环境绩效报告｜水务上市公司亟待完善集中处理责任机制|秦皇岛市_新浪财经

中国上市公司环境绩效榜单课题组

自2021年起，澎湃新闻与公众环境研究中心（IPE）联合发布中国上市公司环境绩效动态榜单和解读报告。旨在基于环境大数据，研判环境风险和机遇，发现绿色投资机会，推动企业践行环境责任，完善环境治理，以市场动力促进绿色转型和低碳发展。

本期解读报告涉及26家与水处理业务相关的上市公司，它们分别归属于生态保护和环境治理业、水的生产和供应业，且水处理业务的子公司在集团构成中占比超过20%。据不完全统计，本期榜单上市公司涉及水处理相关业务的重要子公司涉及600余家。

污水处理行业的蓬勃发展，为改善水生态环境发挥了重要作用。根据《第二次全国污染源普查公报》，截至2017年末，我国建有集中式污水处理单位78048个，其中设计处理能力500吨/日及以上的污水集中处理设施10826个，部分污水处理设施2019年度实际处理废水量达上亿吨。

城镇（园区）污水处理设施是我国环境水污染物减排的重要工程设施，同时也是水污染物排放的重点单位。若污水处理设施不能做到有效处理和达标排放，集中治理就会成为集中排放。

2020年12月生态环境部水生态环境司有关负责人就《关于进一步规范城镇（园区）污水处理环境管理的通知》答记者问时表示“当前，部分城镇（园区）污水处理厂超标问题多发、频发，地方人民政府（含园区管理机构）、纳管企业、污水处理厂运营单位责任不明晰、履职不到位等问题比较突出”。解决水处理行业“质量控制”的问题，对打赢打好污染防治攻坚战意义重大。

课题组分析上榜上市公司环境表现，多家上市公司涉及子公司在经营过程中因超标排放水污染物、以逃避监管的方式排放水污染物、不正常运转污染治理设施，被生态环境部门处以罚款，而造成上述情况的，有服务区域上游进水超标等客观问题，也有上市企业自身管理不规范的因素。

本期榜单排名显示，截至2021年8月4日，黑龙江国中水务股份有限公司（以下简称“国中水务”600187）、北京碧水源科技股份有限公司（以下简称“碧水源”300070）、上海巴安水务股份有限公司（以下简称“巴安水务”300262）环境绩效分值分别为-185.19分，-142.04分，-119.56分，分列榜单倒数前三。

本期解读报告将以国中水务、碧水源、巴安水务三家上市公司为案例进行重点分析，并对整个行业降低环境风险提出建议。

一、进水超标致出水超标，甚至出现废水直排

国中水务子公司2019年以来累计被罚逾1500万元

榜单显示，国中水务环境绩效分值-185.19分，位列榜单倒数第一。资料显示，国中水务的主营业务为污水处理、自来水供应和环保工程技术服务，其集团构成涉及21家子公司，其中业务性质为“污水处理”的涉及7家，占比33.3%，经营采用 BOT、TOT、BT 等特许经营模式。

造成国中水务环境绩效表现差的主要原因是国中水务的重要子公司——国中（秦皇岛）污水处理有限公司（以下简称“秦皇岛污水”）因水污染物排放超标问题多次被环保部门处以罚款。仅2019年以来，秦皇岛污水就涉及9次环境行政罚款，累积金额1500余万元。

最近一次处罚发生在2021年6月，秦皇岛市生态环境局发布的按日连续处罚决定书（秦环连罚字〔2021〕1001号）显示，2021年1月4日和8日秦皇岛市生态环境局对国中(秦皇岛)污水处理有限公司进行调查发现，总排口废水总氮,氨氮超出该公司外排污水环评要求一级A排放标准。1月10日秦皇岛市生态环境局送达《责令改正违法行为决定书》（秦环责改字【2021】1013号），责令企业改正上述环境违法行为。后续组织复查中发现，企业“拒不改正水污染超标排放的行为”，据此，秦皇岛市生态环境局对其作出实施按日连续处罚人民币900万元整（450000*20日=9000000元）的处罚决定。

对此，国中水务于6月25日通过公告解释原因为“生物池水下设施长期疲劳运转，无法得到正常检修，公司向秦皇岛市城市管理综合行政执法局申请减少水量，而秦皇岛市城市管理综合行政执法局未减少水量，导致系统超负荷运行，直接影响了系统的处理效果”。

值得注意的是，这已经不是秦皇岛污水第一次被按日计罚。2020年3月初，秦皇岛市生态环境局两次调查发现秦皇岛污水存在水污染物超标排放的行为，处以罚款23万元。2020 年 3 月 23 日，秦皇岛市生态环境局组织复查发现秦皇岛污水依然有水污染物超标排放的行为，认为上述行为违反了《中华人民共和国水污染防治法》第十条的规定。2020年8月19日，秦皇岛市生态环境局依申请公开组织听证会。经研究，秦皇岛市生态环境局决定对秦皇岛污水自 2020年3 月 7 日至 2020 年 3 月23 日(共计17天)实施按日连续处罚，罚款391万元。

对此次处罚，国中水务于2021年1月6日发布公告表示，“本次秦皇岛污水出水超标主要是由于进水水质持续超标，大大延长了系统的恢复期，直接影响了系统的处理效果所致，后续公司将采取适当的法律手段维护公司的权益”。

秦皇岛第四污水处理厂收到政府接管函

2020年4月19日，国中水务收到了秦皇岛市城市管理综合行政执法局“关于市政府接管市第四污水处理厂运行管理的函”。根据函件内容，秦皇岛市城市管理综合行政执法局认为，国中水务运营的秦皇岛市第四污水处理厂近几年来“运行一直处于不稳定状态，每年均有出水超标排放发生，在我局多次督导、帮助下，污水处理厂运行管理整改效果仍未有根本性改变，并呈现恶化趋势”，一定程度上影响秦皇岛市生态环境建设和城市运行安全，存在不确定的安全隐患。秦皇岛市城市管理综合行政执法局表示，为避免严重环境污染事件发生，产生不良社会影响，将代表市政府于4月 20 日 24:00 开始接管市第四污水处理厂。

对于秦皇岛市城市管理综合行政执法局上述的决定，国中水务在公告中称，秦皇岛污水每次排水超标均为污水处理厂进水严重超出设计标准所致，致使污水处理系统遭受严重破坏，此前已多次书面提请当地环保部门展开调查。

国中水务认为，此次来函仅代表秦皇岛市城市管理综合行政执法局单方面安排。国中水务表示，高度重视秦皇岛市政府的意见和建议，配合对秦皇岛污水的运营进行监管。但从维护广大股东的权益的原则出发，已要求相关单位在未厘清事实前不采取进一步的接管措施。

停止进水致10万吨废污水直排，巴安水务子公司多次被罚

榜单显示，巴安水务环境绩效分值-119.56分，位列榜单倒数第三。资料显示，巴安水务主营业务涵盖工业水处理、市政水处理、固体废弃物处理三大板块，其集团构成涉及52家子公司，其中业务性质涉及水处理的有17家，占比32.7%。

与国中水务一样，巴安水务的环境问题主要集中在一家子公司——江西省鄱湖低碳环保股份有限公司（以下简称鄱湖低碳环保）身上。江西省鄱湖低碳环保股份有限公司因其运营的江西白水湖污水处理厂、樟树盐化工业基地污水处理厂超标排放，被多次处以罚款。蔚蓝地图数据显示，仅2020年度，除被撤销的一次按日计罚1250万元外，还被处以6次罚款，涉及280余万元。

上述提及的被撤销的处罚，历经两次复议，两次撤销，时间跨度长达近一年半多，可谓一波三折。

2019年3月和5月，南昌市生态环境局先后两次对白水湖污水处理厂采样检查，发现处理出口存在超标排放，氨氮超过《城镇污水处理厂污染物排放标准》一级B排放标准。2019年5月28日，南昌市生态环境局拟对江西省鄱湖低碳环保股份有限公司超标行为进行立案查处，2019年9月30日南昌市生态环境局作出行政处罚决定（洪环行罚〔2019〕67号），对其罚款1250万元整。鄱湖低碳环保不服处罚决定，向江西省生态环境厅提起行政复议，洪环行罚〔2019〕67号最终被撤销，同时南昌市生态环境局被责令重新作出具体行政行为。

2020年5月31日南昌市生态环境局重新对鄱湖低碳环保作出行政处罚决定（洪环行罚〔2020〕10号），处以罚款1250万元整。鄱湖低碳环保依旧不服处罚决定，再次向江西省生态环境厅提起行政复议。2020年9月17日，江西省生态环境厅作出行政复议决定（赣环复字〔2020〕4号）撤销洪环行罚〔2020〕10号，并责令南昌市生态环境局重新作出具体行政行为。

经过两轮行政复议，两次处罚决定被撤销。最终，南昌市生态环境局于2020年11月2日召开环境行政处罚案件审理委员会会议，经集体审议并进行无记名票决，一致同意拟决定对江西省鄱湖低碳环保股份有限公司依法作出罚款40.1万元的行政处罚。

而鄱湖低碳环保复议的主张包括，“上游来水长期不符合要求，导致白水湖污水厂生化系统遭到严重损害，并造成一直无法稳定排放的结果”。

除此之外，资料还示，2019年7月21日白水湖污水处理厂故意关闭提升泵导致服务范围内约10万吨工业废水和生活污水未经处理直排赣江，2020年5月27日南昌市生态环境局下达行政处罚决定书，对此违法行为处以50.1万元罚款。鄱湖低碳环保不服处罚决定，向江西省生态环境厅提起行政复议。南昌市生态环境局对复议决定书内容进行分析，认定事实如下：

u 关于申请人是否排放水污染物的问题。南昌市生态环境局认为“期间虽然白水湖污水处理厂没有直接排放废水，但关闭提升泵、停止进水后，导致本应进入白水湖污水处理厂处理的废水外排”。

u 关于申请人主观上是否具有逃避监管的故意问题。南昌市生态环境局认为公司“负责全面工作的副总经理（王瑾旭）下达指令，负责运营生产工作的副总经理（游建华）负责通知相关工作人员关闭提升泵，停止进水，故意隐瞒实际情况。因此……存在逃避监管的违法行为的事实”。

u 关于不正常运行水污染防治设施问题。南昌市生态环境局执法调查显示，鄱湖低碳环保运营的江西白水湖污水处理厂“设计污水处理量为5万吨/日，并建设了两座2.5万吨的SBR池，该两座SBR池是用来处理废水的。但你单位只运行了1号SBR池，在此期间将污泥储存在2号SBR池内……长期占用，致使2号SBR池无法处理废水”证明企业存在不正常运行污染防治设施等事实。

最终，南昌市生态环境局于2020年12月4日对其做出罚款50.1万元的决定。对于子公司多次环境违规被处以罚款，巴安水务未通过上市公司公告作出公开说明。

此外，江西省鄱湖低碳环保股份有限公司2020年1月，还因运营的樟树盐化工业基地污水处理厂存在“超标排放水污染物的违法行为”、“未保证监测设备正常运行的违法行为”，被江西省生态环境厅处以罚款，涉及3次处罚，处罚金额分别为50.03万元、50.3万元、42万元。该污水处理厂曾因“严重超标排污环境违法问题”于2019年被生态环境部挂牌督办。

根据《江西省樟树市盐化工业基地污水处理厂一期提标及二期扩建工程环境影响报告书（报批稿）》（以下简称报批稿），该污水处理厂主要收集处理江西省樟树市盐化工业基地的工业废水和生活污水。报批稿还显示，樟树市盐化工业基地污水处理厂“一期工程的实际进水水量、水质浓度波动较大……某些时段进水水质COD、TN、TP指标浓度超标严重，水质冲击影响污水处理厂出水水质；某些时段进水水质指标已经达到排放标准。”

而环保组织绿色江南2020年6月至2021年1月在当地调研中发现，樟树市盐化工业基地区内水环境状况相当复杂，工业固废、物料和建筑垃圾堆放也存在问题。

二、管理未规范到位，多家子公司因环境违规被罚

碧水源旗下多家子公司涉及环境违规被罚

榜单显示，碧水源环境绩效分值- 142.04分，位列榜单倒数第二。碧水源2020年年度报告显示，碧水源从事环境保护及水处理业务，涉及市政污水和工业废水处理、自来水处理、海水淡化、民用净水、湿地保护与重建、河流综合治理等领域。

相较于国中水务、巴安水务的问题集中于一家子公司，碧水源则有多家子公司出现环境违规问题。蔚蓝地图数据显示，2020年以来，共有33家碧水源关联公司被罚，其中2021年以来有13家出现处罚记录。涉及废水超标、不正常运转污染治理设施、未批先建、在线监测数据长期异常等问题。

2021年5月，碧水源持股99.79%的子公司——天津蓟源水处理有限公司因“停运污水处理设施，未采取应急处理措施”，被天津市蓟州区水务局处以10万元罚款。

同年3月，碧水源100%持股的子公司——北京碧水泽川水务有限公司因其“运营一家农村污水处理站的总排放口的水质总氮浓度为26.5mg/L,超过了北京市《农村生活污水处理设施水污染物排放标准》(DB11/1612-2019)中规定的一级标准A标准的15mg/L排放限值。”被北京市延庆区生态环境局处以10万元罚款。

2020年4月，碧水源100%持股的子公司——洪湖市碧水源环境科技有限公司因建设项目未批先建、不正常运行大气污染防治设施和水污染防治设施三大问题，被荆州市生态环境局罚款152.7万元。对应的处罚文书显示，洪湖市碧水源环境科技有限公司建设、运营的“武汉经济开发区新滩新区污水处理厂（一期）建设项目”在生产工艺发生重大改变情况下，未重新报批建设项目的环境影响评价文件，擅自建设并投入运行。

不仅如此，该污水处理厂还存在两项污染防治设施不正常运行。

不正常运行大气污染防治设施，通过逃避监管的方式排放大气污染物。进水系统的除臭治理设施长期闲置、污泥浓缩池处的臭气治理设施未建设收集管线，运行过程中产生的恶臭气体直接排放至外环境。

不正常运行水污染防治设施，多次暂停了污水处理厂的进水，导致高效沉淀池、1号生化池、二沉池、细格栅除渣系统等污染防治设施长期处于停运状态。

同样是未批先建，碧水源的另一家子公司，弥勒碧水源环保科技有限公司在云南省红河州建设弥勒市“一水两污”PPP项目时，未依法报批建设项目环境影响评价审批文件，擅自开工建设。于2020年8月，被红河州生态环境局弥勒分局处以21.9355万元罚款。

2020年5月，碧水源70%持股的子公司——洱源碧海环保科技有限公司因运营的邓川污水处理厂存在出水口在线监测数据长期异常，进水口在线自动监测设备盲样考核不合格，于2020年5月被大理白族自治州生态环境局处以50万元罚款。处罚文书还显示，该公司长期不正常运行污水处理设施，导致出水水质出现超标。

三、水务上市公司环境处罚关联经营风险

2015年财政部、国家税务总局联合印发的《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》中第四条显示：已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。

以国中水务为例，《关于上海证券交易所对公司2018年年度报告事后审核问询函的回复公告》中显示，国中水务因行政处罚等原因，未能享受污水处理劳务增值税即征即退 70%税款。

此外，国中水务近期发布的《黑龙江国中水务股份有限公司 2021 年半年度报告》中，财务数据中有如下说明，“其他收益本期发生额较上期减少 4,378,047.71,降幅 41.93%，主要原因是本期污水厂增值税税率降低导致增值税退税对应减少所致”。

四、信息化管理，精准管控，构建集中处理责任机制

课题组分析榜单上市公司及其子公司环境表现，26家上榜上市公司均存在自身或其关联企业有过环境违规问题。总共涉及370家关联公司，1009次环境违规，其中涉及废水超标违规问题的记录为757次，占比75.02%。涉及废水超标违规记录中，290条明确被处以罚款，2018年以来累计处罚金额达到7520万元。

分析上述超标和处罚，多数都和自身运行管理存在的问题相关。但在本次评价中，项目组注意到，环境处罚金额最大、对上市公司影响也最显著的，是和进水超标相关的问题。而未就超标原因进行说明的上市公司，不排除也存在进水超标导致的出水超标问题。

《中华人民共和国水污染防治法》(2017年6月27日第二次修正)明确“城镇污水集中处理设施的运营单位，应当对城镇污水集中处理设施的出水水质负责”，2020年12月生态环境部发布《关于进一步规范城镇（园区）污水处理环境管理的通知》，进一步明晰污水处理厂运营单位在城镇（园区）污水处理环境管理中的责任，“应当对污水集中处理设施的出水水质负责，不得排放不达标污水”。

课题组认为，作为环境水污染物减排的重要工程设施，城镇（园区）污水处理设施正常运行、正确操作，做好自身管理，是履行其职责的前提和保障。而根据《关于进一步规范城镇（园区）污水处理环境管理的通知》，“充分调查服务范围内的污水来源、水质水量、排放特征等情况”，也是污水处理企业的职责之一。

对于部分上市公司强调的进水水质超标导致出水超标问题，课题组建议通过构建信息化体系，实现精准管理，并以充分的信息披露，构建污水集中处理的责任机制：

城镇（园区）污水处理设施运营单位在承接污水处理项目前充分调查服务范围内的污水来源、水质水量、排放特征等情况，合理确定设计水质和处理工艺，并在运营污水处理设施后，向社会公开披露上游纳管企业清单及其纳管标准；

纳管企业按照国家有关规定对工业污水进行预处理，达到城镇（园区）污水处理设施的进水标准，其中重点排污单位应当向社会公开披露其出水监测数据，包括自动监测数据、手动监测数据。一旦出现出水超过纳管标准的情况，及时通知城镇（园区）污水处理设施，并及时整改，向社会公开披露整改措施及效果；

城镇（园区）污水处理设施应当积极开展进/出水水质、水量监测，并及时向社会公开披露进、出水的监测结果。一旦出现进水异常，可能影响出水水质，应立即采取应急措施，并向社会公开披露相关措施及处理进展；

城镇（园区）污水处理设施通过与相关政府部门（包括园区管理机构）、纳管企业协商，共享已经安装、运行的在线监控设备产的监控数据，建立信息化管理机制，实时监控上游废水情况，及时发现进水异常，启动应急响应，直至有效追溯和确认造成出水超标的责任。

综上，课题组建议，从事水环境治理业务的上市公司，应在履行ESG（环境、社会和治理）责任方面成为表率。建议发生过环境违规问题的上市公司，积极落实污染减排措施，对已经发生过的违规问题采取切实有效的整改，实现污染物达标排放，并及时向社会公开运营维护及污染物排放等信息，避免“集中治理”变成“集中污染”，避免自身因环境违规导致重大经营风险，为改善水生态环境作出应有的贡献。

责任编辑：蒋雯琦