关于对大信会计师事务所（特殊普通合伙）及龚荣华、王文春采取出具警示函措施的决定|合伙_新浪财经

（来源：西藏证监局）

来源：西藏证监局

〔2024〕33号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）、龚荣华、王文春:

经查，大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称大信所）在对西藏发展股份有限公司（以下简称西藏发展）2017年度和2018年度财务报表审计项目过程中存在下列执业不规范情形：一是未评价律师事务所作为管理层专家的胜任能力、专业素质和客观性，未评价《关联性问题法律意见书》作为认定关联关系审计证据的适当性，不符合《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》（2016年修订）第十二条的规定。二是未了解西藏发展针对关联方及关联交易实施的内部控制，不符合《中国注册会计师审计准则第1323号—关联方》（2010年修订）第十五条的规定。三是银行存款审计程序中对大额资金往来记账凭证抽查不足，不符合《中国注册会计师审计准则第1314号—审计抽样》（2010年修订）第十五条的规定。四是利润分配审计程序中认定分红对象的审计证据不足，未对委托代收9,500万元分红款的合理性获取充分适当的审计证据，不符合《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》（2016年修订）第十条的规定。

上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条和第五十三条的规定，签字注册会计师龚荣华、王文春对上述违规事项负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第六十五条规定，我局决定对大信所及龚荣华、王文春采取出具警示函的监督管理措施，并将相关情况记入证券期货市场诚信档案。你们应认真吸取教训，严格遵照相关法律法规和中国注册会计师审计准则的规定，切实提高审计执业质量，并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面整改报告。