导读
时空客董事长因非法占用资金而去自首是新三板个例，但多位从事新三板业务的券商人士告诉21世纪经济报道记者，大股东占用资金情况在行业具有普遍性，在已披露的年报中就暴露出多家公司存在此种问题。
本报记者 张欣培 上海报道
5月16日，21世纪经济报道记者了解到，已有多家券商提示挂牌公司要加强内部治理，严禁非法占用资金的行为。
事情起源于5月13日，新三板挂牌公司时空客（831335.OC）董事长王恩权因非法占用公司资金到公安局自首。王恩权曾被爆出未经董事会决议占用资金1.8亿。截至2015年底，仍有6607.7万元未归还。
“这种事件爆出来之后，我想会给市场起到敲响警钟的作用。”兴业证券一位新三板人士向21世纪经济报道记者表示。
“与IPO公司相比，新三板规范期很短，很多规章制度没有形成内部消化，我们发现新三板公司占用资金情况挺多，甚至有些通过粉饰报表的形式掩盖资金占用。”据华南一家上市券商新三板业务负责人透露。
非法占用资金的问题此前已经引起了监管层的注意。2015年底，股转系统就下发了《关于开展挂牌公司资金占用专项自查的通知》，各挂牌公司已对资金占用情况进行了自查。
无力还款董事长自首
5月12日，新三板挂牌公司时空客公告，公司董事会接到董事长王恩权因占用公司资金问题到大连市公安局高新区分局自首的通知。
在前一天的5月11日，董事长兼总经理王恩权已向公司递交了辞职报告。公司解释原因为“王恩权法律意识不强”。时空客表示，公司预计更换法人，但对经营无影响。在辞职期间，由董秘张海红代理总经理职务。一同辞职的还有财务负责人贺云霞，原因为控股股东存在资金占用问题，其为相关岗位的责任人。
一位接近监管层的人士向21世纪经济报道记者透露，证监会现场检查发现数额巨大，难以偿还，自首是最好的选择。
“如果我们发现这种情况也会建议去自首来解决。”一家上市券商新三板人士向21世纪经济报道记者表示。
4月份，空客就开始接受大连证监局的专项检查。主办券商东兴证券表示，在督导时空客2015年年度报告时发现，时空客存在关联方资金占用情况，并且资金占用行为未履行董事会、股东大会决议程序，东兴证券立即展开调查。
时空客此前称，王恩权通过备用金、借款等形式占用公司资金，凌驾于内部控制制度之上，内控制度运行失效，占用资金的形式隐蔽，董事会秘书及高管均对占款事项不知情，高层已经充分认识到问题的严重性。
“从法律体系上看，有刑事、民事、行政责任。股东占款如果是小额的且经过股东大会通过，程序上没有问题，这就属于公司内控问题。如果没有经过法定程序而占用资金，金额小属于公司自治问题，大的属于民事责任，金额巨大的就会涉及刑事责任。”上述兴业证券一位新三板人士告诉21世纪经济报道记者，若时空客董事长占用金额达到1.8亿，这可能涉及刑法，自首的话量刑的时候会有考虑。
“现在案情还不全面，到底是什么罪名，需要进一步披露才能给出基本的判断。” 上海华荣律师事务所律师许峰告诉21世纪经济报道记者。
股东占用资金仍待治理
21世纪经济报道记者了解到，大股东非法占用资金的情况在业内具有普遍性。
“最常见的是期内还清，期末余额为零，财报中不会体现。”一家不愿具名的中小券商人士告诉21世纪经济报道记者，不过因为今年股转公司要求各挂牌公司出具专项报告，即过程与结果都要求被披露，所以期间占用金额情况也就一并被披露了。
股转系统对挂牌公司2015年年度报告披露要求中明确表示，在年报“重要事项”部分，详细披露控股股东、实际控制人及其关联方非经营性资金占用情况，说明资金占用发生额、占用原因、偿还额、期末余额、预计偿还方式及清偿时间，是否经过审议且在临时报告中披露。
股转系统要求会计师事务所严格遵守有关执业准则，其中包括对挂牌公司2015年控股股东、实际控制人及其关联方资金占用情况出具专项意见。
从去年开始股转系统监管不断加严，大股东占用资金问题也成为重点监管问题之一。例如，在去年底，凌志环保就因大股东违规占款问题遭江苏证监局整改。
5月16日，据接近监管层人士透露，股东占用资金是监管重点，非法占用问题严重，若性质严重会触犯刑法。同时，监管层还在加强对于中介机构的监管，后者是否尽职也将独立被考量。
“与IPO企业不同，新三板公司规范引导期短。整改和挂牌时间都比较短，很多企业不适应这个规则，不适应各种内控制度。”上述兴业证券新三板人士告诉21世纪经济报道记者。
（编辑：李新江）
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