两会经济大家谈| 个税改革瞄准民生温度计该不该提高起征点|个税_新浪财经

转自：贝壳财经

全国两会税制改革聚焦民生关切，2025年代表委员热议个税优化路径。

作为我国直接税体系中的重要组成部分，个人所得税改革始终牵动着社会各界的神经。在2025年召开的全国两会期间，代表委员围绕个人所得税制度改革展开深入探讨，针对当前税制运行中的现实问题，提出包括提高个税起征点，降低最高边际税率，优化调整税率结构及扩大专项附加扣除范围等改革建议。

近年来，随着我国经济高质量发展和居民收入结构变化，个税制度的适配性改革呼声高涨。多位代表委员在提案中建议提高个税起征点，优化税率结构；税务专家则表示要对个税起征点的内涵和标准重新测算，才能判断是否要提高。不过也有专家观点表示，目前没有大幅提升个税起征点的必要，一方面，个税起征点应该随着通胀而调整，但过去几年，我国通胀率并不太高，另一方面，我国近年来已提高专项附加扣除标准。

【代表委员谈】

建议提高个税起征点优化税率结构

2025年全国两会期间，全国人大代表、辽宁大学校长余淼杰建议，将个税起征点提高至10万元/年（目前为6万元/年），叠加赡养老人、子女教育等专项附加扣除后，家庭年免税额度可达16万元，以定向减轻中等收入群体负担，释放消费潜力，同时，其建议将最高边际税率降至40%，以提升国际人才竞争力。

余淼杰在接受媒体采访时进一步解释称，这样可以覆盖年收入12万元~16万元的中等收入群体，整体政策将大幅释放消费潜力，拉动社会消费品零售总额增长。

具体而言，同步在北上广深等高成本地区试点10万元/年的起征点政策，重点缓解高房价挤压效应；中西部地区则通过“赡养老人扣除翻倍+返乡就业补贴”组合，激活县域基础消费市场。通过“全国普调+区域试点”双轨策略，可为稳定社会、公平共享注入核心动能。

全国人大代表、格力电器(43.200, 0.67, 1.58%)董事长董明珠在两会期间也提出了优化个人所得税税制的建议。她认为，可将个人所得税基本减除费用标准提高至1万元/月，并同步优化调整税率结构和专项附加扣除。

此外，全国人大代表、58同城董事长兼CEO姚劲波则针对专项附加扣除给出了建议，他建议将雇佣保姆费用纳入个人所得税专项附加扣除范围，每年限额2万元至3万元，与赡养老人、婴幼儿照护个税抵扣政策形成协同效应，减轻家庭负担，刺激家政消费增长。

【专家谈】

要重新测算再判断国际个人所得税动态调整机制值得借鉴

针对个税相关热议，税务专家怎么看？

中国政法大学财税法研究中心主任施正文对贝壳财经记者表示，代表委员们对个税改革的关注或期待是很正常且很必要的，因为他们的职责就是关注经济社会发展中面临的问题，而个税作为民生问题，很容易成为焦点。

“我认为，个税起征点提高还是不提高，或者要提高到多少，要有个评判原则，即对个人或家庭基本生活费用不征税的原则，也就是说，必须在保障个人或家庭生存需要的基础上征税。”施正文称，“目前，5000元/月的个税起征点是2018年制定的，到现在也有近7年的时间了，这近7年中，物价、民众收入水平等因素都在变，所以，政策调整要做基础性的调研工作，用科学的数据和事实来衡量起征点的标准。”

施正文表示，如果只是简单地或者大幅度提高个税起征点，可能会出现本就不交税的低收入群体并不受益，而高收入群体降税效应更明显等情况，并不利于收入分配的调节。“从国际视角来看，一些国家有个人所得税动态调整机制，根据收入、物价等情况，每年自动调整，这种方式比较灵活，我国也可以适当借鉴。”

施正文进一步表示，另外，目前税率调整值得关注，比如，综合所得最高税率为45%，可以往下降一些，一方面，这样有利于更好地吸引科技人才、专家学者等高端人才，释放我国创新活力；另一方面，真正的富人主要靠资本所得赚钱，因此，应该降低劳动所得的税率，同时，完善对资本所得的征税。

首都经济贸易大学教授刘颖则对记者表示，2018年10月，我国将个税的基本减除费用（民间称作起征点）定为5000元/月，如今，几年过去了，我国的经济社会形势也发生了一些变化，我国相关部门可对个税基本减除费用（起征点）的内涵和标准进行重新测算，多方评估后，再决定是否进行调整。

另外，还有业内专家对记者表示，目前没有大幅提升个税起征点的必要，一方面，理论上来说，个税起征点应该随着通胀而调整，但过去几年，我国通胀率并不太高；另一方面，我国近年来已提高专项附加扣除标准，比如，自2023年起，3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除标准均由每月1000元提高到2000元，赡养老人的专项附加扣除标准则由每月2000元提高到3000元，实际上已经提高了个税扣除的额度。

【权威数据】

我国个人所得税有效发挥了调高惠低作用

2024年10月份，国家税务总局发布的个税申报数据显示，我国个人所得税纳税申报人员中，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上，申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。

税务总局税收科学研究所副所长李平介绍称，个人收入位居我国前百分之一和前百分之十的人群缴税占比较高，符合税法基本原则中“税收负担须根据纳税人的负担能力分配”的公平原则，也与世界上主要国家收入居前人群缴纳个税比例均占大头相一致。“这说明个人所得税的‘调高’作用还是较为明显的，个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面发挥了积极作用。”

同时，当时的税收数据还显示，我国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比超过七成，在剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率，缴税金额较少。

这些数据都表明，我国个人所得税有效发挥了调高惠低的作用。

新京报贝壳财经记者潘亦纯编辑陈莉校对赵琳