对金通灵连续6年造假视而不见大华所具体处罚结果披露|大华_新浪财经

转自：财联社

罚单落地，大华所遭到重罚，今天有更有具体的处罚结果披露。

江苏证监局最新披露罚单显示，责令大华所改正，没收业务收入688.68万元，处以3443.4万元罚款，并暂停从事证券服务业务6个月；对范荣给予警告，并处以150万元罚款；对颜利胜给予警告，并处以80万元罚款；对胡志刚给予警告，并处以40万元罚款。对大华所罚款金额是业务收入的5倍，达到“没一罚五”，罚没金额合计4402.08万元。

江苏证监局指出，大华所在审计金通灵2017年至2022年年度财务报表时，风险评估及内控测试程序存在重大缺陷、未采取恰当审计措施应对舞弊风险、实质性程序存在重大缺陷，违反相关执业准则的规定，未能履行勤勉尽责义务，所出具的审计报告存在虚假记载。

关于大华所的处罚，对注册会计师行业能起到一定的警示作用，但不能忽视的是，一些中介机构对勤勉尽责、发挥看门人职责的执行仍有很大距离。业内资深人士指出，必须要加大“看门人”的违法成本，只有加大处罚力度，才能更有效推动中介机构及从业者的合规展业。

此次处罚已对大华所业务形成冲击，逾15家上市公司近两日取消与大华所的合作。此外IPO审计业务方面，目前，47家大华所今年审核项目中，34家中止，12家因撤回材料终止。

对金通灵多个财报审计存虚假记载

经江苏证监局查明，大华所存在以下违法事实。

大华所对金通灵2017年至2022年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载。

大华所出具的2017年至2021年年度审计报告均将金通灵建造合同收入确认作为关键审计事项。与建造合同相关的风险评估程序和内控测试程序存在重大缺陷，其中，2017年年报审计时，项目组发现金通灵建造合同项目营业收入、营业成本和完工进度无可靠依据，项目经理就建造合同实际投入成本确认方法与公司存在重大分歧；对建造合同的收入确认方法职业判断严重不当；审计工作底稿中未见了解关于建造合同业务相关的内部控制活动，未见对建造合同业务关键控制点的控制测试。

2017年至2022年与建造合同收入相关的实质性程序存在重大缺陷，一是，部分项目现场监盘情况与公司账面确认进度存在明显差异，大华所未重新评估公司可能存在的财务舞弊风险，未采取恰当的审计应对措施；二是未有效实施建造合同业务现场监盘程序；三是未考虑监盘日与资产负债表日之间存货的变动是否已得到恰当的记录。

2018年与建造合同收入相关的实质性程序存在重大缺陷，一是未就本年审计发现的大名项目重大异常，结合上年审计中了解的情况，重新评估管理层诚信和财务舞弊风险，也未实施现场走访等进一步程序应对舞弊风险；二是对明显异常的回函未保持职业怀疑；三是未有效实施建造合同业务现场监盘程序。

2019年与建造合同收入相关的实质性程序存在重大缺陷。

2020年与建造合同收入相关的实质性程序存在重大缺陷，会计师未关注实地访谈了解的完工进度与审定完工进度不一致的异常情况，未关注建造合同业务确认的设备投入与安装进度不匹配的异常情况。

2021年与建造合同收入相关的实质性程序存在重大缺陷，2022年与建造合同收入相关的实质性程序存在重大缺陷。

在当事人责任认定方面，范荣作为2017年至2021年审计报告的项目合伙人、签字注册会计师，颜利胜作为2018年至2022年审计报告的签字注册会计师，胡志刚为2017年审计报告的签字注册会计师，2022年审计报告的项目合伙人、签字注册会计师，是直接负责的主管人员。其中，胡志刚作为金通灵2017年审计报告的签字注册会计师，已过行政处罚时效。

大华会计师事务所发布声明称，大华所诚恳接受监管部门的处罚决定，自觉接受各监管机构、企业客户及社会各方的监督，并按要求进行全面整改，在全所范围内组织深刻反省。

知名财税审专家、资深注册会计师刘志耕称，暂停执业6个月属于较重处罚，但以处罚期计算，料将难以影响大华所2023年和2024年的年报审计业务。但不可忽视的是，处罚对大华所的行业信誉和客户地位会带来影响，自然也会因此减少一些客户。

“对大华所的处罚，不管是暂停执业还是罚款额度，应该都是偏重的，这是压实会计师事务所等中介机构‘看门人’责任的需要，是对整个注册会计师行业很好的警示。”刘志耕如是说。

刘志耕提到，多年来，对会计师事务所等中介机构的处理处罚已是老生常谈。从实际情况来看，不仅问题越来越多，而且违法违规的金额还越来越大，最根本的问题是，处罚太轻，导致这些“看门人”的违法违规成本太低。所以，加大处理处罚力度，只有让这些＂看门人＂被罚痛，罚得真的下次再也不敢，甚至罚得倾家荡产，才能真正起到应有的警示作用。

亦有行业人士指出，中介机构未能勤勉尽责已是证券市场的顽疾，有些情况下是由于疏忽大意未能勤勉尽责，有些时候是故意迎合委托方。

15家上市公司取消与大华所合作

大华所业务遭罚波及面较广，多家上市公司取消合作。

统计来看，包括甘李药业、国新能源、*ST慧辰、松炀资源、ST洲际、海欣食品、中原内配、力量钻石、博思软件、台基股份、嘉和美康、坤彩科技、远东传动、金明精机和致远新能在内的15家A股上市公司近两日公告取消与大华所的合作。

对于取消合作的原因，博思软件、坤彩科技和海欣食品的表述明确，称因大华所近日受到江苏证监局行政处罚；甘李药业、国新能源、*ST慧辰、松炀资源、ST洲际、力量钻石、台基股份、嘉和美康、远东传动、金明精机和致远新能公告称鉴于大华所近期相关事项尚待公司进一步核实。

大华所审计的IPO项目是否会受到进一步的波及，值得关注。

今年以来（截至5月13日），已有46个大华所提供审计服务的IPO项目终止或中止，其中因撤回材料的终止项目多达12个，中止项目有34个。4月份因撤回材料终止的IPO项目有6个，4月中旬前后即有大华所证券服务业务被暂停的消息传出。

金通灵连续6年财务造假

金通灵财务造假时间竟长达6年。根据大华所披露，该所上述被暂停从事证券服务业务6个月，即因承接金通灵的年报审计业务。

去年11月20日，金通灵公告收到行政处罚事先告知书，2017年至2022年，金通灵及其多家子公司通过多种手段虚增或者虚减营收和利润总额。

2017年、2018年、2021年、2022年，金通灵虚增营收分别为5.01亿元、5.5亿元、6893.07万元、1530.85万元，虚增利润总额分别为1.46亿元、1.48亿元、7398.71万元、4332.73万元；2019年，金通灵虚减营收1.97亿元，虚减利润总额3852.77万元；2020年，金通灵虚减营收537.68万元，虚增利润总额5730.08万元。

江苏证监局拟决定，对金通灵责令改正，给予警告，并处以150万元罚款，对时任董事长、副董事长兼总经理季伟给予警告，并处以200万元罚款，对时任财务总监、董事会秘书袁学礼给予警告，并处以100万元罚款；对总经理助理、时任董事许坤明，监事、财务部长冒鑫鹏给予警告，并各处以60万元罚款。上述处罚内容，已在今年1月3日落地。

编辑：胡晨曦