来源：逸柳投研笔记
逸柳微观经济学讲义之六
本杰明·富兰克林说过，“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡”。税收与我们生活息息相关的，也是一个国家和社会得以存在的基础，有了税收收入，政府才能发挥社会管理、国防安全维护、提供公共物品等社会运营的基本职能。
这里我们从最简单的从量税来分析税收对于单一商品市场的影响。从量税是对每个单位的消费量征收的税收，比如每瓶酒征收5块钱税。
在下图的曲线中，蓝色的供求曲线代表着征税前的情况，这个时候供求平衡点是E1，对应的价格是P1，对应的销售量是Q1。
现在每单位产品征收金额为t的税收，假设是对卖家征收，这样的话在原有基础上，卖出同样多的产品，卖家期望获得一个更高的价格，也就是供给曲线会向上平移，平移的单位正好会是t（如果是对买家征税，则是需求曲线向下移动t单位）。因此新的均衡点变成了E2，买家购买价格为Pb，成交量为Q2。可以看出，相对于原来的均衡，买家购买的价格提升了，而成交量减少了。
虽然消费者支付的价格变成了Pb，这部分钱并不会都到卖家手中，卖家只会拿到Ps，剩余的部分变成税收，成为政府的收入，也就是说Pb-Ps=t，总的税收收入为t*Q2。
这里还需要说明的一点是，如果各个个体能够灵活调整自己的买卖行为，对卖家或者买家征税的效果是相同的。
从消费者剩余和生产者剩余的角度。在下图中，根据定义，在征税前A+B+C表示消费者剩余；而D+E+F表示生产者剩余。
而有这个从量税之后，A区域代表征税之后的消费者剩余，而F区域代表征税后的生产者剩余，B+D也是政府拿到的税收收入。
征税前后比较，我们会发现由于税收的原因，C和E这两块消失了，既没有到消费者那儿，也没有到生产者手中，还没有到政府的手里，似乎直接在经济中“消失”了一样。也就是说，由于税收的存在，使得整个社会的蛋糕变小，为什么呢？因为税收影响了人们的行为，导致人们愿意和能够购买的量更少，以及愿意且能够卖出的量也减少了。这在经济学上被称为“无谓损失”（Deadweight Loss），指代由于市场扭曲带来的社会总剩余的减少额。
无谓损失的存在是消费税等间接税常常被诟病的地方，因为这类税收会扭曲人们的买卖行为（收入税如果过高，也会有这样的问题，人们会不愿意工作）。
研究税收的时候，我们会更关心的一点税负归宿问题，在下图中，其实能够比较清晰地看出来。我们以征税前的状态为参考，消费者每单位承担的税收是tb=Pb-P1，生产者每单位承担的税收是ts=P1-Ps，按照总量来看，也就是B区域是消费者承担的税负，而D区域则是生产者承担的税负。
二者的比例是怎么决定的呢？
如图所示，我们假设需求曲线与水平线的夹角为α，供给曲线与水平线的夹角是β，可知：tb=Pb-P1=（Q1-Q2）*tanα，ts=P1-Ps=（Q1-Q2）*tanβ，因此tb/ts=tanα/tanβ。因此，需求曲线或者供给曲线，相对陡峭的一方会承担更多的税负。
极端来讲，如果需求曲线垂直或接近垂直，也就是说不管价格如何，需求量都相同，这个时候税负将完全由消费者承担，无法转嫁出去。供给曲线垂直，则税负完全由生产者承担。
其实，不仅是税负归宿，无谓损失也与供给曲线或需求曲线的陡峭程度密切相关。只要有一条曲线足够陡峭，那么无谓损失就会很小；反之，如果两条曲线都比较平缓，税收带来的无谓损失就会比较多。
供给曲线和需求曲线的斜率，涉及到另外一个重要的经济学概率，也就是弹性（Elasticity），需求价格弹性表示价格变化1%带来的需求量变动百分比；而供给价格弹性表示价格变化1%带来的供给量变动百分比。
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