭遇立案调查的一年多后，就被挖出了财务造假的历史旧账。

　　2022年6月30日，*ST利源公告撤销退市风险警示的申请获得深圳证券交易所审核同意。公司股票交易自2022年7月1日开市起撤销退市风险警示。股票简称由“*ST 利源”变更为“利源精制”，股票代码002501不变，股票交易的日涨跌幅限制由5%变更为10%。

　　2022年9月7日，利源精制发布收到《行政处罚事先告知书》，中国证监会吉林证监局查明利源精制2015-2018年间，存在涉嫌财务造假的违法事实，具体如下：

　　一、营业收入虚假记载。利源精制通过伪造业务结算单、出库单相关销售单据，虚开销售发票的方式，虚构销售业务，同时通过伪造银行回单凭证的方式，虚构销售回款，导致利源精制2015年至2017年累计虚增营业收入19.29亿元。

　　二、在建工程余额、固定资产余额、固定资产折旧虚假记载。

　　1、在建工程余额造假。2015年至2018年，沈阳利源通过虚增在建工程量的方式，虚增在建工程，同时，在2015年至2017年向施工方虚假支付工程款。沈阳利源的上述行为，导致利源精制虚增2015年至2018年年度报告期末在建工程。2015年至2018年累计虚增在建工程62.84亿元。其中，2015年虚增在建工程26.75亿元，占当期披露总资产的 30.33%；2016年虚增在建工程14.58亿元，占当期披露总资产的 12.06%；2017年虚增在建工程18.59亿元，占当期披露总资产的 12.21%；2018年虚增在建工程2.92亿元，占当期披露总资产的 2.37%。

　　2、固定资产余额造假。2017年至2018年，沈阳利源陆续将虚增在建工程转入固定资产，导致利源精制虚增报告期末固定资产，2017年至2018年累计虚增固定资产62.84亿元。

　　3、固定资产折旧造假。2017年至2018 年，沈阳利源将虚增的固定资产计提折旧，导致利源精制虚增报告期末固定资产折旧额，2017年至2018年累计虚增固定资产折旧 1.15亿元。

　　综上，2015年至2018年期间，利源精制通过沈阳利源虚增在建工程、固定资产、固定资产折旧，导致虚增资产总额共计61.7亿元。

　　三、利润总额虚假记载。

　　利源精制通过虚增营业收入、虚增固定资产折旧的方式，2015年虚增利润总额2.11亿元，占当期披露利润总额的36.97%；2016年虚增利润总额2.73亿元，占当期披露利润总额的41.57%；2017年虚增利润总额1.95亿元，占当期披露利润总额的30.45%；2018年虚减利润总额1.12亿元，占当期披露利润总额的2.77%。

　　四、货币资金余额虚假记载。

　　2015年至2017年，利源精制通过虚假记账方式虚增银行存款。其中，2015年年度报告中披露的2015年末货币资金余额虚增1.86亿元；2016年年度报告中披露的2016年末货币资金余额虚增7421.69万元；2017年年度报告中披露的2017年末货币资金余额虚增2万元。

　　北京时择律师事务所臧小丽律师分析认为，利源精制上述部分涉嫌财务造假行为，可能与“百亿造高铁”的子公司沈阳利源有关。

　　利源精制曾于2016年非公开发行股票募集资金近30亿元，主要用于子公司沈阳利源的高铁生产线投资，中信建投证券股份有限公司作为保荐机构，对利源精制2013—2016年度，2016年1月-9月的财务数据进行了核查，并出具了保荐意见。

　　除了定增募资以外，利源精制还通过民间借贷、股东借款、融资租赁、银行贷款等形式为沈阳利源输血。

　　中信建投出具的《保荐总结报告书》显示，截至 2017年底，利源精制的沈阳子公司已投入957，755.35万元（现金流量表口径）。

　　利源精制及中信建投公布的财务数据，称沈阳利源近百亿的高铁项目投入金额，恐怕与监管部门查出的实际情况不符。吉林证监局认定，利源精制2015年至2018年累计涉嫌虚增在建工程62.84亿元。

　　值得一提的是，利源精制2015-2017年的审计机构均为中准会计师事务所，该所出具了标准无保留审计意见。

　　证券维权律师认为，中信建投、中准会计师事务所作为专业的证券中介机构，未能勤勉尽责，对利源精制财务造假一案恐难辞其咎。后续不排除有投资者将相关中介机构列为索赔被告的可能性。

　　除2022年9月7日《处罚事先告知书》所列涉嫌财务造假外，利源精制还曾在2020年7月30日，公告收到中国证监会吉林监管局《行政处罚决定书》（【2020】2号），利源精制因为隐瞒大股东股份质押、大股东股份冻结、重大债务逾期违约情况、以及轨道车辆整车样车试制进展情况未及时披露受处罚。

　　结合利源精制此前受行政处罚及本次预处罚的情况，臧小丽律师认为，利源精制构成虚假陈述，投资者可索赔。（利源精制维权入口）

　　有望获赔的投资者范围是：2016年2月2日至2018年7月27日期间买入利源精制股票，且在2018年7月28日及之后卖出或继续持股；

　　或者2016年3月30日至2018年10月11日期间买入股票，且在2018年10月12日及之后卖出或继续持股。（最终以法院认定为准）

　　利源精制2022年半年报显示，已有267 位投资者依据《行政处罚决定》向辽源中院提起诉讼请求：要求公司赔偿投资损失款约19，281.87万元。截至2022年8月29日，辽源中院针对其中182位投资者的起诉已作出民事判决书，涉及案件诉请金额累计为 11，759.47万元，法院判决公司赔偿原告共计 417.41 万元，部分一审判决已生效，部分一审案件原告已提起上诉，部分提起上诉的案件已收到二审民事裁定书，裁定本案发回重审，法院尚未开庭审理。

　　证券维权律师预计，除了前述267位投资者提起的索赔诉讼案件外，后续还会有其他投资者加入诉讼维权队伍。

　　（本文由北京时择律师事务所臧小丽律师供稿，不代表新浪财经的观点。臧小丽律师，法学博士，北京时择律师事务所主任、创始人。十多年来，她先后代理投资者向近百家违规上市公司提起了证券民事索赔诉讼，成功帮几千名投资者挽回经济损失。）

炒股开户享福利，入金抽188元红包，100%中奖！

海量资讯、精准解读，尽在新浪财经APP

责任编辑：陈诗莹