日常巡检撕开万福生科黑幕 董事长自认造假有点狠
证券时报记者 郑晓波
4年半时间虚增收入9亿多、虚增利润2亿多，万福生科造假案令人触目惊心。不可思议的是，如此疯狂的造假案被发现，居然源于地方证监局的一次例行巡检。
证监会稽查局有关负责人近日向记者透露，在湖南证监局一次日常巡检中，万福生科财务总监竟然拿出三套账来应对检查。地方证监局发现问题后迅速立案。证监会稽查总队随后派出精干队伍3个多月揪出其造假事实。
案发于三套账本
万福生科案线索是湖南证监局在巡检中发现的。在2012年8月的一次巡检过程中，万福生科财务总监居然拿出三套账：税务账、银行账及一套公司管理层查阅的实际收支的业务往来账。
“这让我们证监局检查人员也很奇怪，到底哪本账是真的？后来发现这里面有很多问题。”证监会稽查总队有关负责人说，发现万福生科的问题后，湖南证监局第一时间和证监会稽查局取得联系并进行沟通。
稽查总队随后介入，并进场和湖南证监局一起调查。公开信息显示，2012年9月14日，证监会宣布对万福生科涉嫌财务造假等违法违规行为立案稽查。
“我们也集合了稽查总队的全部会计师力量，对该案进行细致调查。这就是该案能够在3个多月时间拿下的原因。也就是说我们全总队的会计师集合起来打了一个歼灭战，而且打得很漂亮。”上述负责人说。
调查因账本而剑拔弩张
尽管现在来看万福生科案调查颇为顺利，但当时的困难并非外人所了解。“稽查总队进场调查头几天，每天搞到凌晨两三点，没怎么睡觉。为了这个案子，我们的调查组长都住院了。”上述负责人说。
在调查人员进场调查时，账本再次成为焦点。“一开始，他们还是有侥幸心理，就是不交出会计账本。”
为了账本，调查人员和万福生科曾冲突到剑拔弩张的地步。“面对面较量的时候，我们感觉他们都要对抗了。”该负责人坦承，当时他都有点担心总队调查人员的安全。“后来，我们协调湖南省政府，协调当地公安，要求他们必须把账本交出来。”
多部门协作执法对万福生科形成强大的震慑力。几番较量下，他们最终拿出了账本。
董事长自认造假有点狠
当调查人员拿到切实证据，基本摸清万福生科存在造假事实后，万福生科董事长兼总经理龚永福心理防线瞬间垮塌。他并未做过多抵抗，就“认账了”。
“后来约谈的时候，龚永福供认不讳，承认自己是造假。他自己也说造假造得有点狠了。”上述负责人告诉记者。
事实上，证监会稽查总队一开始只对万福生科2012年上半年的财务问题进行调查，但随后发现的问题并不仅限于这段时间。
“我们一开始只对2012上半年的财务数据进行调查，发现万福生科造假，他们承认了。后来，我们也发现原来发行上市期间也造假，就此认定它是欺诈上市。”上述负责人说。
万福生科两次“自爆家丑”的公告也从一个侧面表明调查人员对公司造假问题的查处是逐步深入的。
2012年10月26日，万福生科公告承认，公司在2012年半年报中存在虚增营业收入1.88亿元、虚增营业成本1.46亿元、虚增利润4023万元以及未披露公司上半年停产等事项。到2013年3月2日，万福生科发布公告，承认在2008年至2011年累计虚增收入约7.4亿元，虚增营业利润约1.8亿元，虚增净利润1.6亿元左右。
最终根据证监会公布的数据，4年半的时间里，万福生科一共虚增销售收入9.05亿元，虚增营业利润2.1368亿元。
案涉四大主体前所未有
证监会稽查局有关负责人表示，万福生科案和其他欺诈上市案一个显著的不同在于，此案涉及四个主体，不仅包括上市公司，还包括保荐机构、会计师事务所和律师事务所。
为了查清案件，调查人员对庞大的资料进行调查，并约谈了上百有关人员。“大概有600多个卷宗，占了大半个房间。比较幸运的是，我们查完了之后，龚永福承认自己造假了。这在以前的欺诈上市案里面是没有的。”
调查人员坦承，如果龚永福没主动站出来承认造假，那么对龚永福造假的认定将要困难许多。
据悉，从2012年9月14日证监会对万福生科立案稽查开始，到证监会拿出处罚决定通知书，一共花了8个月的时间，其中现场调查3个多月时间。
对一个涉及四个违法主体的欺诈上市案件，能如此快地查清事实并拟定处罚决定方案，这在我国资本市场极为罕见。
从严从重处罚
“与绿大地相比，万福生科造假手法更为隐秘，造假金额更高。”上述稽查总队有关负责人说。
据悉，绿大地案号称“中小板造假第一案”，不过其造假金额远低于“创业板造假第一案”万福生科案。绿大地上市前三年2007年至2009年累积虚增收入2.51亿元，而万福生科上市前三年虚增收入4.6亿元，虚增利润1.13亿元。
从相关责任的追究上来看，万福生科案相关责任主体的处罚严于绿大地。如对绿大地案的中介机构，证监会都采取了“没1罚1”(没收违法所得，并处两倍罚款)的措施，而对万福生科案的涉案中介机构都是“没1罚2”。
上述稽查总队有关负责人还表示，从查案角度看，绿大地案无论是公司还是地方政府都极不配合，而万福生科案相关责任主体还是主动配合的，并主动公告、主动纠正、主动赔付。公司实际控制人龚永福拿出股份赔付，平安证券[微博]也拿出3亿进行全额赔付。
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