开征只是时间问题 身家千万未雨绸缪规避遗产税

　　编者按：遗产税不再是个陌生的话题，虽然国家现在还未正式宣告遗产税何时正式启动，但1999 年11 月国家恢复征收的储蓄存款利息个人所得税，2000年4月实行的个人存款账户实名制，都为遗产税的征收创造了条件，遗产税的征收只是一个时间问题。

　　实际上，许多人没有意识到人寿保险可以提供绝好的规避遗产税机会，他们只是试图从保障和“内部收益率”的角度来考虑保险的价值，这并不能完全展示保险的作用。世界上 没有一种投资工具像人寿保险那样具有保证性结果，也没有一种投资工具像保险一样，不仅能够创造，还能够百分之百的保全资产。下面我们来看看两位身家千万的钻石老总是如何未雨绸缪地提前规避遗产税，为自己和家人赢得未来的“钻石”人生的。

　　文/许力行 本刊记者 吴昕

　　珠三角地区是私营企业极为发达的地区，不少老板正是在珠三角这个创业的摇篮里辛苦创业，白手起家。庄伟(化名)便是他们中的一个。

　　在番禺土生土长的庄伟的第一桶金是在商场卖铂金、钻饰赚取的，从此他便与

钻石结下了不解之缘，现年40岁的他已拥有一家资产1000多万的钻石加工企业。庄伟不仅在业界小有名气，而且他也有一个钻石一样璀璨的家庭：妻子结婚后便专心当起了全职太太，将庄伟的起居生活打点地有条有理，一对龙凤胎今年刚满六岁，长得十分可爱，每逢周末一家四口开车到郊外度假，日子过得很惬意。

　　庄伟经常去全国各地出差，甚至还要去非洲南部一些贫穷小国去进货，最近空难和海外中国人遇害的消息频频出现在报纸上，庄伟开始担心这种不幸哪天也会落在自己头上，如果那样的话，虽然自己身家千万，但大多为不动资产，自己要有个三长两短，那妻子、子女还能生活无忧吗？

　　而近来遗产税的问题已经提上议程，那万一自己不幸身故，又开始开征遗产税了，而这1000万的资产大多是不动产，变卖资产来缴遗产税后还能得到全部遗产吗？

　　庄伟和大多数民营企业家一样也遇到了财务困境，企业发展虽大，但财务管理制度比较混乱，庄伟觉得该到了为企业进行财务、税务筹划的时候了，只有这样才能获得更大利润空间，也可以给妻儿创造更多的财富。

　　陈炎是番禺区的知名财务顾问，有多年的公司财务、税务筹划经验。在听完庄伟的顾虑后，陈炎指出庄伟现在除了要给公司做财务规划外，也要为日后的遗产做出保险规划，因为遗产税已提上日程，如果能提前做好规划，不仅可以用保险来规避遗产税，并且可以利用人寿保险创富！庄伟一听到“保险可以创富”愣住了，庄伟一直觉得保险是一种事后补偿金，何来创富之说？

　　陈炎看着满脸狐疑的庄伟，不紧不慢地在纸上画了几个图，开始为庄伟一一讲解：

　　由于庄伟企业流动资金比较少，资金紧张，他可以选择购买500万的某保险公司的人寿保险，同时附加500万附加定期，30年交费，这样庄伟只需要每年缴纳26.4万元，保费只占全部资产的2.64%。在庄伟购买人寿保险后，如果国家开征税率为50%的遗产税，在这种情形下，如果保险人不慎意外身故，那受益人可获得1000万的遗产，并且保险所得是不需要交任何税费的。这样，除去26.4万元，其他的973.6万减去50%的遗产税，剩余486.8万，再加上保险所得，则受益人可以得到1486.8万元的遗产。

　　即便在目前遗产税没有开征的情况下，实际上通过人寿保险，庄伟财产的继承人实际上也多获得了486.8万。

　　但是，如果庄伟没有买保险则会出现什么样的一种情况呢？

　　由于庄伟正在经营企业，资产中大部分是不动产，少量是现金，受益人为了交纳遗产税不得不变卖资产，而这时供应商将会因此而停止供货，公司的生产陷于停顿，产品跟不上，经销商将会停止销售，银行停止贷款并会催逼还贷，其他债权人也会加紧催款，这时候的资产价值势必大打折扣，好的情况是资产以九折出售，差的情况以二折出售，甚至更低。

资产额	较好的情况（资产九折）			糟糕的情况（资产20%）
	买保险		900万	买保险	200万
保险费	26.4万	0		26.4万	0
保险金	1000万	0		1000万	0
遗产税	500万	450万		500万	100万
受益人	1486.8万	450万		1486.8万	100万

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