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天翔环境退市风波余波未了，因出具与事实不符的上市保荐书，太平洋证券被四川证监局警告。
今日，四川证监局披露了对太平洋证券采取出具警示函措施的决定，称其于2021年5月28日出具的天翔环境恢复上市保荐书，在保荐核查时未发现上市公司相关问题，发表的意见与事实不符。
保荐书存在问题
四川证监局10月11日披露了对太平洋证券的警示函措施，称太平洋证券于2021年5月28日出具天翔环境恢复上市保荐书，在第一节“公司基本情况”等处列示了公司2020年度净利润、净资产等财务数据，第二节“公司存在的主要风险以及原有风险消除情况的说明”提到，天翔环境财务会计文件无虚假记载。
经查，天翔环境2020年末净资产等财务数据存在错报。此外，太平洋证券提供的工作底稿中，收录的与天翔环境部分债权人访谈底稿未记录时间，部分未见对方签字确认，收录报送了要素不全的工作底稿，经指出后才陆续补充完整。太平洋证券保荐核查未发现上市公司相关问题，发表的意见与事实不符。
上述行为违反了《证券发行上市保荐业务管理办法》第七条“保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整”，第十七条“保荐机构推荐发行人证券发行上市，应当遵循诚实守信、勤勉尽责的原则，按照中国证监会对保荐机构尽职调查工作的要求，对发行人进行全面调查，充分了解发行人的经营状况及其面临的风险和问题”规定。
四川华信同日被出具警示函
此外，四川证监局同日发布的公告显示，四川华信会计师事务所（特殊普通合伙）由于在天翔环境审计项目执业中存在的问题，四川华信及多位签字注册会计师被出具警示函。同时，四川华信的执行事务及首席合伙人也被监管谈话。
公告显示，四川证监局对四川华信执行的天翔环境2020年年报审计项目进行了检查，经查发现四川华信及签字注册会计师袁广明、周平、杨利平在执业中存在三方面问题。
一是函证审计程序执行不到位。四川华信虽对天翔环境债权人执行了函证审计程序，但未将天翔环境应付有关债权人的期初债务余额和债权人同意豁免金额作为函证内容，仅函证了债权人同意豁免后的剩余债务余额。对函证不符事项仅通过电话询问的方式进行核实，未获取交易对方的签字、说明等书面证据。
二是未结合审计获取证据进行恰当的职业判断。在知悉相关债权人未与天翔环境签署变更豁免债务用途协议的情况下，未保持适当的职业判断，对协议条款理解不到位，对天翔环境有关债务豁免事项得出不恰当的审计结论。此外，在债权人豁免的有关债务总额与天翔环境账面记录差异较小的情况下，未结合债务豁免协议等证据对债务具体构成及归属会计期间形成恰当的职业判断，对所豁免债务的会计归属期间得出不恰当的审计结论。
三是期初余额审计不到位。华信会计师事务所虽获取了债权人与天翔环境签订的债务豁免协议等审计证据，但未关注到天翔环境2019年底账面有关债务余额与相关协议载明金额不一致，未对有关债务2020年期初余额的准确性执行进一步审计程序。
四川证监局表示，按照相关规定，决定对四川华信及签字注册会计师袁广明、周平、杨利平采取出具警示函的监督管理措施。
此外，四川证监局发布公告称，由于华信会计师事务所在天翔环境审计项目执业中存在问题，李武林作为四川华信执行事务及首席合伙人，应当承担最终领导责任。因此决定对李武林采取监管谈话的监督管理措施。
今年首个退市创业板公司
成立于2001年的天翔环境，业务范围主要包括污水处理、水污染治理、固体废物治理、危险废物处置、环境保护监测等。法定代表人为邓亲华。持股超过5%的股东有四川嘉道博文生态科技有限公司、邓亲华、成都农村商业银行股份有限公司、成都市融禾环境发展有限公司；分别持股10.08%、6.68%、6.60%、5.06%。
7月16日晚，天翔环境发布公告称，公司收到深交所《股票终止上市复核决定书》，公司股票将于7月19日进入退市整理期，退市整理期交易期限为30个交易日。退市整理期届满的次一交易日——8月30日，深交所对公司股票予以摘牌，本决定为终局决定。
2018年12月26日，天翔环境收到债权人成都市嘉豪物资贸易中心的《重整申请通知书》，嘉豪物资以天翔环境不能清偿到期债务并且明显缺乏清偿能力为由，向四川省成都市中级人民法院申请对天翔环境进行重整。
2020年12月14日和2020年12月25日，天翔环境分别收到法院送达的（2020）川01破申105号《民事裁定书》和（2020）川01破25号《决定书》，法院根据嘉豪物资的申请，裁定受理天翔环境破产重整一案，同时，天翔环境股票自2020年12月14日起进行可能被终止上市的风险提示。
据悉，天翔环境因连续两年审计报告无法表示意见被暂停上市后，曾先后向深交所提出过恢复上市申请、复核申请、重整计划等，但最终未能改变被退市的命运。
值得注意的是，4月30日，天翔环境发布2020年年报，报告期内，公司实现营收4.14亿元，较上年同期增加0.92%；实现归母净利润5428.16万元，较上年同期增加102.78%；实现扣非净利润1536.34万元，较上年同期增加101.35%。当时公司表示，根据2020年审计结果，初步判断公司符合申请恢复上市的相关要求。
有消息显示，天翔环境与太平洋证券4月底才签订保荐协议。显然这让准备保荐书的时间十分仓促。以至于有投资者在天翔环境5月21日举行的年度业绩说明会上问道：“暂停上市后恢复上市必须要有保荐书，为什么在4月底才签保荐券商呢？”对此天翔环境表示：“公司2021年4月7日向券商支付了恢复上市预付款，相关方需履行内部流程4月底才签订保荐协议。”
5月13日，天翔环境发布公告称，公司已向深交所提交了恢复上市的书面申请，但不包括恢复上市保荐书。5月14日，深交所称，因天翔环境未能提交保荐机构出具的恢复上市保荐书，深交所决定不予受理公司股票恢复上市申请，同时拟决定终止公司股票上市交易。
5月28日，太平洋证券出具了恢复上市保荐书。但6月2日，深交所决定，自6月25日起天翔环境股票交易进入退市整理期。8月30日，天翔环境被深交所摘牌，成为今年首家退市的创业板公司。
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责任编辑：杨红卜
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