近年来，贷款风险仍然是农商行等农村金融机构的主要经营风险，贷前调查流于形式、信贷管理不审慎等问题亟待解决。

　　近日，裁判文书网披露的一则裁决书显示，由于山西垣曲农村商业银行股份有限公司业务部副总经理未按国家规定严格履行贷款业务调查职责，让借款人成功骗取该银行200万元贷款，给银行造成无法挽回的损失。

　　值得注意的是，垣曲农商行被骗贷百万元的背后，除了银行内部员工把关不严以外，还与会计师事务所提供失实审计报告有关联。

　　银行业务部副总经理贷前调查流于形式

　　据裁决书显示，2017年11月份，陈某1向垣曲农商行提供虚假证明文件及购销合同，并申请200万贷款。2018年1月19日，垣曲农商行向垣曲县中岗装饰工程有限公司（下称“中岗装饰公司”）违法发放贷款200万元，陈某1将其中100万元用于归还欠款及个人挥霍。

　　贷款后因不能正常结息，垣曲农商行后将此笔贷款依法起诉至垣曲县人民法院。截止2019年5月份，给垣曲农商行共造成200万贷款本金及利息27.86万元无法收回的重大损失。

　　陈某1提供的虚假证明文件之所以能够骗过银行，与该银行内部人员调查不尽职有关。据被告人垣曲农商行业务部副经理张某江供述，“我没有核实过购销合同的真假，也没有对贷款公司的实际经营情况进行调查，对他们公司的财务经营状况也没有进行过调查，只是看了他们提供的书面材料。”

　　经一审法院（河津市人民法院）审理查明，张某江作为该笔贷款业务的主调查人，未按规定严格履行贷款业务调查职责，违规作出调查报告，认为借款公司经营状况良好，同意办理贷款200万元。并在贷审会上汇报该笔贷款的调查情况时，认为借款公司经济实力较强，同意发放贷款的意见，且在贷款发放后也未对贷款资金流向进行必要核查，造成了该笔贷款无法追回的重大损失。

　　2018年12月30日，张某江因涉嫌犯违法发放贷款罪被河津市公安局刑事拘留，2019年1月11日被河津市公安局执行逮捕。

　　会计所4800元出具严重失实审计报告 

　　除了银行部门副经理把关不严，山西锦泰会计师事务所有限公司（下称“锦泰会计所”）出具的严重失实审计报告，也是造成骗贷人有机可乘的原因之一。

　　据一审法院查明，2017年10月份，锦泰会计所实控人张某伟收取4800元费用后，其在委托方没有提供原始财务凭据和未对委托方公司财务情况进行调查核实的情况下，违反规定出具了晋锦泰财审（2017）0224号和0225号两份严重失实的审计报告。

　　法庭上，张某伟对此供述称，审计报告是根据河津市金掌柜公司张某5提供的资产负债表、利润表等材料制作的，锦泰会计所只纠正表面有错误的地方，在资料不全的情况下，锦泰会计所没有严格按照《中华人民共和国注册会计师法》的要求进行审查，就出具了审计报告。

　　此外，证人刘某2、赵某2等人也在证言中表示，出具审计报告时没有对公司的财务状况和固定资产进行调查，只是看财务报表、营业执照、科目明细账和财务报表附注，并不核实报告的真伪性，只是提供资质证明。

　　2018年12月27日，张某伟因涉嫌犯提供虚假证明文件罪被太原市公安局小店分局民警抓获，2018年12月28日被河津市公安局刑事拘留。

　　原董事长被取消任职资格5年

　　虽然张某江上诉称贷款的发放是经过贷审会批准的，原判量刑过重，请求二审从轻处罚，但山西省运城市中级人民法院认定原判事实清楚，对其上诉理由不予支持。

　　最终，法院驳回上诉，维持原判。一审判决，被告人张某江犯违法发放贷款罪，判处有期徒刑一年，并处罚金二万元；被告人张某伟犯出具证明文件重大失实罪，判处有期徒刑九个月，并处罚金二万元；被告人张某伟退缴的违法所得4800元予以没收，上缴国库。

　　今年2月25日，中国货币网披露了垣曲农商行2020年度同业存单发行计划。从2016年到2018年，垣曲农商行营业收入持续下滑，分别为3.04亿元、3.04亿元及1.41亿元。同时，净利润也表现为下降趋势，分别为0.62亿元、0.61亿元及0.49亿元。另外，2019年1月至9月，垣曲农商行营业收入1.12亿元，净利润0.32亿元。

　　此外，截至2019年9月末，垣曲农商行资产总额为56.37亿元，负债总额为51.9亿元，资本充足率15.65%，核心资本充足率13.3%，不良贷款率 2.61%。

　　公开资料显示，2016年12月21日，垣曲县农村信用合作联社改名为垣曲农商行，该行前两大股东分别为山西中森木业公司、山西丰汇市政工程公司，持股比例分别为19.97%和9.99%。此外，自该行变更名称后已换过三任法定代表人，分别为尉海刚、薛仰舵和马云龙。

　　值得注意的是，2019年7月23日，运城银保监分局发布行政处罚信息，因存在贷前调查不尽职、未严格执行受托支付、贷后管理不尽职的行为，对垣曲农商行罚款20万元，对原董事长薛仰舵取消任职资格5年，对原客户经理张海江警告。此外，今年1月16日，运城银保监分局再次披露对垣曲农商行的行政处罚信息，因违规超比例贷款被罚款25万元。

责任编辑：张译文