业绩“变脸”被立案调查 虚假陈述面临索赔 山东墨龙业绩“重大错报”连年亏损遭退市警示
陈家运
4月6日，山东墨龙石油机械股份有限公司（以下简称“山东墨龙”，002490.SZ）2016年年报出炉，业绩亏损6.12亿元。由于连续两年亏损，山东墨龙股票名称自4月7日起变为\*ST墨龙，并发布退市风险警示。
在年报中，山东墨龙承认，公司在2016年前三季度的业绩报告中存在“重大错报”。此前，2016年10月26日，山东墨龙发布业绩预告称盈利600万元~1200万元。但短短3个月后，山东墨龙又发布业绩预告修正公告，预亏逾4.8亿元。在业绩变脸的同时，公司董事长张恩荣和总经理、副董事长张云三父子两人“精准”减持套现约3.6亿元未及时公告，现已遭证监会立案调查。值得注意的是，在此期间权益受损的投资者可以起诉索赔损失。
4月10日，《中国经营报》记者来到位于寿光市北环路的山东墨龙生产厂区调查采访。该公司多位员工向记者表示，现在公司生产经营正常，销量很不错。同时，员工工资发放正常。
不过，山东墨龙方面在回应记者采访时表示，公司董事长正在立案调查中，同时公司正准备第一季度业绩报告，不方便接受采访。
亏损6.12亿元
山东墨龙官网信息显示，其是一家专业从事石油机械设计研究、加工制造、销售服务和出口贸易的上市公司，是中国四大石油集团公司的合格供应商，是中石油I类产品四大优秀供应商之一。
但年报数据显示，山东墨龙2016年实现营业收入约15.31亿元，较2015年同比下降5.13%；当期实现归属于上市公司股东的净利润亏损约6.12亿元，同比下降135.96%，扣非后的净利润也同比下降120.82%。
对于业绩下滑原因，山东墨龙表示，受油价波动和原材料价格波动影响，虽然产品销量较2015年增长，但报告期内产品销售价格大幅下滑且价格波动频繁，导致经营业绩受到重大影响。
记者梳理山东墨龙历年财报发现，山东墨龙2010~2016年净利润分别为2.76亿元、1.68亿元、1.34亿元、-1.76亿元、0.20亿元、-2.60亿元、-6.12亿元。由于最近两年业绩连续亏损，山东墨龙被实施“退市风险警示”。
山东墨龙业绩萎靡不振，折射出整个油气行业低迷的尴尬现状。
在2013~2015年，山东墨龙专用设备制造业的生产量、销售量均为逐年递减的趋势。而这与其依附的中石油、中石化等主要客户息息相关。对比山东墨龙2014年及2015年的前5大客户的销售资料，虽然两年来中石油依然是公司前5大客户，但是2014年对中石油的销售额为3.4亿元，占年度销售总额比例的13.4%，而到了2015年，其销售额降至8966万元，占年度销售总额的比例为5.6%。
中石油2016年上半年经营支出7045.27亿元，同比下降15.2%，勘探费用为90.21亿元，同比降低27.2%；中石化的勘探费用为47亿元，同比下降21.6%，油气勘探开发业务亏损219亿元。上游油气公司缩减投资冲击最大的就是类似山东墨龙这样的油田设备及服务供应商。
山东墨龙表示，公司所处能源装备行业涵盖石油、天然气、页岩气、煤炭、煤层气等。行业受经济发展周期变化、市场消费需求变化、原油价格周期变化和原材料价格周期变化等影响较为明显。近几年来受上述变化影响，市场需求低迷，无序竞争加剧，导致公司经营业绩受到重大影响。
或遭诉讼索赔
在上述财报披露前，山东墨龙因业绩“变脸”而备受资本市场关注。
在2016年10月27日，山东墨龙披露三季报，预告全年可扭亏为盈；但短短3个月后，山东墨龙就发布了业绩预告修正公告，预计全年巨亏逾4.8亿元。
记者梳理发现，在此之前，山东墨龙还曾多次上演业绩“变脸”戏码。2013年10月28日，山东墨龙预计2013年净利润为“2685万元~9398万元”，但在2014年1月，业绩修正后净利润变为“亏损1.2亿元~1.8亿元”；2015年10月31日，山东墨龙预测2015年净利润为“404.66万元~1416.32万元”，但到2016年1月30日，业绩修正后净利润变为“亏损1.9亿元~2.7亿元”。
而在2月2日修改公告之前，公司董事长张恩荣和总经理、副董事长张云三父子两人上演“精准”减持，套现约3.6亿元。其中，张恩荣于1月13日减持3000万股，占公司总股本的3.76%，减持均价为9.25元/股。据深交所监管函显示，张恩荣于2014年9月26日至2017年1月13日累计减持公司股票4390万股，占公司总股本的5.502%，张恩荣在减持达5%时未履行信披业务、也未停止抛售。其一致行动人、公司副董事长、总经理张云三在去年11月23日减持750万股，占公司总股本的0.94%。
山东墨龙在回复深圳证券交易所关注函时表示，公司实际控制人张恩荣及其一致行动人张云三减持公司股份的目的主要是解决上市公司的资金困难，支持上市公司的运营发展，不是为了个人利益。在公司面临资金紧张时，为解决公司的困难，张恩荣与张云三做出减持股份筹集资金以支持公司发展的决定。
此后，张恩荣及张云三于2月8日遭到证监会立案调查。3月21日，山东墨龙遭到证监会立案调查。
深交所发布的市场监管动态显示，因张恩荣、张云三作为一致行动人在卖出山东墨龙股份达到5%时，没有及时向证监会和深交所提交书面报告并披露相关信息，在履行报告和披露义务前没有停止卖出股份，违反了《证券法》和《上市公司收购管理办法》的有关规定，属于情节严重的异常交易情形。
3月31日，山东墨龙公告，对2016年前三季度的业绩相关内容进行更正，实际上在去年一季度其就出现亏损。
在2016年年报中，山东墨龙承认此前的财务报表出现“重大错报”，2016年前三季度对部分营业收入的确认、计量和营业成本的结转未有效执行审核等内部控制政策和程序，导致财务报表中营业收入和营业成本出现重大错报，因此进行更正。
上海李国机律师事务所合伙人周爱文向记者表示，目前法院已经受理投资者民事直接索赔的案件，预期会取得好的进展。换言之，投资者只要发现上市公司有类似虚假陈述的违法行为，且该行为给投资者造成了损失，就可以直接对上市公司及相关责任人进行赔偿诉讼。
根据《证券法》及最高法院虚假陈述司法解释规定，上市公司因虚假陈述受到证监会行政处罚，权益受损的投资者可以起诉索赔损失。
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责任编辑：周宇航
