原标题：关于美国跨境电商税收的问题，你了解多少？
来源：美适分销
美国市场，以其巨大的消费潜力成为了跨境电商卖家首选基地。在全球税务合规的大趋势下，遵守税务规定，是每个卖家都必须承担的责任。
与其他国家相比，其税务结构已相对简单清晰。中国跨境电商卖家主要面临三种税收关税、销售税和所得税。
一、关税
关税是根据进口货物的种类和价值征收的费用。
可以理解成，货物进入美国时需要交一种特别的“进门费”，它的多少取决于你买的东西是什么，它们的价值是多少，以及它们是从哪个国家来的。
怎么查询？
美国关税查询网址：https://hts.usitc.gov
关税的分类依据源自 HTSUS《美国协调关税表》（Harmonized Tariff Schedule of the United States），简称 HTS。这是一种由美国海关采用的编码系统，每个编码对应着一组 10 位数字，用于对进口商品进行分类和确定关税税率。
通常情况下各国 HTS 子目前 6 位是一致的，后面 4 位为各国制定的不同的商品细化编码。
具体来说就是在中国出口报关查出的 HS CODE通常前六位是国际通用，在搜索框中输入，再根据产品具体描述选择准确的美国 HTS 子目。
以下小美列出来几款网站上热卖的产品类目 HS，供大家参考。
提示：一种产品在一些情况下可能有多种用途，您应该根据其主要用途选择一个 HTS 编码。例如，一种化学品可能既用于清洁也可能用于制造，您需要根据其主要市场用途来确定正确的 HTS 编码。
接下来小美以我们网站这款热卖的拆装宠物围栏-白色为例，进行演示。
1. 在首页搜索框输入对应 HS 编码前六位：442199，会看到页面左侧是详细的编码及描述，右侧的 Rates of Duty 一栏中，1 有 General（一般进口税率，绝大多数国家，含中国）和 Special（特定国家税率，与美有自由贸易协定或贸易优惠安排的国家，如墨西哥），2 是与美无贸易关系、贸易受限的特殊国家税率，如朝鲜、古巴。
2. 根据描述确定商品具体的编码为 4421.99.70.20。
3. 查看 General 中的 1 对应的税率为 Free，表示关税 0，但后面显示有“1/”，表示该商品属于美国对中国加征关税的清单，有额外关税。将鼠标轻放置“1/”，会看到商编：9903.88.03。
4. 搜索框输入对应的商编，显示有 25% 的额外关税。
那么该拆装宠物围栏的关税税率就是：0%（Free）＋25%（额外关税）=25%
2024 年 11 月特朗普宣布在 2024 年总统选举中获胜，为保护美国本土制造业，进一步加大对中国商品的 301 关税力度。据 USTR 讯：美国贸易代表办公室于当地时间 2024 年 12 月 11 日发布正式通知，自 2025 年 1 月 1 日起：
· 对原产自中国的钨类商品 HS 编码：8101.94.00、8101.99.10、8101.99.80 列入加征清单，加征关税率 25%，原本无需加征关税。
· 对原产自中国的商品含硅化学商品 HS 编码 2804.61.00、3818.00.00 产品由现加征关税率 25% 提高至加征关税率 50%。
针对跨境电商卖家，尤其是那些将商品销售到美国的中国卖家，以下是几个关键的应对策略：
· 了解关税变化：密切关注美国贸易代表办公室（USTR）发布的关税政策更新，特别是针对中国商品的 301 关税。
· 调整定价策略：根据关税的增加，适当调整商品售价，以确保利润率，同时考虑是否能够吸收部分成本以保持市场竞争力。
· 多元化市场：探索其他国际市场，减少对美国市场的依赖，分散风险。
· 提高产品附加值：通过增加产品的独特性或附加服务，提高产品的市场竞争力，这有助于吸收关税成本。
二、销售税
销售税是对销售商品或服务所征收的一种税。它通常由卖家在销售商品或服务时向消费者收取，并定时申报和上缴给州政府，再由州政府分发给地方政府。
可以理解成你去超市买东西，结账时价格标签上显示的只是商品的价格。但当你把钱交到收银员那里时，他们会在总价上多加一点钱，这部分额外的钱就是销售税，交给政府的。
目前，全美国共有 45 个州和哥伦比亚特区设置了销售税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源。销售税的税率包括州销售税（State Sales Tax）和地方销售税（Local Sales Tax）组成，合计平均在 8%-12% 之间浮动。
亚马逊卖家通常无需担心销售税的收取和申报，因为亚马逊平台会自动处理这些事务，包括计算税额、向消费者收取以及向州政府缴纳。这样，卖家可以专注于产品和市场，而不必过多操心税务问题。不过，了解销售税的基本情况仍然是必要的，以便更好地规划业务和遵守法规。
什么情况下需要交销售税？
1. 在该州拥有实体店铺或仓库；
2. 通过远程销售（如在线销售）达到该州设定的销售阈值；
3. 使用亚马逊的 Fulfillment by Amazon（FBA）服务；
4. 通过其他方式在该州开展业务活动。
怎么计算？
销售税额 = 商品价格 × (州税率 + 地方税率)
各个州和地方的税率各有不同，由州政府自行设定。
各州税率
最新税率表一览
截止 2024 年 12 月更新：
Tips：阿拉斯加州（AK）、特拉华州（DE）、蒙大拿州(MT)、新罕布什尔州（NH）和俄勒冈州（OR）这五个州不征收州销售税。
怎么查？
1. 州政府官网：大多数州政府的税务局官网都提供了税率查询工具。用户可以根据自己的位置或邮编查询到相应的税率。
2. 第三方税务服务网站：一些第三方网站和应用程序提供全面的税率查询服务，用户可以输入地址或邮编，快速获取当前的销售税率。
不同平台跨境卖家怎么申报？
1. 第三方平台：如亚马逊、eBay、Wish、Walmart、TK 等，平台会代扣代缴销售税。
2. 独立站：如 Shopify、Shoplazza 等，后台可以设置自动收取销售税，卖家需注册各州销售许可证（一般是销额达到 1 万美金或者是 200 个订单时），使用 EIN 税号进行定期申报并缴纳销售税。
3. B2B 线下分销商：美国 B2B 销售通常免税，但需提供下游合作方出具的转售证书，表明卖家是合法的转售商，无需在购买商品时支付销售税。
三、联邦及地方公司所得税
美国公司
定义：就是那些在美国成立的公司，包括它们在美国境外成立的分公司，不管公司的利润是在美国还是国外赚的，不管这些钱有没有分给美国的总公司，都要在美国交税。就像是一个在美国出生的孩子，不管它在哪儿工作或有没有财产，都要向美国交税。
税率：
美国联邦公司所得税统一税率：从 2017 年开始，美国对公司所得税采用一个简单的税率，就是 21%。不管你公司赚了多少钱，只要是在美国产生的利润，都要按照这个税率交税。
地方公司所得税税率：美国各州（不征州公司所得税的州除外）规定了从 1% 至 12% 不等的州公司所得税税率。这意味着，除了联邦税，你还需要根据所在州的税率交税。
中国公司
定义：非美国税收居民企业在美国的收入，无论是通过经营活动还是投资获得，都需要依法纳税。经营所得，如销售商品或提供服务，与美国市场直接相关，需缴纳联邦和州税。投资所得，包括股息和利息等被动收入，通常需缴纳 30% 的预提税，由支付方代扣代缴。
我们中国卖家如何正确履行税务扣缴义务？
W-8BEN-E 表格主要用于非美国企业对美国来源的收入申请免税或申请与收入相关的税收协定优惠。通过填写该表格，企业可以证明其符合某些税收协定的条件，从而享受减税或免税待遇。
请参考 IRS W-8BEN 表格说明与本指南配合使用。如果以下说明与 IRS 网站之间存在差异，则以 IRS 网站为准。
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-8-ben
一个完整的 W-8 BEN-E 表格由以下关键部分组成：
1. 基本信息：包括实体的名称、居住国家和税务识别号，以及相关的协定条款。
2. 标签信息：仅适用于有美国分支机构的企业，否可忽略。
3. 协定优惠声明：企业需详细列明申请优惠的协定条款。
4. 授权签署：由法定代表人签署确认信息真实性。
W-8BEN 表格填写指南：
1. 填写个人信息：在表格第一部分，需要用英文准确填写全名、地址、国籍、出生日期等个人信息。
2. 选择税务身份：在第二部分，需要选择适用的税务身份。一般来说，非美国居民可以选择“非居民个体”或“外国公司”等身份。
3. 提供免税协定信息：如果享有与美国签订的免税协定相关的特殊待遇，请在第三部分提供相关信息，例如协定国家、条款等。这有助于确保收入不会被错误地预扣税款。
4. 签名和日期：完成信息填写后，签名并注明日期。
注意事项：
1. 更新表格：个人信息或税务身份变化时（例如地址更改、国籍变更等），需及时更新 W-8BEN 表格。
2. 使用最新版本：请确保使用最新版本的 W-8BEN 表格进行填写。旧版本的表格可能不符合当前的规定和要求。
3. 附加证明文件：在某些情况下，可能需要附加其他证明文件来支持您的 W-8BEN 表格。例如，您可能需要提供护照复印件或税务文件来证明您的非美国居民身份。请务必按照要求提供所有必要的文件。
4. 仔细审查：在提交 W-8BEN 表格之前，请务必仔细审查所有信息，确保没有任何错误或遗漏。
在跨境电商的征途中，税务合规不仅是企业责任的体现，更是长远发展的基石。面对美国市场的税务要求，中国卖家需要不断学习、适应并掌握相关法规，以确保业务的可持续发展。
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