发言人来了 | 年终奖申报个税怎样更划算？个税汇算退税骗局怎样防？_新浪财经

个税，一头连着国计，一头连着民生。

今（29）日，“服务企业惠民有感——发言人来了”税惠万家个税政策解读专场活动在江北区举行，重庆市税务局和重庆江北区税务局的5位“发言人”围绕个税、纳税等政策，和企业代表、市民们面对面交流。

发布活动现场

请问在什么情况下可以办理退税？纳税人怎么计算个税？

杨睿回答市民提问

重庆市税务局个人所得税处处长杨睿表示，退税简单来说就是根据国家税法的规定，对纳税人已经缴纳的部分或者全部税款进行退还的一种制度。

一种是年度内综合所得收入不足6万块钱，但是平时预缴过个人所得税的，如果收入不高，全年没有超过6万块钱，有一个费用减除额，就是通常所说的起征点，每个月有5000元本来该扣除的，收入没有到6万块钱，全年就该扣6万块钱。但是在月度时，按月预缴了所得税，这种情况下一定会享受到退税的。

另外一种就是年度内有符合条件的专项附加扣除没有填报，有7个专项附加扣除填报项目，尤其是大病医疗，通常大病医疗都是按年归集的。按年进行归集时，填进去了可能就会比预缴的税多了，这种情况就会形成退税。

还有几种情况也值得注意，比如没有任职单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费，这种需要通过年度汇算来办理各种扣除，或者是办理了年度税前扣除，但是中间预扣的税率比较高。比如劳务报酬起扣就是20%的税率，在年度汇算时可能整个收入拉通算下来就是3%、10%的税率，前面按20%扣就多扣了，这时通过汇算就可办理退税。

还有一些特殊情况，纳税人本来可享受一些优惠政策，比如残疾人的减征、孤老人员减征、烈士家属人员减征，遭受重大自然灾害减征，这些在年度汇算时填进去依然可以享受退税。

纳税人怎么计算个税？和之前预缴的数比对了后才能发现是多缴了还是少缴了，多缴了就会享受退税，少缴了可能就会补税。计算公式就是年综合所得收入额（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）-60000元减除费用（起征点）-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除（7项专项附加扣除是据实填写和扣除的，一定不要去听信网上不正确的指导，据实填写才没有风险）-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠，余下的再来乘以适用税率。再减去一个速算扣除数，就是应该缴纳的个税。这时候再和2023年度按月预扣的数进行比较，如果多缴了就享受退税，如果少缴了就补税。

有没有快速方法能很划算地把年终奖的个税给计算出来？

邹勤回答市民提问

重庆市江北区税务局党委委员、总会计师邹勤表示，在不同的计税方式下，年终奖的个税申报会产生不同的结果。

既然它会产生不同的结果，怎么能保证选到一个最划算的方案呢？其实，个税APP还是比较聪明的，很贴心的设计了一个税额的试算功能，在手机上下载和注册个税APP，打开登录你的个人所得税APP在主页上进入综合所得年度汇算，再进入收入和税前扣除，找一下工资薪金这个栏目，看工资薪金栏目下右侧有没有“存在奖金”的提示，如果“存在奖金”，那么在提示框点进去后就会看到两种处理方式，第一种方式就是全部并入综合所得计税，方案二就是单独计税，可以分别选择这两种途径去算一下，到底产生的是应补还是应退呢？然后税额是多少，就可以根据计算的结果选择最划算的方式了。

什么情况下会对自然人稽查立案检查？

周雅玲回答市民提问

重庆市税务局稽查局副局长周雅玲表示，如果自然人发现存在着应该申报而没有申报，或者申报缴纳不太规范，或者是发现有取得应税收入而没有申报的情况，在这样的情况下自然人应该及时进行补充申报、进行更正申报。如果在这种情况下税务部门一经发现后，可以采取提示提醒、督促整改、约谈警示这样三种方式，来帮助自然人去纠正或者是调整纳税的申报。如果自然人拒不整改或者说整改不彻底，这种时候才会被立案稽查。

也就是说，经过提示提醒、督促整改、约谈警示三步以后，如果纳税人还是没有更正申报或者是更正申报整改不是很彻底，才会被稽查。

通常是通过个税APP，自然人电子税务局以及扣缴义务人，向自然人进行提示提醒。

纳税人哪些情况属于瞒报？

周雅玲表示，依法纳税是每个公民应尽的义务，在填报时请切实依法如实填报。如果发现存在着虚假填报或者是篡改证明材料来进行虚假申报的情况，税务部门将会严肃地处理。

比如，此前，重庆市税务局第七稽查局就通报了一起案件。重庆市税务部门在对个税汇算办理情况开展事后抽查时，发现重庆市某代理公司员工刘某未依法办理个税汇算，遂依法对其进行立案检查。经提醒督促，刘某仍进行了虚假申报。在税务部门对其立案检查后，刘某更正申报并补缴了税款。重庆市税务局第七稽查局对刘某追缴税款、加收滞纳金并处罚款。我们提醒广大市民朋友，一定要依法如实进行申报。

现在网上有人打着个税汇算的名义进行一些诈骗，遇到这种情况应该如何防范？

周雅玲表示，主要介绍五种非常典型的骗局，请一定要提高警惕：

②会有号称是专业人员帮你退税，要按照约定退税金额的比例来支付服务费，请你提供自己的个人信息。个人信息是不能提供的，因为个人信息是非常私密的信息，可能导致信息被盗用、盗取，所以一定要通过官方渠道。

③很多“退税秘笈”，可能会诱导虚报虚填一些个人信息，虚报不实的信息，是无法通过退税审核的，请千万不要相信，而且如果虚报了，可能会影响个人纳税信用。

④冒充税务稽查人员，可能有电话或者短信说“您已经被稽查部门纳入到这次的稽查名单里，请你提供证件、个人信息配合调查”，稽查部门的执法一定会严格按照程序进行，绝不会用QQ、微信的方式让人提供个人信息。如果遇到这样的情况，可以及时跟主管税务机关联系，来核实这样的情况。

⑤人工退税电话。可能号称自己是人工退税审核人员，当然也有可能有真的人工退税审核人员在核实情况，这时就要提高警惕，我们不会通过电话形式要求你提供相应信息，提供信息仍然会通过官方渠道，也就是个人所得税APP去修改你自己的信息，千万不要私下提供。

听说税务部门的纳税信用等级可以贷款，这个政策是怎样的？个人纳税等级分几个等级？

陈钢回答市民提问

重庆市江北区税务局党委委员、副局长陈钢表示，近几年，税务局同各大银行签订了合作协议，推出银税互动贷款产品。如果你是纳税信用A级、B级、M级的企业都可以去银行办理相关的银税互动产品，把信用化作真金白银的贷款。信用等级企业高度重视，税务部门也高度重视，各位纳税人要关注自身的信用等级，这也是未来城市信用建设的一个重要方面，也是体现企业内在竞争力的重要表现。

个人纳税信用这一块目前是没有等级划分的。但是在法人体系，也就是市场经营主体的这个体系中，分为A、B、M、C、D五个等级，这个是针对市场经营主体的。不同等级有不同的内涵，A级是最高的，就是诚信纳税，申报工作做得比较好，根据一段时间纳税人的表现，系统会自动生成一个分值，会根据分值和系统划分等级进行核实，比如某一个分值虽然扣了分，但我们认为可能是合理的，也会调整纳税人的分值。比如在疫情期间，因为封控，办税人员没有能按时申报，按照信用管理工作需要扣分的，但由于特殊情况，也出具了当时封控的证明，对于特殊时段的申报扣分会给予排除，真实反映纳税人的信用情况。

关于税额计算，在缴纳个税时具体是有哪些税收扣除项目？

刘云回答市民提问

重庆市税务局个人所得税处副处长刘云表示，如果是针对综合所得的个人所得说，按照现在个人所得税的税法规定，在税前扣除项目主要分为基本减除费用、附加扣除、专项附加扣除和其它扣除和捐赠，大概是五类。其中基本减除费用，也就是以前说的起征点每个月5000元、一年60000元。

附加扣除是针对符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险以及住房公积金，也就是“三险一金”。

专项附加扣除一共有七项扣除项目。其它扣除一般是指符合条件的企业年金、商业健康保险、个人养老金等这类扣除，这类是符合条件的。另外，公益性捐赠也是可以在税前进行扣除。

专项扣除，具体要怎么算？

刘云表示，专项附加扣除是个人所得税法规定的，一共有7项，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护，共7项专项附加扣除。

不同的专项附加扣除项目有不同的扣除标准，如果从扣除方式来说，主要是分为了两个大类，一类是定额扣除，另外一类是限额以内的据实扣除。

比如，子女教育就是很典型的定额扣除，按照现在规定，2023年开始的规定，每个子女每个月子女教育的扣除标准是2000元，如果按年算大概就是24000元。赡养老人也是，如果按照年度计算定额扣除是36000元。其它几项专项附加扣除，包括继续教育、住房贷款利息、租金、赡养老人都是定额扣除。有一项大病医疗实行的是限额以内的据实扣除，具体来说就是在一个纳税年度以内，是以一个年度来算账，在一个纳税年度以内，纳税人发生和基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销以后个人负担部分，如果超过15000元，在年度综合汇算时，纳税人就可在8万元以内的限额据实扣除，大病医疗扣除的执行方式就和前面的定额扣除不同。