长城证券:个人所得税改革预计将提升地方财政收入1514亿元

长城证券:个人所得税改革预计将提升地方财政收入1514亿元
2025年01月09日 17:52 财中社

财中社1月9日电长城证券(7.930, 0.07, 0.89%)发布财税改革系列之三称,个人所得税和财产税分别针对所得和财富征税,更符合现代税制中的税收公平原则,可以一定程度帮助调节居民收入分配和财富分配,推动个税和房产税改革也有助于健全直接税体系和地方税体系。

个人所得税改革,第一,推动资本、财产所得相关个人所得税的有效征收、财产所得有效税率提高或将其纳入综合所得。若把财产所得纳入综合所得,并统一适用当前综合所得相关个人所得税的累进税率,可能带来综合所得有效税率的提高。测算若综合所得有效税率每提高1%,对应全国个人所得税收入增加约3400亿元,而地方政府分成的部分增量可拉动地方一般公共预算收入提高1.2%。

第二,个人所得税税率档数较多、边际税率相对较高,可能不利于吸引境内外高端人才。未来或应进一步拓宽相应的税率级距,并优化税率,针对高端人才下调其劳动所得的最高边际税率,做到对中低收入阶层减税,对高收入阶层增税。

第三,专项附加扣除政策目前采取全国统一的定额扣除方式,或有待进一步依据时间与区域进行动态调整。

第四,个人所得税作为一种地区受益税,较适合作为一种地方税进行推广。而目前我国个人所得税收入分成是中央和地方按照6:4分成,中央分税的比重相对较高。向前看,提高个人所得税地方分成比例是一个可选方向。以2022年数据为基础大致测算,若推动个人所得税分成比例转为中央与地方5:5,不考虑其他因素变化,地方个税收入可增加1514亿元,可拉动地方一般公共预算收入提高1.4%。

值得注意的是,改革落地时间点暂未明确,改革具体方案和细则有较大未知性,并且实际上地方财政收入变化可能也伴随中央转移支付同步变化,对地方政府财力的影响需要综合、动态考量。

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