安华：企业年金计划的设计方法及其风险管理(2)

　　四.企业年金计划实例点评

　　某公司为一家国有企业，现有职工3100人公司近几年一直保持快速增长，近三年销售额和利润平均增长40%和25%，人均创利18万元，2003年平均月工资为3050元。公司为全部职工办理了社会养老保险，还希望通过建立企业年金来提高员工的退休收入，并想通过这个企业年金计划来激励员工，稳定员工队伍。其方案如下：

　　×××公司企业年金方案

　　本公司为提高公司内部管理，稳定管理人员队伍，强化分配上的激励机制和约束机制，增强公司凝聚力，鼓励公司员工为实现生产经营目标努力拼搏，经公司研究，并经公司职代会审议同意，决定从2004年1月1日起实行

企业年金计划，并追溯调整至公司成立日。

　　一、实行企业年金的原则

　　1、激励原则。建立企业年金旨在激励员工为实现公司经营目标努力拼搏，贡献才智。

　　2、保障原则。企业年金的建立是为了帮助员工解除后顾之忧，使其年老体弱，到达退休之后，在享受基本养老保险同时得到一份补充。

　　3、效益原则。企业年金共款来源于企业效益的增长，根据企业总体效益的水平上下浮动，适度调整。

　　二、企业年金管理的组织机构及管理职责

　　公司企业年金小组由人力资源部、工会、财务部门人员组成，其主要职责：制定企业年金计划和分配方案，以及人员变化；具体办理由人力资源部负责。

　　三、企业年金供款

　　企业年金供款计划采用单方供款，资金来源由以下两部分组成：

　　①按工资总额4%以内提取的部分在企业成本中列支；

　　②超过工资总额4%的部分，在企业自有资金中列支

　　四、企业年金实施范围、标准

　　1、凡公司试用期满三个月的全体正式员工。

　　2、公司供款为本单位职工工资总额的十二分之一。

　　五、企业年金的管理与支付办法

　　1、公司委托社保局企业年金管理中心为公司建立年金单位帐户，为参加企业年金的员工建立年金个人帐户；

　　2、参加年金计划的员工由公司人力资源部核清标准后，由公司财务按年将年金供款交至社保局企业年金专户；

　　3、员工到达法定退休年龄，办理退休手续后，经本人申请，按月享受年金待遇，直至帐户支付完毕；

　　4、员工因故死亡，其个人帐户储存额一次性发给其法定继承人，无法定继承人的，其年金收回单位帐户。

　　5、单位年金供款根据员工工作年限，按以下比例划入员工年金个人帐户：

　　不满三年 40%

　　满三年不满四年 50%

　　满四年不满五年 60%

　　满五年不满六年 70%

　　满六年不满七年 80%

　　满七年不满八年 90%

　　满八年以上 100%

　　6、员工离开公司符合上述条件其年金帐户单位划转部分准予转移。

　　7、因员工本人原因给公司造成经济损失或违纪违法解除劳动合同，不得享受公司供款，原已记入个人年金帐户的公司供款由公司全额收回并存入单位帐户，留作调剂使用。

　　2004年1月1日

　　简要评述：此方案是一个比较简单的企业年金计划，但麻雀虽小，五脏俱全，其内容基本上涵盖了企业年金计划所要求包含的内容，可以称之为一个简易的企业年金计划。该计划采用统一的比例由企业向年金计划供款，标准为年工资的十二分之一，这表面上看，好象有平均主义的倾向，实际上，因为职工工资本身就有差别，即使企业按照同一个比例给员工供款，也还是能体现出缴费的差距。相反如果按照不同的比例向职工的年金计划供款，这会使薪酬差距进一步扩大，这对于高科技企业是适合的，可以更好的体现不同员工的能力差异，增强激励的效果。但本方案是国有企业的年金计划，由于长期历史形成的复杂原因，国企的薪酬差距不能拉的过大，否则不但起不到激励的作用，而且还会因为国企职工的种种矛盾，使得企业费力不讨好。所以企业年金计划的设计绝不能照搬其它企业的现成年金方案，而是一定要根据企业自身的实际，通过民主协商来量身定做自己的年金方案。本方案的一个不足之处是没有给员工对自己年金基金投资方式的选择权，采用员工(受益人)自选投资项目，是国外成功的经验，也是劳动保障部赞同的今后企业年金管理服务的方向。可以充分发挥员工的参与积极性，尊重受益职工的意愿。此外，“自选投资项目”有利于拓展选择投资产品的视野，分散集中投资运营的风险。企业至少要为员工提供“冒险型”、“中庸型”、“保守型”三种组合投资策略让员工自己根据自身的风险承受能力来选择，风险由个人承担。这样对于年轻的员工来说，离退休还比较遥远，可以选择风险比较大的投资，因为这样可以使自己获得高投资回报的机会增多，万一投资失败，也不会对未来的养老影响太多，因为还有很长的积累过程。对于临近退休年龄的老人来说，就应当选择比较保守的投资组合，这样可以确保退休时能领到维持自己生活的年金给付。

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