2022年度交易性金融资产明细
单位：万元
2021年度交易性金融资产明细
单位：万元
2、决策程序是否合规
根据《公司法》《企业内部控制基本规范》《企业会计准则》《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》等相关法律法规，公司制定了《资金管理制度》《委托理财管理制度》《募集资金管理制度》等资金管理制度以规范资金使用，明确了公司涉及资金支付等业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办业务人员办理资金涉及业务的职责范围和工作要求。针对货币资金的收支和保管业务，公司已建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司资金使用根据不同部门及使用用途均设置了相应人员的审批，大额资金使用依据公司章程规定，经公司董事会、监事会及股东会审批授权。
综上，公司资金使用履行的决策程序健全、有效，不影响公司的独立性和规范运作。且公司已严格按照相关制度及设定流程履行资金使用审批决策，防范关联方资金占用的内控制度健全有效。
3、是否存在向关联方购买的情况，如涉及关联交易，请进一步说明关联交易是否合理审慎
近三年，公司持有的交易性金融资产主要为银行理财产品和券商收益凭证，不存在向关联方购买的情况。
（二）结合公司生产经营资金安排、对外投资情况等，说明公司长期持有大额交易性金融资产的原因与合理性，是否会对公司正常生产经营产生不利影响并充分提示风险
公司持有的交易性金融资产主要为银行理财产品和券商收益凭证，为标准化理财产品，风险等级较低，相关产品的持有周期通常不超过6个月，符合上市公司资金管理一般要求，到期后无法兑付或使用受限风险较低。
公司购买银行理财产品与券商收益凭证的资金为暂时闲置募集资金及闲置自有资金。公司为提高募集资金使用效率，合理利用暂时闲置资金，在确保不影响项目建设和使用、资金安全的情况下，增加公司现金资产收益，为公司及股东获取更多回报。公司根据经营资金需求及项目投资情况，在不影响公司正常经营的前提下，购买资信状况及财务状况良好、盈利能力强的合格专业金融机构发行的理财产品。
综上所述，公司持有大额交易性金融资产具有合理性，购买所有交易性金融资产均在不影响正常生产经营及项目建设的前提下进行，未对公司正常生产经营产生不利影响。
二、保荐机构核查意见
（一）核查程序
针对上述事项，保荐机构主要履行了如下核查程序：
1、查阅公司历年财务报告，了解公司交易性金融资产的主要构成
2、获取公司2021-2023年的理财产品台账，抽查公司理财产品说明书、理财产品协议书、购买及赎回的银行回单、购买和赎回交易记录及收益明细等相关资料，核查理财产品的基本情况；
3、访谈公司相关部门负责人，了解公司长期持有大额交易性金融资产的原因与合理性及资金来源；
4、查阅公司的资金管理制度及历年三会文件，抽样获取公司关于购买理财产品的审批文件，了解与货币资金相关的管理制度及管理情况、是否履行必要的投资决策程序。
（二）核查结论
经核查，保荐机构认为
1、公司近三年持有的交易性金融资产决策程序合规，不存在向关联方购买的情况，
2、公司长期持有大额交易性金融资产主要是为了提高资金使用效率，合理利用暂时闲置资金，增加公司现金资产收益，为公司及股东获取更多回报，公司持有大额交易性金融资产具有合理性，购买所有交易性金融资产未对公司正常生产经营产生不利影响。
三、年报会计师核查意见
（一）核查程序
针对上述事项，年报会计师主要履行了如下核查程序：
1、获取公司2021-2023年的理财产品台账、理财产品说明书、理财产品协议书、购买及赎回的银行回单、银行流水等相关资料，对购买的理财产品的真实性进行核查；
2、了解公司购买理财产品的原因及资金来源；
3、获取2021-2023年理财产品购买和赎回交易记录及收益明细并对公司理财产品投资收益进行测算，核查理财产品投资收益与理财产品金额的匹配性；
4、对2021-2023年各期末交易性金融资产余额实施函证程序，函证内容包括理财产品名称、产品类型、持有份额、产品净值、是否被用于担保或存在其他使用限制等信息，核查了交易性金融资产的真实性、期末余额的准确性及是否存在使用受限的情况，并确认期末交易性金融资产余额的准确性；
5、查阅公司的资金管理制度，获取公司关于购买理财产品的审批文件，了解与货币资金相关的管理制度及管理情况、是否履行必要的投资决策程序。
（二）核查意见
经核查，年报会计师认为
1、公司近三年持有的交易性金融资产决策程序合规，不存在向关联方购买的情况；
2、公司长期持有大额交易性金融资产主要是为了提高资金使用效率，合理利用暂时闲置资金，增加公司现金资产收益，为公司及股东获取更多回报，公司持有大额交易性金融资产具有合理性，购买所有交易性金融资产未对公司正常生产经营产生不利影响。
三、关于经营活动现金流
问题5
根据披露，报告期内公司经营活动产生的现金流量净额为568.06万元，同比减少88.75%。2020-2022年，公司经营活动产生的现金流量净额分别为2,365.19万元、-3,406.19万元、5,048.05万元，波动较大。2020-2023年，经营活动产生的现金流量净额占营业收入的比例分别为12.30%、-8.06%、8.37%、1.22%。
请公司：（1）结合2020年以来销售情况、货款收回情况、采购支付情况、费用支付情况等，详细说明经营活动现金净流量波动较大的原因及合理性；（2）结合现有货币资金及现金流情况、应收款项及回收风险、日常经营资金需求、融资能力、债务情况和偿还安排等，说明现金流能否匹配公司经营需求，是否存在较高的流动性风险，公司已采取或拟采取的改善现金流状况的措施。
请保荐机构和年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
回复：
一、公司说明
（一）结合2020年以来销售情况、货款收回情况、采购支付情况、费用支付情况等，详细说明经营活动现金净流量波动较大的原因及合理性；
2020-2023年，公司经营活动产生的现金流量净额分别为2,365.19万元、-3,406.19万元、5,048.05万元、568.06万元，波动较大，2021年度公司经营活动产生的现金流量净额较2020年度大幅下降主要系公司为应对市场需求的增加进行备货，导致购买商品、接受劳务支付的现金增长较多，2022年经营活动产生的现金流量净额较2021年度增加主要系公司加强现金流管理，2022年扩大了信用等级较高的银行承兑汇票贴现规模，同时收到的政府补助增加所致，2023年经营活动产生的现金流量净额较2022年度增加主要系收入规模下降造成回款减少、本期收到的政府补助减少，以及支付的税费、职工薪酬和费用增加。具体情况分析如下：
2020年以来，公司经营活动产生的现金流量情况如下：
单位：万元
1、销售商品、提供劳务收到的现金
销售商品、提供劳务收到的现金为公司生产电子材料、阻燃材料、电池材料等销售产生的现金流入，自2020年以来现金流入分别为9,490.42万元、19,354.36万元、43,740.43万元及37,020.04万元，报告期现金流入变动主要系营业收入变动所致，具体对比如下：
单位：万元
由上表可见，2020-2023年销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入增长趋势基本一致，2022年度销售商品、提供劳务收到的现金较2021年大幅增长主要系公司加强现金流管理，2022年信用等级较高的银行承兑汇票贴现规模扩大。
2、收到其他与经营活动有关的现金
报告期内，公司收到其他与经营活动有关的现金具体构成如下：
单位：万元
公司收到其他与经营活动有关的现金主要为收到的政府补助、各类保证金的收回以及利息收入等，2022年度公司收到其他与经营活动有关的现金金额增长较大，主要是2022年公司收到大额政府补助，以及公司2022年度向特定对象发行股票募集资金到账后银行存款利息收入增加所致。
3、购买商品、接受劳务支付的现金
公司购买商品、接受劳务支付的现金主要为采购原材料、接受劳务以及生产过程中发生的间接费用支出。自2020年度以来，公司购买商品、接受劳务支付的现金流出分别为4,351.15万元、15,442.06万元、31,601.52万元和26,661.54万元。
单位：万元
由上表可见，自2021年起，公司下游市场受新能源行业影响，需求量不断增加，公司业务发展不断壮大，为应对下游市场需求的快速增长，公司大幅增加了备货，使得2021年、2022年购买商品、接受劳务支付的现金增长幅度较大，2023年新能源行业增速放缓，市场需求趋于稳定，市场竞争加剧，公司受此影响，销售收入减少，营业成本下降，购买商品、接受劳务支付的现金也同步下降。
4、支付其他与经营活动有关的现金
报告期内，公司支付其他与经营活动有关的现金具体构成如下：
单位：万元
自2020年度以来，公司支付其他与经营活动有关的现金呈逐年增加的趋势，主要系随着业务规模的扩张，付现费用有所增加所致。
综上，公司2020年以来经营活动现金净流量波动较大具有合理性。
（二）结合现有货币资金及现金流情况、应收款项及回收风险、日常经营资金需求、融资能力、债务情况和偿还安排等，说明现金流能否匹配公司经营需求，是否存在较高的流动性风险，公司已采取或拟采取的改善现金流状况的措施。
1、现有货币资金及现金流情况、应收款项及回收风险、日常经营资金需求、融资能力、债务情况和偿还安排
（1）公司现有货币资金及现金流情况
单位：万元
截至2023年12月31日，公司货币资金余额为60,237.24万元，扣除受限货币资金后，现金及现金等价物余额为59,008.52万元。2023年度，公司经营活动产生的现金流量净额为568.06万元，主要系公司业务受市场影响放缓，应收账款回款较缓，同时日常经营支出依然保持在高水平所致；投资活动产生的现金流量净额为4,526.63万元，主要为赎回理财收到的资金以及理财收益等；筹资活动产生的现金流量净额为-3,064.65万元，主要是公司实施股份回购所致。
（2）应收账款及回收风险说明
公司2023年末应收账款及期后回款情况如下：
单位：万元
截至2024年4月30日，应收账款期后回款比例为68.35%，整体回款情况良好，应收账款回收风险较小。
（3）日常经营资金需求情况
公司日常经营活动的资金需求主要包括支付原材料款、支付税费、支付员工薪酬及支付经营费用等，应收账款按照账期正常收回，未出现客户逾期支付的情况，能够保证公司正常的资金流入，公司2023年经营活动产生的现金流量净额为568.06万元，日常经营资金流入能够覆盖资金需求。同时，公司根据资金支付计划安排支付货款付款、发放薪酬、缴纳税费、支付费用等，按照还款计划归还银行贷款，根据资金缺口及时筹措资金，截至2023年末账面可动用货币资金59,008.52万元，能够满足公司日常经营资金需求。
（4）融资能力、债务情况和偿还安排
公司信贷记录良好，拥有较好的市场声誉，与多家大型金融机构建立了长期、稳定的合作关系，拥有充足的授信额度，截至2023年12月31日，公司已获得的银行授信额度尚未提款金额为15.55亿。
截至2023年12月31日，公司短期借款3,002.57万元，应付票据9,717.07万元，一年内到期的非流动负债13,536.57万元，长期借款17,476.16万元，前述负债中将于2024年支付的借款本金为14,862.29万元，剩余借款之后年度到期后偿还，而公司2023年末账面可动用货币资金59,008.52万元，另有购买的理财产品31,520.46万元，且公司日常经营活动中，客户回款情况良好，能够满足未来到期借款的偿还需求。
2、说明现金流能否匹配公司经营需求，是否存在较高的流动性风险
公司现有货币资金充足，期末应收账款已按期陆续收回，不能收回的风险较低，2020-2023年，公司经营活动产生的现金流量净额分别为2,365.19万元、-3,406.19万元、5,048.05万元、568.06万元，能够满足公司日常经营资金需求。公司2023年末资产负债率为24.75%，具有较强的债务偿还能力，不存在较高的流动性风险。
3、公司已采取或拟采取的改善现金流状况的措施
（1）积极开拓市场，提高销售收入及利润，增加现金流
公司坚持以市场为导向，以自主创新驱动高质量发展，持续加大客户开拓力度、加强产品开发创新，进一步提高公司销售收入和盈利能力，增加公司现金流入。
（2）加强应收账款回款管理
公司进一步加强对新增客户的信用审批，优化信用风险管控的体系，降低信用风险管理带来的应收账款风险。公司持续关注客户的经济状况，加强对应收账款的风险管理，从而最大限度的保护公司利益。
（3）拓宽融资渠道，增强融资能力
公司资产优质、信誉良好，未发生债务逾期未偿还的情形，与中国银行、农业银行、招商银行、中信银行等大型金融机构建立了良好的合作关系，公司可通过银行贷款、票据贴现等方式拓宽融资渠道，增强融资能力。
（4）精简运营开支，加强内部管理
公司积极优化自身运营流程，合理控制各项成本，提高运营效率，同时公司不断加强内部管理，优化行政管理费用开支，改善经营效益，提高公司内部管理质量，降低管理成本，提高资金使用效率。
综上，公司现有货币资金充足，现金流情况良好，应收款项回收风险较小，现有资金能够满足日常经营资金需求，银行授信额度充足，融资渠道畅通，债务偿还压力较小，现金流能够匹配公司经营需求，不存在较高的流动性风险，公司已采取积极的措施改善现金流并得到有效执行。
二、保荐机构核查情况
（一）核查程序
针对上述事项，保荐机构主要履行了如下核查程序：
1、获取并查阅公司历年年度报告，了解经营活动现金净流量的具体构成、变动情况，分析经营活动现金流量净额变动较大的原因，分析期末公司货币资金是否能够满足经营需要；
2、获取并查阅了公司的收入明细表、采购明细表、应收账款明细表、费用台账等文件，分析公司的销售、采购、费用情况及应收账款情况；
3、访谈公司相关部门主要负责人，了解公司日常经营资金需求和融资能力、债务情况和偿还安排，了解公司采取的改善现金流状况的措施。
（二）核查结论
经核查，保荐机构认为：
1、公司2020年以来经营活动现金净流量波动较大主要系经营决策影响，经营活动现金净流量波动具有合理性；
2、公司现有货币资金充足，现金流情况良好，应收款项回收风险较小，现有资金能够满足日常经营资金需求，银行授信额度充足，融资渠道畅通，债务偿还压力较小，现金流能够匹配公司经营需求，不存在较高的流动性风险。
三、年报会计师核查意见
（一）核查过程
针对上述事项，年报会计师主要履行了如下核查程序：
1、了解发行人现金流量表编制方法，获取并复核发行人现金流量表的编制过程；
2、对发行人现金流量表进行分析性复核，分析经营活动现金流量净额变动较大的原因，结合公司销售情况、货款收回情况、采购支付情况、费用支付情况、销售和采购结算方式、收入确认方式评价其合理性；
3、抽查核对公司银行流水发生额的真实性，并对2021年末、2022年末、2023年末银行账户余额进行函证，以保证现金流量的真实性；
4、了解公司经营活动现金流量净额波动的具体原因，结合公司实际业务情况，分析相关原因的合理性；了解公司日常经营资金需求和融资能力、债务情况和偿还安排；
5、获取公司2024年一季度财务报表，分析公司日常经营资金需求，分析期末公司货币资金是否能够满足经营需要；了解公司债务情况及偿还能力，分析公司是否存在流动性风险，了解公司采取的改善现金流状况的措施。
（二）核查结论
经核查，年报会计师认为：
1、公司2020年以来经营活动现金净流量波动较大主要系经营决策影响，经营活动现金净流量波动具有合理性；
2、公司现有货币资金充足，现金流情况良好，应收款项回收风险较小，现有资金能够满足日常经营资金需求，银行授信额度充足，融资渠道畅通，债务偿还压力较小，现金流能够匹配公司经营需求，不存在较高的流动性风险。
特此公告。
安徽壹石通材料科技股份有限公司
董事会
2024年5月27日
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