1月备忘录(2)

　　《个人所得税自行纳税申报办法》

　　年收入超12万元须自报个税

　　出台部门：

　　核心内容：2007年1月1日起实施的《个人所得税自行纳税申报办法》（以下简称《办法》）中新加入了年收入12万元以上的纳税人需自行申报个人所得税的规定，这意味国家税务部门开始加强对高收入者的调节力度。

　　《办法》规定，年收入12万元以上的纳税人，在纳税年终了的3个月内，应申报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴（扣）税额、抵扣税额、应补（退）税额以及相关个人基础信息。其中“年所得”包括个人所得税法中所规定的工资、薪金、稿酬所得、利息、股息、偶然所得等11项内容。

　　另外，如纳税人采取伪造、变造等手段擅自销毁账簿、记账凭证，或不缴、少缴税款的，将按照《税务征收法》的相关规定，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款。对于纳税人编造虚假计税依据的，将处以5万元以下的罚款。

　　商报提示：目前，个人所得税主要实行代扣代缴税款的方式，在法律上并没有赋予高收入人群纳税自行申报的义务。在我国个人所得税实行分类所得税制的模式下，如果年收入超过12万元的人群所得没有缴扣或没有足额缴扣，个人又没有自行申报，就难以确定纳税人应缴未缴税款的法律责任。

　　《中华人民共和国反洗钱法》

　　金融机构违规可罚500万元

　　出台部门：全国人大常委会

　　核心内容：为抑制各种名目的洗钱行为对我国经济秩序和社会稳定所造成的极大破坏，《中华人民共和国反洗钱法》（以下简称《反洗钱法》）于2007年1月1日开始实施。金融机构如未按规定致使洗钱后果发生，将被处以最高500万元的罚款。

　　《反洗钱法》要求，金融机构应当按照规定建立客户身份识别制度。金融机构不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，不得为客户开立匿名账户或者假名账户。保存客户身份资料和交易记录在业务关系存续期间，客户身份资料发生变更的，应当及时更新客户身份资料。客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存5年。金融机构破产和解散时，应当将客户身份资料和客户交易信息移交指定机构。

　　金融机构办理的单笔交易或者在规定期限内的累计交易超过规定金额，或者发现可疑交易时，应及时向反洗钱信息中心报告。

　　同时，《反洗钱法》还规定，金融机构如未按规定致使洗钱后果发生，将对其处以50万元以上500万元以下罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处以5万元以上50万元以下罚款。

　　商报提示：近年来，外逃贪官大多都涉及将贪污受贿资金通过银行等渠道输送到境外的情况，致使在追剿“黑钱”时造成极大困难。为此，《反洗钱法》赋予了执法部门一个权力——48小时资金冻结权。反洗钱部门可以及时地对犯罪嫌疑人的银行账户进行控制，以便于封堵外逃贪官转移“黑钱”。

　　《关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知》

　　新增建设用地有偿使用费翻倍

　　出台部门：财政部、国土资源部、中国人民银行

　　核心内容：根据财政部、国土资源部、中国人民银行联合印发的《关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知》，从2007年1月1日起，中国新增建设用地土地有偿使用费标准提高一倍。