开征只是时间问题 身家千万未雨绸缪规避遗产税 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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http://finance.sina.com.cn 2005年10月14日 15:06 《私人理财》杂志 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
编者按:遗产税不再是个陌生的话题,虽然国家现在还未正式宣告遗产税何时正式启动,但1999 年11 月国家恢复征收的储蓄存款利息个人所得税,2000年4月实行的个人存款账户实名制,都为遗产税的征收创造了条件,遗产税的征收只是一个时间问题。 实际上,许多人没有意识到人寿保险可以提供绝好的规避遗产税机会,他们只是试图从保障和“内部收益率”的角度来考虑保险的价值,这并不能完全展示保险的作用。世界上 文/许力行 本刊记者 吴昕 珠三角地区是私营企业极为发达的地区,不少老板正是在珠三角这个创业的摇篮里辛苦创业,白手起家。庄伟(化名)便是他们中的一个。 在番禺土生土长的庄伟的第一桶金是在商场卖铂金、钻饰赚取的,从此他便与钻石结下了不解之缘,现年40岁的他已拥有一家资产1000多万的钻石加工企业。庄伟不仅在业界小有名气,而且他也有一个钻石一样璀璨的家庭:妻子结婚后便专心当起了全职太太,将庄伟的起居生活打点地有条有理,一对龙凤胎今年刚满六岁,长得十分可爱,每逢周末一家四口开车到郊外度假,日子过得很惬意。 庄伟经常去全国各地出差,甚至还要去非洲南部一些贫穷小国去进货,最近空难和海外中国人遇害的消息频频出现在报纸上,庄伟开始担心这种不幸哪天也会落在自己头上,如果那样的话,虽然自己身家千万,但大多为不动资产,自己要有个三长两短,那妻子、子女还能生活无忧吗? 而近来遗产税的问题已经提上议程,那万一自己不幸身故,又开始开征遗产税了,而这1000万的资产大多是不动产,变卖资产来缴遗产税后还能得到全部遗产吗? 庄伟和大多数民营企业家一样也遇到了财务困境,企业发展虽大,但财务管理制度比较混乱,庄伟觉得该到了为企业进行财务、税务筹划的时候了,只有这样才能获得更大利润空间,也可以给妻儿创造更多的财富。 陈炎是番禺区的知名财务顾问,有多年的公司财务、税务筹划经验。在听完庄伟的顾虑后,陈炎指出庄伟现在除了要给公司做财务规划外,也要为日后的遗产做出保险规划,因为遗产税已提上日程,如果能提前做好规划,不仅可以用保险来规避遗产税,并且可以利用人寿保险创富!庄伟一听到“保险可以创富”愣住了,庄伟一直觉得保险是一种事后补偿金,何来创富之说? 陈炎看着满脸狐疑的庄伟,不紧不慢地在纸上画了几个图,开始为庄伟一一讲解: 由于庄伟企业流动资金比较少,资金紧张,他可以选择购买500万的某保险公司的人寿保险,同时附加500万附加定期,30年交费,这样庄伟只需要每年缴纳26.4万元,保费只占全部资产的2.64%。在庄伟购买人寿保险后,如果国家开征税率为50%的遗产税,在这种情形下,如果保险人不慎意外身故,那受益人可获得1000万的遗产,并且保险所得是不需要交任何税费的。这样,除去26.4万元,其他的973.6万减去50%的遗产税,剩余486.8万,再加上保险所得,则受益人可以得到1486.8万元的遗产。 即便在目前遗产税没有开征的情况下,实际上通过人寿保险,庄伟财产的继承人实际上也多获得了486.8万。 但是,如果庄伟没有买保险则会出现什么样的一种情况呢? 由于庄伟正在经营企业,资产中大部分是不动产,少量是现金,受益人为了交纳遗产税不得不变卖资产,而这时供应商将会因此而停止供货,公司的生产陷于停顿,产品跟不上,经销商将会停止销售,银行停止贷款并会催逼还贷,其他债权人也会加紧催款,这时候的资产价值势必大打折扣,好的情况是资产以九折出售,差的情况以二折出售,甚至更低。
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