刷卡事件再讨论 银联为减税方案搬外援？

　　本报记者 吴雨珊

　　上海报道

　　从深圳到温州、上海、杭州……罢刷风波如同一场瘟疫席卷了刚刚发展起来的银行卡市场。一面是商家为每年支付给银行和银联的白花花的刷卡手续费叫苦，一面是银行和银 联继续承受着亏损的压力，三方博弈难分难解。

　　争论的焦点在于费率的合理性。“为什么超市的费率是1%甚至更低，而餐饮企业是2.5%到3%？银行单方面定价造成不公平，企业都被蒙在鼓里。”杭州饮食旅店业同业协会的王金虎愤愤不平地说。

　　而银联认为，国外银行卡手续费率大多定在3%左右，银联现在的1%-3%已经非常低了，银联所获利润至今未能弥补历年亏损。那么，究竟什么水平的费率才是合理的？探究其根源则是，究竟怎样的定价机制才是合理的？

　　一个更为积极的方案是，7月初，中国银联战略发展部首次提出，建议政府采取税收优惠等鼓励措施以培育市场。虽然政府有关部门对此建议尚无回应，但它如同一道曙光，给争端的解决提供了可期的未来。

　　然而，市场的质疑声也此起彼伏。减税措施有先例可循吗？目前中国的税法没有类似的规定，减税方案可行吗？

　　谁在决定价格？

　　3月1日，央行以批复形式颁布了《中国银联入网机构银行卡跨行交易收益分配办法》，规定发卡行、银联对对宾馆、餐饮、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品类商户分别收取交易金额的1.4%、0.2%的手续费，对一般类型商户分别收取交易金额的0.7%、0.1%的手续费，对航空售票、加油、超市等商户则收取0.35%和0.05%的手续费。收单行的费率由收单机构与商家协商。

　　然而，这一价格并没有得到商家的认同。“《分配办法》只是行业内部文件，不能适用于整个社会，人民银行规定的是市场指导价，而不是国家定价。”温州市饭店餐饮协会秘书长林崇海的说法代表了部分商家的观点。

　　中国银联战略发展部总经理雷纯雄不认同这一说法。他认为：“人民银行制订的价格就相当于国家定价，如果只是市场指导价，那也是最低价。”

　　《分配办法》是由中国银联起草的，据雷介绍，他们主要参考了银行卡的成本、市场供求关系和国际收费惯例等三个因素来制订费率。但是，所有的参考要素集合起来，每笔银行卡交易的成本仍然难以准确地进行核算。“前期的基础投入加上后期的追加投入，估计成本是个天文数字。”雷纯雄说，“所以我们只能说，这个费率采取自愿接受的原则。”

　　实际上，“自愿接受”的结果是，各地银行卡的手续费率七长八短，有高有低，譬如深圳的费率为0.8%，上海为0.6%，北京为0.5%。同一地区的不同行业也大为迥异，饭店、餐饮行业普遍高于超市、商场等行业。

　　“地区差异是由于《分配办法》刚刚颁布不久，各地还处于一个过渡期。”雷纯雄曾对记者说，“行业差异则是由市场供求关系决定的。”他解释道，不同类型商户经营成本、用卡需求存在明显的差异，在酒店等消费额度较高的场所，如果不能刷卡，肯定会对经营造成影响，而街边小店的用卡需求就要小得多。

　　中国银联通过一些行业分析发现，商户的经营成本中，进货成本、管理成本、财务成本分别占据了总成本的40%、50%和10%，其中刷卡手续费占总成本的大约1.8%。“这个比例绝对不算高。”雷说。但商家们看到的是每年从利润里抠出一大块交给了银联，而交多交少自己却没有发言权。

　　“关键是，我们不赞成银行方面单方定价。”杭州饮食旅店业同业协会的王金虎就此提出异议：“我们希望举行费率制订的听证会，建立公开透明的定价机制。”

　　更为激进的说法是：“手续费定价应该符合市场规律，银联是一家网络服务公司，和餐饮企业一样自负盈亏，不要把银联的利益跟政府的利益搅在一起来压我们。”温州市饭店餐饮协会秘书长林崇海单刀直入地说。他说的“搅在一起”，是指由银联制订的《分配办法》得到人民银行批复后，其单方面制订的费率就成了商家们不得不接受的费率。

　　上海银行业同业公会秘书长朱德林认为，商家的意见不一定要采纳，这不符合商业原则。商家要求“话语权”，但话语不对、解释不通就得拒绝，“现在商家对市场概念的理解很肤浅，有实用主义倾向，就是市场化程度还不高，其实国外的手续费比中国高。”

　　“减税”国外有先例

　　定价机制争论无果，中国银联战略发展部从更为宏观的角度提出，希望政府对商户予以减税优惠。建议包括：从政策层面允许商户将银行卡手续费计入经营成本，在税前列支；同时考虑对商户刷卡交易超过一定比例后，相应抵减或部分抵减商户营业税；对刷卡交易量大的商户，给予一定的税收减免，以调动现阶段商户受理银行卡的积极性。

　　这个提议源自国外同行的成功经验。

　　一个可资借鉴的案例是，在韩国，2001年全国发行的银行卡就超过1亿张，人均持卡2张，其中政府的强力推动正是银行卡产业发展的主要动力。

　　韩国政府鼓励和推动银行卡产业的主要措施就是减税，它包括：对于受理银行卡的商户，其代政府向消费者征收的消费税(税率为2%)可退回给商户，年退税额上限为500万韩元；针对持卡人的优惠是，持卡交易金额超过其总收入的10%后，其超出部分的20%可免交所得税(年减免限额为其总收入的20%或500万韩元)；工商企业超过5万韩元的招待费，需通过银行卡结算方能计入成本，采购商品超过10万韩元的，如以银行卡结算，可免交采购税(税率为2%)；政府的公务支出单笔超过50万韩元的，必须通过银行卡结算，否则不能入帐。

　　在阿根廷，政府向租赁了POS终端的商户提供30美元的固定补贴，以鼓励商户布放POS终端。同时，阿根廷政府还定期向商户返还扣率，定期在商户中进行刷卡抽奖。持卡消费者则可获得收入所得税减免的优惠，减免额为其消费额的一定比例。

　　一位商业银行的银行卡中心负责人分析道：“通过推行银行卡结算，政府堵住了偷税漏税的漏洞，增加了税收，在这个基础上再给予各方适当的优惠，实际上形成了一个良性循环。”

　　但是，就目前的税法来看，似乎还缺少相应的法律环境。没有税法支持，减税依据从何说起？

　　中国银联的一位人士对此抱以乐观的态度，他说：“(税法)没有规定，我们可以增加规定嘛！”上述银行卡中心负责人亦赞同这一说法，他认为，目前政府正在大力发展银行卡产业，由任何一方去独立支撑其发展都是不现实的，应当集合商务部门、税务部门、银行、银联等各方的力量，站在一个宏观的、大局的角度上去共同完成这件事。“没有法我们可以设立一个法。既然有成功的先例，只要想做，就有可能成功。”