证券代码:600805 股票简称:悦达投资
关于江苏悦达投资股份有限公司与关联方资金往来的专项审核说明
江苏悦达投资股份有限公司全体股东：
根据中国证监会证监发[2003]56号《关于规范上市公司与关联方资
金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（以下简称“56号文”）的
要求，就江苏悦达投资股份有限公司（以下简称“悦达投资”）与关联方
资金往来的情况说明如下：
一、审计程序
审计中，我们索取了悦达投资的组织机构图、关联方等有关资料，对
关联方的范围进行了判断，实施了包括抽查会计凭证、派专人到银行进行
函证、专人查询贷款卡信息、函证资金往来等我们认为必要的审计程序。
二、公司与大股东及其他关联方资金往来情况
占
关 会 占用累计发 偿还累计发 用 占
资金占
联 计 期初占用资 生金额（不含 占用资金 生金额（不含 期末占用资 形 用
用方类 资金占用方名称
关 科 金余额 占用资金利 的利息 占用资金利 金余额 成 性
别
系 目 息） 息） 原 质
因
江苏悦达集团有 注 注 注 注
限公司 1 3 -2,031,026.93 4,777,678.00 0 829,699.11 1,916,951.96 4 5
同煤大同有限公 注 注 注 注
控股股 司秦皇岛办 2 3 0.00 500,000.00 0 500,000.00 0.00 4 6
东、实际 上海赛达生物药 注 注 注 注
控制人 业有限公司 2 3 -150,000.00 -3,411,985.79 0 0.00 -3,561,985.79 4 6
及其附 上海复旦悦达生 注 注 注 注
属企业 物技术有限公司 2 3 -3,411,985.79 0.00 0 -3,411,985.79 0.00 4 6
合计- - - -5,593,012.72 1,865,692.21 0 -2,082,286.68 -1,645,033.83
注1：控股股东
注2：控股股东的子公司
注3：其他应收款
注4：上述款项均为临时借款
注5：上述款项为经营性占用
注6：上述款项为非经营性占用
三、悦达投资与控股子公司非经营性资金往来情况
占
关 会 用 占
资金占 偿还累计发生
资金占用方 联 计 期初占用资金 占用累计发生 期末占用资金 形 用
用方类 金额（不含占
名称 关 科 余额 金额 余额 成 性
别 用资金利息）
系 目 原 质
因
徐州通达公路
有限公司 注1 注2 61,928,449.29 -7,456,724.62 0.00 54,471,724.67 注3 注6
徐州广通公路
1 2
有限公司 注 注 12,807,724.19 -6,795,000.00 0.00 6,012,724.19 注3 注6
徐州运通公路
有限公司 注1 注2 31,856,066.11 0.00 5,000,000.00 26,856,066.11 注3 注6
上海悦达金马
上市公
注1 注2
贸易公司 6,027,262.88 1,610,887.86 0.00 7,638,150.74 注4 注6
司的子
公司及 大丰悦港实业
有限公司 注1 注2 105,000,133.00 0.00 0.00 105,000,133.00 注4 注6
其附属
陕西西铜高速公
企业
路有限公司 注1 注2 -409,517,299.65 0.00 112,585,521.04 -522,102,820.69 注5 注6
盐城拖拉机制造
1 2
有限公司 注 注 109,021,281.58 -73,375,549.97 19,254,130.63 16,391,600.98 注6 注6
江苏悦达纺织集
团有限公司 注1 注2 161,233,887.59 92,310,000.00 0.00 253,543,887.59 注4 注6
香港润德有限
公司（注7） 注1 注2 137,060,950.44 0.00 552,893.07 136,508,057.37 注4 注6
- -
合计- 215,418,455.43 6,293,613.27 137,392,544.74 84,319,523.96
注1：子公司
注2：其他应收款
注3：投资超出注册资本，尚未收回部分
注4：临时借款
注5：对无形资产摊销先行收回
注6：非经营性占用
注7：香港润德有限公司占用母公司资金上年报告数136,699,200元，本年期初
数是137,060,950.44元，原因是包含2006年收取资金占用费361,750.44元。2007
年末余额136,508,057.37元，不含2007年度母公司按银行活期存款利率收取的资金
占用利息984,184.96元。
四、关联交易-股权转让
1、2007年11月12日，公司的第一大股东江苏悦达集团有限公司（以
下简称“悦达集团”）与公司控股90%的子公司江苏悦达纺织集团有限公
司(注册资本为30000万元人民币，下称：纺织集团)签署了《股权转让
合同》，纺织集团以现金方式收购悦达集团持有的江苏艾文德悦达汽车内
饰有限责任公司(注册资本5000万元人民币)49%股权，交易价格根据评
估基准日2007年7月31日标的股权的评估价值2,335.83万元，确定为
2,336万元。
2、2007年11月12日，纺织集团与江苏悦达大圣服装针织有限公司
(为悦达集团控股子公司，下称：大圣服装)签署了《股权转让合同》，纺
织集团拟以现金方式收购大圣服装持有的射阳县银港棉业有限公司(注
册资本118万元)90%股权，交易价格根据评估基准日2007年7月31日
标的股权的评估价值865.20万元，确定为865.00万元。
3．2007年11月12日，公司与第一大股东江苏悦达集团有限公司的
全资子公司上海悦达新实业集团有限公司(下称：上海新悦达新实业)签
署《股权转让合同》，公司以现金方式收购上海悦达新实业持有的纺织集
团10%的股权，交易价格根据评估基准日2007年7月31日标的股权的评
估价值3,595.94万元，确定为3,596.00万元。本次股权转让完成后，
公司持有纺织集团100%的股权。
以上交易均以现金方式收购，没有发生往来挂账。
五、结论
1、经查，截止2007年12月31日，控股股东及其他关联方没有占
用上市公司悦达投资资金，悦达投资尚欠悦达集团及其子公司164.50万
元。
除此之外，我们未发现悦达投资存在违反56号文的下列情况：
（1）控股股东及其他关联方要求上市公司为其垫支工资、福利、保
险、广告等期间费用或互相代为承担成本和其他支出；
（2）通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；
（3）委托控股股东及其他关联方进行投资活动；
（4）为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇
票；
（5）代控股股东及其他关联方偿还债务。
中审会计师事务所有限公司
2008年3月26日
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