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美国SEC要求大公司总裁为帐目真实性签名承诺

http://finance.sina.com.cn 2002年07月08日 10:07 中华工商时报

  

图片:美国证券交易委员会主席皮特宣布以民事欺诈罪起诉世界通信公司

  李宏伟 本报记者程莹

  随着安然和世界通信等大公司伪造帐目的丑闻先后曝光,美国大公司在财务方面的可信度一落千丈。美国证券交易委员会日前被迫出台一项新规定:去年收入超过120亿美元的大公司必须以书面形式承诺其公司帐目的真实可信,并且上面要有公司总裁的亲笔签名。

  据美国全国广播公司7月7日报道,去年,全美年收入超过120亿美元的公司共有947家,这些公司的总裁们必须在证券交易委员会8月14日整理封存档案前完成宣誓签名。总裁们将抄写如下誓词:“据我所知,财政报告中没有任何不实信息,没有删除任何免使该报告误导的内容。”然而,这里存在着很大的回旋余地,“据我所知”的定义十分模糊。

  证券交易委员会声称,宣誓书将被公开,总裁们必须查验公司的业绩和帐目,并对其检查负责。如果经委员会检查,公司帐目仍存在问题,总裁就会遭到起诉。

  该委员会同时规定,自8月19日起,公司呈递交的财务报告必须由总裁签字,总裁的签字代表整个公司。而目前,大多数公司向证券交易委员会呈递财务报告时无需总裁的签字。

  美国证券交易委员会本身没有权力制裁造假帐的公司,它只能定期把帐目中出现的疑点上报司法部,再由司法部处理。在安然和世通丑闻中,许多人谴责该委员会没有采取强有力的监督措施,才导致大公司伪造帐目的现象频频出现。目前,美国国会正考虑给予证券交易委员会更大的权力,以加强对公司的监管力度。

  现任美国Lazard财务及投资咨询集团公司顾问的菲利克斯G·罗哈亭对美国公司造假帐的客观原因提出了自己的分析看法。

  他说,5大财务审计公司垄断财务审计市场,使财务审计和复核形同虚设。美国5大财务审计公司长期包揽了绝大多数上市公司的财务审计业务,其他同业公司很少能插得进手。因此,这5家公司实际上构成了对财务审计行业的垄断。

  此外,相关立法受阻,证交会难以实施有效监管。他还表示,美联储和财政部应该干预,但却放任市场自行调节。


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