吉视传媒股份有限公司关于上海证券交易所对公司2022年度报告的信息披露监管工作函的回复公告|吉视传媒_新浪财经

证券代码：601929 证券简称：吉视传媒公告编号：临2023-034

转债代码：113017 转债简称：吉视转债

债券代码：250052 债券简称：23吉视01

吉视传媒股份有限公司关于上海证券交易所对公司2022年度报告的信息披露监管工作函的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

吉视传媒股份有限公司(以下简称“公司”)于近日收到上海证券交易所上市公司管理一部出具的《关于吉视传媒股份有限公司 2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2023】0740 号，以下简称“《监管工作函》”），公司对《监管工作函》涉及的问题进行了逐项核实，现将回复情况公告如下：

问题1、年报披露，公司主营业务主要包括广播电视基本业务和社会信息化服务业务。报告期内，公司实现营业收入 18.13 亿元，同比下降 12.83%；毛利率为 22.34%，同比减少 11.44 个百分点；实现归母净利润-4.25 亿元，为上市以来首次亏损。公司业绩预告更正公告显示，因前期确认有线电视配套工程完工进度、集团客户市场系统集成类业务项目终验情况时存在差错，合计调减营业收入约 2.37 亿元；因部分需要对方提供结算依据的成本漏记，合计调增营业成本约 0.35 亿元。

请公司补充披露：（1）业绩预告更正调减营业收入及成本对应的具体项目、交易对方及所涉关联关系、交易内容及执行情况、收入确认金额及回款情况；（2）结合不同业务类型、业务模式、收入与成本确认方式及具体确认条件，说明业绩预告中营业收入及成本数据前后差异较大的具体原因，已披露的营业收入及成本等财务数据是否准确；（3）结合不同业务所处行业发展情况、客户需求变化、成本构成等，量化分析公司营业收入及毛利率下降的原因，是否与同行业公司存在明显差异及其合理性。请年审会计师发表意见。

（1）业绩预告更正调减营业收入及成本对应的具体项目、交易对方及所涉关联关系、交易内容及执行情况、收入确认金额及回款情况。

公司回复：

一、公司业绩预告更正调减收入主要涉及有线电视配套工程收入及集团客户市场系统集成类业务收入。

（一）有线电视配套工程收入调整如下表：

单位：元

■

注：(1)调整的有线电视配套工程收入涉及公司本部及37家分公司177个工程项目，合计调减收入5,140万元，由于项目数量较多，上表中只对合同金额（不含税）合计超过30%的16个项目单独列示，其余的161个项目没有单独列示；(2)由于合同金额、调整金额都是不含税金额，截止2023年3月31日累计回款金额为含税金额，因此个别项目回款金额大于合同金额；(3)有线电视配套工程项目的交易对方主要是房地产开发企业，均不是公司关联方。

有线电视配套工程收入属于某一时段内履行的履约义务，公司在履约时段内依据经聘请的第三方监理公司确认的《工程项目监理进度报告表》确认收入。2022年末，因出现部分项目业务人员生病休假等原因，部分项目的业务人员未能身处现场，无法取得相关项目已取得监理报告及监理报告对项目进度的确认数据的确切资料，未能通过正常业务流程向财务部门传递准确的数据资料，部分项目仅凭记忆向公司财务部门报送相关工程项目的完工进度，后期在陆续取得工程进度确认单时发现，对部分工程项目进度估计存在差错，因此公司依据后续取得的工程进度资料对收入进行调整。

（二）集团客户市场系统集成类业务收入调整如下表：

单位：元

■

公司集团客户市场系统集成类业务依据项目验收报告采用终验法确认收入。2022 年末受到部分项目经办业务人员出现生病休假等状况的影响，相关项目业务人员未能在现场获取项目完工、验收、结算的相关数据资料，未能通过正常业务流程向财务部门传递准确、完整的相关业务数据，部分项目仅凭记忆并通过电话沟通的方式向公司财务部门汇报估计的数据，后期在取得项目验收单时发现部分项目尚未出具正式终验报告或已获取的终验报告的日期在下一年度，不符合收入确认条件，因此调减公司集团客户市场系统集成类业务收入18,570 万元。

（三）公司本次收入调整是因前期确认有线电视配套工程完工进度和集团客户市场系统集成类业务项目终验情况时存在明显差错。其中因177个有线电视配套工程项目高估完工进度，故调减收入5,140万元；因15个集团客户市场系统集成类项目未终验，不符合收入确认条件，故调减收入18,570 万元。公司承诺上述收入项目基本情况清晰，差错原因明确，信息披露真实完整准确，相关调整公司是在充分调查取证的基础上严格按照收入确认原则审慎做出，内容真实、准确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,客观的反映了公司的财务及经营情况。

二、公司业绩预告更正涉及的成本约3,490万元，其中宽带互联网业务数据流计费成本558万元，系统集成业务成本2,932万元。

（一）宽带互联网业务数据流量计费调整如下表：

单位：元

■

宽带互联网业务“数据流量计费”，是公司外采的成本项目，系为了解决跨运营商之间访问，保障使用吉视传媒宽带用户接入Internet，实现网络出口的顺畅，保障每一位宽带用户的良好上网体验，互联网出口是宽带业务板块运营成本重要组成部分，是公司必须采购的成本项目。属于供应商某一时段内履行履约义务，公司按照每个季度跟供应商的结算金额确认“数据流量计费”成本。两版业绩公告，“数据流量计费”成本差异是558万元，是由于公司决算期间业务部门传递给财务部门“数据流量计量”单据延迟导致。

（二）业绩更正涉及系统集成业务成本调整如下表：

单位：元

■

公司集团客户市场系统集成类业务，根据《企业会计准则14号-收入》（2017），公司在取得客户验收报告时点确认收入，系统集成业务的成本，按照项目进行归集，在确认收入时结转项目成本。两版业绩公告，系统集成业务成本差异2,932万元，主要由于系统集成业务存在定制化特点，公司承做项目众多且不同项目的成本构成差异很大，且受年底部分项目业务人员出现生病休假状况等因素的影响，相关业务人员无法身处项目现场及时获取相关成本项目的完成、验收和结算情况的数据，未能通过正常的业务流程向财务部门传递准确的业务数据，部分项目成本仅凭记忆向财务人员报送项目成本数据。因此，年底业务部门在统计项目成本时存在串项、漏项等情况，财务人员在未能取得成本项目相对准确的数据的情况下编制了第一版业绩预告，导致第一版业绩预告的项目成本数据出现错误。

（2）结合不同业务类型、业务模式、收入与成本确认方式及具体确认条件，说明业绩预告中营业收入及成本数据前后差异较大的具体原因，已披露的营业收入及成本等财务数据是否准确。

公司回复：

一、业绩更正涉及的收入项目，包括有线电视工程配套业务收入及集团客户市场系统集成类业务收入：

单位：元

■

（一）有线电视工程配套收入：根据《企业会计准则14号-收入》（2017）属于“某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入”，实际操作中，公司在履约时段内依据经聘请的第三方监理公司确认的《工程项目监理进度报告表》确定完工进度，公司根据完工进度确认相关收入。2022年末受到部分业务人员出现生病休假状况等因素的影响，相关业务人员未能身处现场，无法取得相关项目已取得监理报告及监理报告对项目进度的确认数据的确切资料，未能通过正常业务流程向财务部门传递准确的数据资料，部分项目仅凭记忆向公司财务部门报送相关工程项目的完工进度，后期在陆续取得工程进度确认单时发现，对部分工程项目进度估计存在差错，为了准确反映有线电视配套工程收入，财务部门对相关营收项目进行了更正，调减营业收入 5,140 万元。

（二）集团客户市场系统集成类业务：根据《企业会计准则14号-收入》（2017）属于某一时点履行的履约义务，“对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入”。实际操作中，公司在项目达到合同约定的终验条件时，会同客户一起进行验收，验收合格后，双方签订正式的终验报告，项目正式移交给客户，公司在取得客户的终验报告时点确认收入。2022 年末受到部分项目经办业务人员出现生病休假等状况的影响，相关项目业务人员未能在现场获取项目完工、验收、结算的相关数据资料，未能通过正常业务流程向财务部门传递准确、完整的相关业务数据，部分项目仅凭记忆并通过电话沟通的方式向公司财务部门汇报估计的数据，后期在取得项目验收单时发现部分项目尚未出具正式终验报告或已获取的终验报告的日期在下一年度，不符合收入确认条件，因此调减公司集团客户市场系统集成类业务收入18,570 万元。

二、业绩更正涉及的成本项目，包括宽带互联网业务数据流量计费及集团客户市场系统集成类业务成本：

单位：元

■

业绩预告中营业成本数据前后差异较大的具体原因见“问题1、（1）公司回复二”。

（3）结合不同业务所处行业发展情况、客户需求变化、成本构成等，量化分析公司营业收入及毛利率下降的原因，是否与同行业公司存在明显差异及其合理性。

公司回复：

一、营业收入构成及变动

单位：元

■

注：电视收视业务、工程配套业务、增值业务、入网、节目传输、有线宽带业务、机顶盒销售属于广播电视基本业务；集客业务属于现代化信息服务业务。

公司营业收入2022 年较 2021 年下降26,676.81万元，降幅 12.83%，主要为电视收视业务收入、工程配套业务收入、增值业务收入、节目传输收入、影片放映收入、集客业务收入下降幅度较大所致。

（一）电视收视业务收入和增值业务收入变动分析

根据国家统计局 2022 年国民经济和社会发展统计公报统计，截至 2022年末，全国移动电话用户16.83 亿户，普及率119.2 部/百人，手机上网人数达10.65 亿人。短视频、流媒体持续抢夺有线电视份额，受行业市场竞争加剧和用户收视习惯转移影响，公司增值业务用户流失，2022年末较2021年下降18.41万户，流失率7.00%，用户流失导致电视收视业务收入及增值业务收入下降，2022年较2021年下降19,434.08万元，降幅18.07%。

2021年-2022公司电视收视业务和增值业务用户及用户流失情况如下：

单位：万户

■

（二）工程配套业务收入变动分析

2022年，我国宏观经济面临多重下行压力，加之受房地产行业发展降速影响，公司2022年工程配套业务收入较2021年下降5,275.03万元，降幅47.49%。

（三）节目传输收入变动分析

近年来，我国有线电视用户流失现象日益突出，根据国民经济和社会发展统计公报统计数据显示，截至2022年末，我国有线电视实际用户进一步下降，收视维护费、付费数字电视、落地费等传统有线电视网络业务收入同比下降 7.35%。公司2022年节目传输收入较2021年下降2,740.50万元，降幅29.29%。

（四）影片放映收入变动分析

2022年我国电影院经营状况不佳的情况较为普遍，根据《2022年中国电影产业年报》的统计数据，2022年有43.60%的影院关停三个月以上，这也导致全年营业率不足50%，1/3影院的票房不足百万。公司2022年影片放映收入较2021年下降1,488.31万元，降幅34.91%。

（五）集客业务收入变动分析

集客业务是公司为集团客户提供所在行业或领域信息化整体解决方案，为客户提供包括数据存储、大数据计算、平台建设及相关应用服务，并向客户收取各类服务费用。集客业务服务客户主要是政府机关、政府公共服务部门、企事业单位等。2022年受到宏观经济下行的影响，企事业单位对相关服务的需求放缓，同时公司开展相关业务的进度也同步放缓，导致2022年收入较2021年下降1,840.03万元，降幅5.47%。

（六）机顶盒销售收入变动分析

2022年公司机顶盒销售收入较2021年增长711.53万元，增幅162.99%，主要原因为公司子公司吉视汇通研发的二代机顶盒在2022年上市销售，以及一代机顶盒销量增加导致。

二、营业成本的构成及变动

单位：元

■

公司营业成本 2022 年较 2021 年增加 3,076.75万元，增幅2.23%，主要为网络运行维护成本、人工成本、固定资产折旧、长期待摊费用摊销成本、机顶盒销售成本、影片放映成本、集客业务成本变动幅度较大所致。

（一）网络运行维护成本变动分析

2022年网络运行维护成本较2021年下降1,648.73万元，降幅6.50%，主要原因为网络安装劳务及业务材料费减少，使网络运行维护成本下降。

（二）人工成本变动分析

2022 年人工成本较 2021年增加1,117.07万元，增幅6.59%，主要是受到大环境影响，人工成本上升导致。

（三）固定资产折旧变动分析

2022 年固定资产折旧较 2021年增加4,341.40万元，增幅9.05%，主要为公司连续多年实施网络基础设施建设，近三年实施的建设项目，2020年、2021年陆续完工转固，公司资产规模增加，使固定资产折旧相应增加。

（四）长期待摊费用摊销变动分析

长期待摊费用摊销是公司免费配置给用户使用的机顶盒摊销，机顶盒分为高清机顶盒和光纤机顶盒，摊销期限分别为5年和8年。2022年长期待摊费用较2021年减少2,794.00万元，降幅14.04%，主要原因为摊销年限为5年的高清机顶盒已摊销完毕导致。

（五）机顶盒销售成本变动分析

2022年机顶盒销售成本较2021年增加652.83万元，增幅162.34%，主要原因为公司的子公司吉视汇通研发的二代机顶盒在2022年上市销售，以及一代机顶盒销量增加导致。

（六）影片放映成本变动分析

2022年影片放映成本较2021年减少1,576.87万元，降幅29.80%，主要是2022年受到行业市场大环境的影响，影院关停导致。

（七）集客业务成本变动分析

2022年集客业务成本较2021年增加1,635.55万元，增幅7.94%，主要原因为集客业务具有定制化的特点，每个项目的成本并不相同，且受到2022年大环境的影响，材料成本上升导致。

三、综合毛利率及变动

单位：元

■

2022年毛利率为 22.34%，较2021年33.78%下降11.44%，主要为收入下降 26,676.81万元，使毛利率下降14.71%，成本上升3,076.75万元，使毛利率下降 1.70%。收入下降主要是受到行业市场竞争加剧和用户收视习惯改变的影响，公司用户流失，有线收视业务收入下降所致。成本上升主要是由于网络运行维护成本较2021年下降6.50%、人工成本较2021年上升6.59%、固定资产折旧较2021年上升9.05%、长期待摊费用摊销较2021年下降14.04%、机顶盒销售成本较2021年上升162.34%、集客业务成本较2021年上升7.94%所致。

四、与同行业可比公司对比

（一）同行业可比公司营业收入对比

单位：万元

■

1、有线收视业务收入

有线收视业务收入包括电视收视业务收入、增值业务收入、有线宽带业务收入、节目传输收入、工程配套业务收入。公司收入2022年较2021年下降21,778.99万元，降幅13.52%，行业平均下降11,726.81万元，降幅4.54%。公司有线收视业务收入下降趋势与行业基本一致。公司有线收视业务收入低于行业平均水平，2022年用户流失率较高，公司有线收视业务收入下降幅度高于同行业下降幅度。

2、其他收入

公司其他收入主要为集客业务收入、机顶盒销售收入、影片放映收入及其他收入，2022年较2021年下降4,897.82万元，降幅10.44%。同行业可比公司其他收入平均值2022年较2021年增长24.17%，但不同公司的变动趋势差异很大，其中大部分呈增长趋势，包括华数传媒、广电网络，广西广电、贵广网络、湖北广电、江苏有线均出现不同程度的增长，其中增幅最高的是贵广网络，增幅达371.58%，增幅最低的是江苏有线，增幅为8.01%；天威视讯和歌华有线的其他收入2022年较2021年有所下降，降幅分别为-29.06%和-1.8%。

公司其他收入下降的主要原因是：影片放映收入下降1,488.32万元，降幅34.91%；集客业务收入下降1,840.03万元，降幅5.47%；其他收入下降2,255.61万元，降幅36.42%导致；机顶盒销售收入虽然有所增长，但占其他收入的比例较小。

（二）与同行业可比公司毛利率对比

■

1、由于同行业可比公司天威视讯、广电网络、贵广网络、湖北广电无法取得分类成本明细，我们选取与公司业务结构或业务规模相近的华数传媒、歌华有线、广西广电及江苏有线作为可比公司，分别对有线收视业务和其他业务毛利率进行比较。

2、公司及同行业可比公司有线收视业务毛利率呈下降趋势，公司毛利率下降趋势与同行业基本一致；其他业务的行业平均毛利率呈上升趋势，主要是广西广电商品销售收入上升、江苏有线城建配套费收入上升导致，公司其他业务毛利率下降主要是集客业务收入及影片放映收入下降导致。

北京兴华会计事务所（特殊普通合伙）核查意见：

一、业绩预告更正调整营业收入及成本对应的具体项目的交易对方不涉及关联方交易，交易内容具有商业实质，经调整后的收入及成本真实、准确，不存在重大错报。

二、公司所处有线电视行业，我们结合行业发展情况、客户需求的变化情况、成本构成情况等分析判断，公司营业收入及毛利率下降，与同行业可比公司趋势基本一致，具有合理性。

问题2、年报披露，公司应收账款期末账面余额为 6.63 亿元，账龄一年以上占比由上年 61.09%增至 72.93%，计提坏账准备账面余额为2.64 亿元，计提比例为 39.81%，其中按单项计提坏账准备的账面余额为 0.76 亿元，计提比例为 100%，主要为资源占用费。公司业绩预告更正公告显示，前期信用减值损失、资产减值损失等预计错误，后已补提相关减值损失。

请公司补充披露：（1）结合不同业务的销售模式、信用政策及主要客户情况，说明账龄一年以上应收账款占比较高且本期进一步上升的原因及合理性；（2）结合客户结构及资信情况、应收账款减值计提政策等，说明公司坏账准备计提比例较高的原因，是否与同行业公司存在明显差异及其合理性，相关收入确认是否符合《企业会计准则》的规定；（3）资源占用费所涉业务背景、客户情况及所涉关联关系，结合客户资信情况、减值迹象及其出现的具体时点、公司已采取的催款措施及效果，说明相关款项长期未收回并全额计提坏账准备的原因及合理性；（4）前期业绩预告所涉信用减值损失及资产减值损失预计错误的对应会计科目及金额，并结合前期测算过程说明出现预计差错的具体原因，补充计提是否属于资产负债表日后事项。请年审会计师发表意见。

（1）结合不同业务的销售模式、信用政策及主要客户情况，说明账龄一年以上应收账款占比较高且本期进一步上升的原因及合理性。

公司回复：

一、销售模式、信用政策及主要客户

（一）电视收视业务、增值业务和有线宽带业务

电视收视业务、增值业务和有线宽带业务主要为吉林省广播电视用户提供高清、超高清数字电视节目直播、VOD视频点播、数据广播扩展和各类互联网平台等业务服务。客户对象主要为个人、政府和企事业单位。对于个人客户，公司采用先收款再提供服务的销售模式。对于政府、企事业单位，有线宽带业务在信号调试完毕验收合格后3-15天内支付当年服务费；服务期超过一年的，在当年服务期到期后15天内支付下一年服务费。

（二）工程配套业务

工程配套业务是公司根据城市建设、物价及广电等行政管理部门批准，为省内新建商品住宅提供有线电视网络接入工程配套服务，并获得数字电视工程服务费收入。工程配套业务的客户主要是房地产开发企业，一般在进场施工前支付50%工程款，工程完工信号开通前支付剩余50%工程款，由于现阶段房地产企业资金流紧张，未按合同约定完全实施。

（三）节目传输业务

节目传输业务是指公司收取外省电视台的落地费、省内电视台的传输费。节目传输业务一般约定在合同签订后30天内一次性或分批支付，实际付款时部分电视台根据其验收工作流程，先支付50%的款项，其余款项在合同履行完成前一个月内支付完毕。

（四）机顶盒销售业务

机顶盒销售分为个人客户和集团客户，对于个人客户，公司采用先收款后发货；对于集团客户，客户在收到全部货物验收合格后15天内付款。

（五）集团客户市场系统集成类业务

系统集成业务主要为客户提供设备采购安装、网络维护等服务，客户主要是政府机关，根据合同内容采用不同的付款方式，对于只提供设备采购的项目，设备验收合格后15天内付款；对于提供设备采购及后续服务的项目，设备验收合格后15天内支付设备款，服务费按年结算，每年在终验报告日后10天内支付服务费。

二、账龄一年以上应收账款占比较高的原因

（一）电视收视业务、增值业务和有线宽带业务的个人客户采用先收款后服务的销售方式，不会形成应收账款。对于向政府和企事业单位提供服务形成的应收账款，由于受近几年全国经济下行的影响，政府和事业单位对资金支付的管理更加严格，企业单位经营状况低迷，普遍存在回款较慢的状况。此项业务形成的应收账款账龄一年以上的余额占应收账款余额的比例为17.46%；

（二）集团客户市场系统集成类业务的客户主要是政府机关，受宏观经济影响，各地财政对资金支付的管理更加严格，导致账期拉长。此项业务形成的应收账款账龄一年以上的余额占应收账款余额的比例为13.12%；

（三）广播电视节目传输费业务的客户主要是各个省份的电视台，也存在回款速度较慢的情况。此项业务形成的应收账款账龄一年以上的余额占应收账款余额的比例为10.57%；

（四）工程配套业务客户主要是房地产开发企业，受到行业环境影响，资金流紧张，应收账款不能及时收回，导致账龄一年以上应收账款占比较高。此项业务形成的应收账款账龄一年以上的余额占应收账款余额的比例为30.78%。

（2）结合客户结构及资信情况、应收账款减值计提政策等，说明公司坏账准备计提比例较高的原因，是否与同行业公司存在明显差异及其合理性，相关收入确认是否符合《企业会计准则》的规定。

公司回复：

一、客户结构及资信情况

公司应收账款主要由以下四类业务形成：

单位：万元

■

公司2021年、2022年主要类别应收账款变动

单位：万元

■

（一）有线电视配套工程业务的客户主要是房地产开发企业，在宏观经济面临多重下行压力，房地产市场低迷，客户资金紧张，回款速度慢，导致一年以上应收账款逐年增加；

（二）集团客户数据专网服务业务的客户主要是吉林省范围内的企事业单位，由于受近几年大环境的影响，客户经营状况低迷，回款较慢，导致一年以上应收账款逐年增加；

（三）集团客户市场系统集成类业务的客户主要是政府、事业单位，回款速度较慢，所以账龄一年以上应收账款占比较高，但其信用度良好；

（四）广播电视节目传输费业务的客户主要是各个省份的电视台，回款速度较慢，所以账龄一年以上应收账款占比较高，但信用度良好。

二、应收账款减值计提政策

（一）对于应收账款公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。公司基于单项和组合评估应收账款的预期信用损失。采用迁徙率测算账龄组合的预期信用损失。

（二）2022年12月31日，公司应收账款减值准备计提情况如下表：

单位：元

■

其中，按照组合计坏账准备的明细如下：

单位：元

■

（三）应收账款账龄结构

单位：元

■

公司应收账款主要分布在 1 年以内、 1-2 年和2-3年，2022 年末三项合计 44,667.32万元，占应收账款总余额的76.03%，账龄整体较短。

（四）同行业可比公司应收账款坏账准备计提比例

单位：万元

■

1、由于同行业公司中广电网络和广西广电应收账款坏账准备按照客户性质组合计提、江苏有线应收账款坏账准备采用信用风险组合，逾期的应收账款才计提坏账准备、贵广网络账龄划分与公司不一致，因此我们选取华数传媒、天威视讯、歌华有线、湖北广电四家公司作为可比公司，对坏账准备计提比例进行比较分析。

2、公司1年以内、1-2年、2-3年坏账准备计提比例均高于同行业平均值，公司已计提的坏账准备高于按照行业平均值模拟计提的坏账准备1,496.67万元，占应收账款余额的2.55%。

3、公司应收账款坏账准备计提比例整体高于同行业水平，主要原因是（1）公司应收账款账龄1 年以内、 1-2 年和2-3年合计 44,667.32万元，占应收账款余额的比例为76.03%；（2）公司应收账款1年以内、1-2年、2-3年的坏账准备计提比例也高于同行业平均值；（3）公司单项计提坏账准备的金额为7,569.15万元，同行业公司中的歌华有线、湖北广电没有单项计提的坏账准备，华数传媒单项计提坏账准备157.84万元，天威视讯单项计提坏账准备2,467.65万元，都低于公司。

综上所述：

公司应收账款账龄整体较短，按照同行业平均坏账准备计提比例模拟计提的坏账准备略低于公司实际计提的坏账准备，由于同行业公司经营状况存在差异，公司认为应收账款坏账准备计提是合理的，符合《企业会计准则》的规定。

公司应收账款坏账准备计提比例整体高于同行业水平的主要原因是公司应收账款账龄1 年以内、 1-2 年和2-3年的占比较高，而根据公司相关会计政策，此账龄段的计提比例整体高于同行业水平，另外公司对个别无法收回的应收账款进行单项计提坏账准备，而同行业公司单项计提情况较少，综合两项因素，公司应收账款坏账准备计提比例整体高于同行业水平。

（3）资源占用费所涉业务背景、客户情况及所涉关联关系，结合客户资信情况、减值迹象及其出现的具体时点、公司已采取的催款措施及效果，说明相关款项长期未收回并全额计提坏账准备的原因及合理性。

公司回复：

资源占用费为公司在2012年-2017年期间根据吉林省物价局核定的收费标准，对已办理停机的用户收取的在网用户5元/户/月停机费用。资源占用费的用户多数是电视收视业务的用户，由于近年来移动电话的普及，手机上网人数不断增多，短视频、流媒体持续抢夺有线电视份额，受行业市场竞争加剧和用户收视习惯转移影响，公司收视用户持续流失。2017年公司根据历史经验判断，已办理停机的用户很少会重新办理开机，而在停机期间，用户几乎不会主动交资源占用费，公司也很难向用户追讨。基于谨慎性原则，公司于2017年以后停止确认资源占用费，并依据企业会计准则及公司相关会计政策对已形成的应收账款全额计提坏账准备。资源占用费的用户都是在网用户，与公司不存在关联关系。

（4）前期业绩预告所涉信用减值损失及资产减值损失预计错误的对应会计科目及金额，并结合前期测算过程说明出现预计差错的具体原因，补充计提是否属于资产负债表日后事项。

公司回复：

一、2022年公司财务决算期间，由于公司下属分、子公司众多，且受部分分、子公司财务人员存在生病休假等状况的影响，财务人员未能完整、准确的统计和计算全部分、子公司的往来账龄和坏账准备金额，部分分、子公司的往来账龄和坏账准备存在统计和计算上的错误，导致对财务信用减值损失、资产减值损失等项目的预计出现错误，后经过测算需要补提信用减值损失和资产减值损失2,631万元，导致两版业绩公告存在差异。

信用减值损失及资产减值损失调整如下表：

单位：万元