“基因测序第一股”实控人持股遭法拍，贝瑞基因财务违规遭四川证监局责令改正_新浪财经

华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者郭怡琳于娜北京报道

贝瑞基因实控人高扬持股遭司法拍卖，或致控股股东及实控人变更。

2024年12月27日晚间，贝瑞基因发布公告，公司控股股东高扬所持公司部分股份将被司法拍卖。据悉，本次司法拍卖是高扬与国信证券股份有限公司因股票质押式回购合同纠纷，成渝金融法院对高扬已被司法再冻结的“贝瑞基因”股票进行司法拍卖。

据悉，贝瑞基因成立于2010年5月，由高扬、周代星和侯颖在北京创立，公司主营业务包括以测序为基础的基因检测服务与设备试剂销售。实控人高扬持有公司1660万股股票，这部分股份占其持有公司股份的比例为51.89%，占公司总股本的比例为4.7%。

值得注意的是，贝瑞基因公告指出，因高扬名下被拍卖的持股占比超过50%，公司存在控股股东及实控人发生变更的风险。针对此次法拍及合同纠纷情况，《华夏时报》记者致函贝瑞基因方面试图了解更多未披露信息，截至发稿前，尚未收到回复。

而香颂资本执行董事沈萌向《华夏时报》记者分析称，“法拍存在控股股东股份流失、实控权发生变动的风险，但这只是一种潜在的风险，未必会真实出现，因为控股股东仍有其他方式维护其实控权。所以短期内可能会造成二级市场一定波动，但中长期的影响，还要观察后续股份结构的变化情况。”

合同纠纷

天眼查显示，作为贝瑞基因控股股东、实际控制人，高扬目前担任公司董事长、总经理。而侯颖作为高扬的一致行动人，目前担任公司董事、副总经理。但在贝瑞基因的发展过程中，却多次看到侯颖减持公司股票的公告。

2022年12月7日，侯颖个人名下持股减少52.4万股，成交均价为11.5元/股，涉及金额602.6万元；2023年1月7日，她还曾减持19.5万股，成交均价10.27元/股，涉及金额约200.3万元。直到侯颖的股权处于质押状态，减持行为才被叫停。

（来源：企业公告）

与此同时，贝瑞基因与国信证券陷入股票质押式回购合同纠纷案，涉及融出资金达6.7亿元。据了解，国信证券主营业务中的财富管理与机构业务，就涵盖了个人和机构客户提供的股票质押式回购业务。

据悉，2017年8月，国信证券与侯某开展股票质押式回购交易业务，向其融出资金2.6亿元，侯某将其持有的贝瑞基因股票质押给国信证券。后因侯某未按约定履行回购股票的义务，且拖欠国信证券的融资本金8954万元及违约金，国信证券于2023年10月19日向深圳国际仲裁院申请仲裁维权。

2024年1月31日，仲裁院作出审理裁决，侯某向国信证券偿还融资本金人民币8954万元及违约金；案件仲裁费用由侯某承担；侯某以其出质登记的贝瑞基因股票对上述裁决下的给付义务承担质押担保责任，国信证券有权申请进行拍卖或变卖，并就所得款项优先受偿。鉴于侯某未按裁决的内容履行还款义务，国信证券于2024年2月21日向成渝金融法院申请强制执行。

（来源：深圳国际仲裁院官网）

此外，2017年8月，国信证券与高某开展股票质押式回购交易业务，向其融出资金4.1亿元，高某将其持有的贝瑞基因股票质押给国信证券。后因高某未按约定履行回购股票的义务，尚拖欠国信证券融资本金1.33亿元及违约金，国信证券于2023年12月7日将之诉至深圳国际仲裁院。在仲裁院审理期间，高某向深圳市中级人民法院提起了确认仲裁协议效力的申请，原仲裁程序已中止审理。

对此，一位不愿具名的券商分析师接受《华夏时报》记者采访表示，“股票质押回购是上市公司股东将其所持有的股票质押给资金融出方，并约定在未来一定期限内返还资金、解除质押的交易。而股权质押纠纷的背后显示出公司正面临着一定的经营压力。”

财务违规

记者梳理资料发现，自2021年起，贝瑞基因开始出现营收净利双降趋势。直至今年，刚刚通过降本及提高毛利率等手段扭亏。据悉，2021年—2023年，贝瑞基因实现营收分别为14.22亿元、13.68亿元、11.51亿元，净利亏损分别为1.17亿元、2.49亿元和4.27亿元。而在解释业绩为何下滑时，公司将新冠疫情列为重要因素。

贝瑞基因业绩的急速“变脸”，引起深交所下函关注。彼时的问询，重点关注贝瑞基因前期业绩的真实性，以及多个大客户应收账款高企等问题。而继被深交所下函后，2024年3月12日晚间，贝瑞基因披露公告称，因内控执行不到位、会计核算不规范等违规行为被四川证监局要求责令改正。

对此，知名财税审专家、资深注册会计师刘志耕接受《华夏时报》记者采访时认为，“财务违规背后是领导对财务管理和‌内部控制的意识薄弱、重视不足。再加上公司‌缺乏全面、规范和严格的内部管理和控制的标准体系，财务合规的环境不佳、氛围不浓等问题。”

其财务违规细节体现在，一是公司发生多笔大额预付款支出且支付比例超过合同金额30%，与公司采购管理办法关于预付金额不超过30%的规定不符；二是存在少数客户业务合同到期后未及时续签，未严格执行客户信用政策导致应收账款实际账期超出合同账期等情形；三是部分对外投资和重大业务决策未见内部控制过程性信息。上述情形不符合《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)第五条、第三十六条相关规定。

此外，贝瑞基因还存在会计核算不规范的问题。2021年，公司对湖南某生物技术有限公司、湖南某遗传医院应收账款按单项计提坏账准备，但单项计提方法存在错误。在2022年年报披露前，公司对计提方法进行更正，但未根据新确定的计提方法追溯调整2022年年报应收账款坏账计提期初数据，导致财务数据披露有误，不符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条的规定。

在刘志耕看来，贝瑞基因存在的财务问题，如公司资金对外流出或不能及时收回的管理不善情况，显示出公司董事长兼总经理高扬及时任财务总监张松清的责任缺失。因此，四川证监局决定对高扬、张松清等人出具警示函，并要求公司及相关人员深刻反省，加强证券法律法规的学习，强化财务和内控管理，并严格履行信息披露义务，此次整改正是基于这些原因。

见习编辑：姜雨晴主编：陈岩鹏